Заполняем раздел 5 справки 2-ндфл

Сроки предоставления отчетности

Код признака в справке о доходах, кроме прочего, влияет и на сроки ее предоставления в ФНС. Если говорить конкретнее:

Первый признак – документ нужно предоставить не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.
Второй признак – справки подаются в срок до первого марта.

Отличие объясняется тем, что документ с признаком 2 приходится обрабатывать дольше, чем стандартный. Сотрудники ФНС должны проверить факт отсутствие по данному гражданину налоговых взносов, оценить вероятность взыскания, принять мероприятия по удержанию недополученного налога. Ну и стандартные контрольно-учетные мероприятия по таким справкам тоже никто не отменял. При несоблюдении сроков сдачи, на организацию будет наложен штраф в размере 200 рублей за каждый не предоставленный вовремя документ.

В октябре 2018 года вступили в силу приложения к приказу ФНС, регламентирующему выдачу рассматриваемых нами справок. Так, при подаче отчетности за 2018 год бухгалтеры должны будут использовать новую форму справки 2НДФЛ – она уже присутствует в обновлениях бухгалтерских программ. Также был обновлен вид справки о доходах, которую составляют по просьбе сотрудника. Она теперь отличается от формы для налоговой службы. А поле «признак» в ней вообще отсутствует.

Материальная помощь

Ситуация: нужно ли сдать в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ в отношении материальной помощи (подарков) в сумме, не превышающей 4000 руб.? Другие доходы гражданину в течение налогового периода не выплачивались.

Нет, не нужно.

По общему правилу представлять в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ должны налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Доходы в виде материальной помощи (подарков) в сумме, не превышающей 4000 руб. в пределах календарного года, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). В отношении этих доходов организация не признается налоговым агентом. Следовательно, она не должна вести учет этих доходов, удерживать с них НДФЛ, а также подавать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 июля 2010 г. № 03-04-06/6-155, от 29 января 2010 г. № 03-04-06/6-4, от 6 апреля 2009 г. № 03-04-06-01/79, от 16 марта 2009 г. № 03-04-06-01/62 и ФНС России от 8 ноября 2010 г. № ШС-37-3/14851.

Есть примеры судебных решений, которые подтверждают такую точку зрения (см., например, определения ВАС РФ от 9 апреля 2010 г. № ВАС-3867/10, от 5 ноября 2008 г. № 12980/08, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 2 декабря 2009 г. № А33-8418/2008, от 20 февраля 2008 г. № А33-11147/07-Ф02-374/08, Западно-Сибирского округа от 17 июня 2008 г. № Ф04-3698/2008(6798-А27-29), от 19 марта 2008 г. № Ф04-2003/2008(2378-А27-34), Уральского округа от 30 июня 2009 г. № Ф09-3585/09-С3, от 5 марта 2009 г. № Ф09-983/09-С2, Центрального округа от 6 ноября 2007 г. № А09-6171/06-29-12-29, от 8 июня 2006 г. № А35-1803/05-С3, Северо-Западного округа от 20 ноября 2008 г. № А05-10210/2007, от 12 января 2006 г. № А66-1551/2004).

Совет: доходы, которые облагаются налогом лишь сверх определенной суммы, но лимит этот не превысили, лучше все же отражать в справке 2-НДФЛ. Это обезопасит организацию от возможных претензий со стороны налоговой инспекции.

Если не включать в справку 2-НДФЛ сведения о доходах, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ, это может исказить реальные налоговые обязательства человека, получившего такие доходы. Допустим, один и тот же сотрудник в течение года получал матпомощь (подарки, возмещение расходов на лечение) в размере, не превышающем 4000 руб., у нескольких работодателей.

Очевидно, что в такой ситуации общая сумма льготируемых доходов, полученных сотрудником за год, может быть больше необлагаемой величины. Однако никакой информации об этом налоговая инспекция не получит. При проверке, выявив расхождения между суммами выплат в первичных документах и доходами, отраженными в справках 2-НДФЛ, инспекторы могут обвинить организацию:

– либо в том, что она не указала в справке 2-НДФЛ сведения о льготируемых доходах в пределах 4000 руб.;

– либо в том, что она вообще не сдала справку о доходах, если, помимо льготируемых выплат, сотрудник в течение года больше ничего не получал.

В первом случае инспекция может попытаться оштрафовать организацию по статье 129.1 (на сумму от 5000 до 20 000 руб.), во втором – по статье 126 (200 руб. за каждую несданную справку) Налогового кодекса РФ.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых признается правомерность такого подхода. При этом суды исходят из того, что организации, которые оказывают гражданам материальную помощь или вручают подарки, признаются налоговыми агентами по НДФЛ независимо от размера выплаченных доходов. Если сумма доходов не превышает величину, установленную пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ, организация не освобождается от обязанностей налогового агента. Просто круг этих обязанностей несколько сужается и ограничивается ведением учета выплаченных доходов и передачей соответствующих сведений в налоговую инспекцию. Такие выводы содержатся в определении ВАС РФ от 6 апреля 2007 г. № 3640/07, постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 16 декабря 2008 г. № А82-2813/2008-20, от 21 декабря 2006 г. № А38-443-17/118-2006, Поволжского округа от 12 января 2006 г. № А06-3897У-4-13/05. Кстати, аналогичные разъяснения раньше давали и представители налоговой службы (см., например, письмо ФНС России от 17 ноября 2006 г. № 04-2-02/688).

Особенности оформления 2-НДФЛ

Декларация по форме 2-НДФЛ отражает весь объем финансовых поступлений физлица за истекший год, а также сумму подходного налога, удержанного и перечисленного с дохода данного лица в ИФНС. Справка 2-НДФЛ оформляется в нескольких случаях:

При подаче в органы налогового контроля;
При
оформлении займа в финансовом учреждении;
При
оформлении визы в консульствах или посольствах иностранных государств;
При
оформлении пенсий, пособий и выплат по алиментам;
В ходе судебных
разбирательств.

В зависимости от места назначения, справка 2-НДФЛ заполняется различными способами. Чаще всего ее подготовкой заняты бухгалтеры — они либо трудоустроены в организации, выступающей налоговым агентом, либо работают с ИП по гражданско-правовому договору. В отдельных случаях справку может заполнить сам предприниматель либо руководитель небольшой фирмы: для этого разработаны специальные программы и онлайн-сервисы, которые экономят время своего пользователя.

Наконец, 2-НДФЛ можно заполнить самостоятельно. У налоговых агентов, не знакомых с основами бухгалтерского учета, это вызывает определенные опасения. Однако в нашей пошаговой инструкции мы постараемся их развеять. Начнем с самого бланка декларации. Его можно бесплатно скачать на официальном портале налоговой службы. А ниже дан пример заполнения справки действующего образца:

Pin>

Что касается порядка заполнения 2-НДФЛ в 2018 году, то, по словам налоговиков, он стал проще. По сравнению с прошлыми редакциями, ряд пунктов исключили из справки — это касается строчек, в которых прописывалось место жительства физлица. Зато появились поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Они дают право оформлять отчетность той организации, которая пришла на место ликвидированному предприятию.

Исправление ошибок в справках 2-НДФЛ

Налоговая инспекция, обнаружившая ошибки и неточности в предоставленных на проверку справках 2-НДФЛ, обязывает переделывать документы и накладывает на предприятие штраф в размере 500 рублей за каждый совершённый проступок.

Однако далеко не всегда документы, поданные в ИФНС, начинают обрабатываться моментально, и если представитель налогового агента увидит ошибку до начала камеральной проверки, он всегда может выпустить вдогонку следующие документы для предотвращения наложения административного взыскания:

Первоначальный документ имеет код 00 в графе «порядковый номер корректировки».
В дополнение к нему может быть выпущен корректирующий документ с исправленными данными и заполненной графой «номер корректировки», где указывается её порядковый номер – 01, 02, 03 и т. д.
Если бухгалтерия сдала совсем не те сведения на проверку, что может значить — просто перепутала сотрудника или год отчётности, то выпускается так называемый аннулирующий документ, который в поле корректировки содержит цифры 99, а в теле самого бланка – верные сведения о налогоплательщике, агенте, доходах и вычетах.

Ошибки бухгалтера

Любой налоговый агент должен помнить, что он заявился как профессиональный участник рынка и ошибки с последующими корректировками недопустимы для него за исключением форс-мажорных ситуаций, поэтому для оформления налоговой отчётности на работу должны приниматься только квалифицированные сотрудником. Однако наличие образца заполнения под рукой никогда не помешает.

Можно ли допускать ошибки

Теперь вы знаете, что означает признак 2 в справке 2-НДФЛ и что в него вносится. Поэтому разберем, возможно ли допускать ошибки или путать единицу с двойкой? Налоговая дает однозначный ответ — это недопустимо, если ошибка будет обнаружена, то вас оштрафуют на 500 рублей за каждую поданную декларацию. При этом заполняющий имеет возможность исправить ошибку, не допустив наложения санкций. Рассмотрим, как происходит этот процесс. Существует три варианта справки:

Первичная, то есть та, которую заполнил работодатель и направил в налоговый орган. В первичной форме в раздел “номер корректировки” проставляется два нуля.
Корректируемая, то есть та, которая потребовала внесения правок. Соответственно, в заданный раздел вносится код корректировки (последовательные числа, к примеру, 04 или 05, если проводится несколько правок).
Финишная или аннулирующая. В нужное поле ставится код 99, она отменяет все предыдущие документы и подтверждает, что это финальный вариант.

То есть, по сути, у работодателя или бухгалтера есть возможность исправить допущенные ошибки, и эта услуга действительно работает. Исправление может проходить двумя способами: либо ошибка была замечена после оформления, либо на нее указал сотрудник налоговой. Если все изменить быстро, не затягивая сроки, то штрафные санкции применяться не будут.

Согласно Приказу ФНС №ММВ-7-3/576@ от 16.09.2011 г. каждый налоговый агент должен подавать в установленные сроки отчеты по начисленным доходам физическим лицам, а также по суммам удержанного из них подоходного налога. Всю информацию указывают в справке 2-НДФЛ, которую сдают ежегодно. Обязательным условием заполнения документа является отражение признака отчета. Должен быть проставлен определенный код. Рассмотрим тему подробнее.

Какие вопросы возникают при заполнении?

Ставить или не ставить печать? В руководстве по заполнению об этом не упоминается. Печать может располагаться примерно там же, где поле для штампа располагалось на старом бланке. Разумнее будет заблаговременно уточнить, какие требования к наличию штампа выдвигает ваша налоговая.
Как вписывать даты? Они вносятся исключительно в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Нарушение будет признано ошибкой заполнения.
Как указывать паспортные данные индивидуального предпринимателя, являющегося налоговым агентом? Не обязательно вносить их полностью. Поле заполняется по учредительным документам (например, «ИП Иванов И.И.»). Однако, если вы впишете имя и отчество индивидуального предпринимателя целиком, ошибкой это не будет. Если налоговым агентом является физлицо, т.е. обычный гражданин, его данные обязательно указываются полностью, а не в виде инициалов!
Как заполнять разделы с третьего по пятый, если налоги с доходов работника рассчитываются по разным ставкам? В этом случае нужно заполнить одну справку, но состоять она должна из нескольких страниц: первая, для базовой ставки, заполняется целиком, на второй – только шапка, 1 раздел и 3-5 разделы, но уже для другой ставки.
Если сотруднику по какой-либо причине понадобилась 2-НДФЛ не за прошедший год, а за предыдущий, следует ли заполнять её по старой или по новой форме? Начиная с 2016-го года, все справки, за какой бы период они ни выдавались, заполняются по-новому.

1 или 2 в чем различия?

Налоговыми агентами предоставляется два вида информации:

Перечисленные вознаграждения и удержанные с них сборы – эти данные проходят с признаком 1;
доходы, полученные физ. лицами, с которых налог не удерживался – учитываются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Значение 1 или 2 отображается в соответствующем поле.

Внимание! Если документ формируется по запросу работника, это поле не заполняется. В первом случае в ИФНС обобщаются данные обо всех гражданах, получивших вознаграждения, во втором случае аккумулируется информация о всех должниках

В первом случае в ИФНС обобщаются данные обо всех гражданах, получивших вознаграждения, во втором случае аккумулируется информация о всех должниках.

В 2 НДФЛ показываются следующие виды вознаграждений:

Заработная плата;
отпускные;
выплаты по больничным листам (за исключением декретного листка нетрудоспособности);
материальная помощь;
премии;
дивиденды;
вознаграждения по договорам ГПХ;
иные вознаграждения.

Для каждой выплаты предусмотрен свой код дохода. По общим правилам НДФЛ удерживается в день фактической выплаты денег физическому лицу. В большинстве случаев применяется ставка налога – 13%.

Дата перечисления средств в бюджет отличается в зависимости от вида выплат:

1. Следующий день после перечисления денег работнику применяется к большинству выплат.
2. Последний день месяца, в котором были перечислены деньги отпускные и больничные сотруднику.

Если все требования законодательства соблюдены и налог с выплаченных сумм удержан и полностью перечислен в бюджет, формируется справка 2 НДФЛ с признаком 1.

Однако не всегда у работодателя есть возможность удержать НДФЛ.

Это может произойти по нескольким причинам:

Налоговый агент не успел сделать это до конца отчетного года, так как выплаты были произведены в конце периода.
Доход был получен в натуральной форме. Обычно НДФЛ с таких доходов удерживается при первом денежном перечислении, но если до конца налогового периода такого не было, удержать налог уже невозможно.
При получении материальной выгоды.

Эти выплаты отражаются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Особенности заполнения справки 2 НДФЛ с признаком 2:

Сумма вознаграждения с не удержанным налогом, указывается по месяцу получения денег работником;
если доход облагается НДФЛ лишь частично, указывается сумма не облагаемая налогом (например, материальная помощь до 4000 рублей);
остальные налоговые вычеты показывать не нужно;
заполняются только суммы, с которых НДФЛ не был удержан. Таким образом, по одному работнику могут предоставляться два документа (1 и 2);
в последнем разделе заполняются только 4 поля: общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный НДФЛ и не удержанный налог. В остальных строках проставляются нули.

Рассмотрим образец заполнения 2 НДФЛ на следующем примере. В декабре Ельцову О.П. выдан подарочный сертификат на сумму 10 000 рублей. Подарок вручили в конце месяца и организация не успела удержать налог до конца текущего года, поэтому на работника составляется дополнительно 2 НДФЛ с признаком 2.

Важно! Подарки стоимостью до 4000 рублей не облагаются налогом

Раздел 1 в 2-НДФЛ: инструкция по заполнению

Первое поле предназначено для указания ИНН физического лица — сотрудника. Если у него нет ИНН, его не нужно прописывать. Это не считается ошибкой. Такое правило принято ФНС РФ.

Затем указывают ФИО сотрудника (как в документе, удостоверяющего личность). Стоит учесть, что у иностранных граждан, которые работают по патенту или на основании других документов, может не быть отчества. В таком случае поле «отчество» не заполняют.

Далее, налоговый агент указывает код статуса налогоплательщика:

1 — резидент РФ;
2 — нерезидент РФ;
3 — нерезидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
4 — нерезидент РФ, являющийся участником государственной программы по добровольному переселению соотечественников, которые проживают за рубежем, или член экипажа, плавающего под флагом РФ;
5 — нерезидент РФ, который признан беженцем, и получил временное убежище на территории России;
6 — иностранный гражданин, который работает по патенту;

Если сотрудник во время отчетного периода изменил свой статус, не нужно подавать разные отчеты.

Затем указывают дату рождения сотрудника в формате ДД.ММ.ГГГГ. После этого — код страны, чьим гражданином является физическое лицо. Для россиян код «643», для белорусов — «112» и так далее. Если сотрудник является лицом без гражданство, проставляют код страны, которая выдала документ, удостоверяющий его личность.

Затем заполняют код вида документа, который подтверждает личность. Например, паспорт — код 21, военный билет — код 07. Такое правило указано в Приложении 1 к Приказу №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г. Также указывают серию и номер указанного документа. В новой форме отсутствуют поля для указания адреса проживания или регистрации физического лица.

Поступления в избирательные фонды

Ситуация: нужно ли сдать в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ при перечислении добровольных пожертвований в избирательный фонд партии в целях поддержки кандидата в депутаты по партийному списку?

Нет, не нужно.

Пожертвования, которые организация перечисляет в избирательный фонд кандидата в депутаты, не являются доходом конкретного депутата. Это связано с тем, что если кандидат в депутаты избирается по партийным спискам, то фонд у партии может быть только общим. Сами кандидаты в депутаты избирательные фонды не создают. Об этом говорится в пункте 1 статьи 64 Закона от 18 мая 2005 г. № 51-ФЗ. Таким образом, даже если организация преследует цель поддержать какого-либо конкретного депутата, средства перечисляются в избирательный фонд партии, а не на личный счет депутата. Расходовать средства фонда на личные цели члены партии не могут (п. 9, 10 ст. 64 Закона от 18 мая 2005 г. № 51-ФЗ).

Поэтому при перечислении добровольных пожертвований в избирательный фонд партии удерживать НДФЛ с таких сумм не нужно. Таким образом, организация не является налоговым агентом в отношении средств, которые она перечисляет в избирательный фонд партии в целях поддержки кандидата в депутаты по партийному списку. А значит, сдавать справку по форме 2-НДФЛ она не должна. Такой вывод позволяет сделать пункт 2 статьи 230 и пункт 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Аналогичной позиции придерживается и налоговое ведомство (письмо МНС России от 18 июля 2003 г. № СА-6-04/795). Подтверждает указанную позицию и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 17 июля 2007 г. № А55-17556/2006-51, от 26 апреля 2006 г. № А49-10075/05-406А/19, Северо-Западного округа от 8 января 2002 г. № А56-17992/01).

Ситуация: нужно ли сдать в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ при перечислении добровольных пожертвований в избирательный фонд кандидата в президенты РФ?

Нет, не нужно.

По общим правилам НДФЛ нужно удержать с доходов гражданина, выплаченных ему как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Организация вправе перечислить добровольные пожертвования в избирательный фонд кандидата в президенты РФ (подп. 3 п. 2 ст. 58 Закона от 10 января 2003 г. № 19-ФЗ). Однако средства фонда имеют строго целевое назначение и могут расходоваться кандидатом только в рамках избирательной кампании. Расходовать средства фонда на личные цели кандидат не может. Об этом говорится в пункте 7 статьи 58 Закона от 10 января 2003 г. № 19-ФЗ.

Поэтому при перечислении добровольных пожертвований в избирательный фонд кандидата в президенты РФ организация фактически оказывает помощь избирательному фонду, а не конкретному человеку, а значит, удерживать НДФЛ с таких сумм не нужно. Таким образом, организация не является налоговым агентом в отношении средств, которые она перечисляет в избирательный фонд кандидата в президенты РФ. А значит, сдавать справку по форме 2-НДФЛ она не должна. Такой вывод позволяет сделать пункт 2 статьи 230 и пункт 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Аналогичный вывод следует из разъяснений налогового ведомства (письмо МНС России от 18 июля 2003 г. № СА-6-04/795). Подтверждает указанную позицию и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 января 2002 г. А56-17992/01).

Признак 2 НДФЛ

Важно! Вся информация о доходах и налогах на конкретного гражданина сводится в единую электронную базу данных предприятия за текущий отчётный период, который, как правило, составляет 1 год. Случается, что различные учреждения, в том числе управления социальной защиты, коммерческие банки, новый потенциальный работодатель, пенсионные фонды и другие коммерческие и бюджетные структуры, в том числе и сами налоговые органы, могут затребовать подтверждение предыдущих доходов

Случается, что различные учреждения, в том числе управления социальной защиты, коммерческие банки, новый потенциальный работодатель, пенсионные фонды и другие коммерческие и бюджетные структуры, в том числе и сами налоговые органы, могут затребовать подтверждение предыдущих доходов.

В данном случае электронная база налогоплательщика за отчётный период сводится в единый документ утверждённой формы – справку 2-НДФЛ, которая выдаётся в бухгалтерии предприятия-работодателя, и её установленный законом шаблон висит в каждой специализированной программе для ведения бухгалтерского учёта.

Получение зарплаты

На основании указанных в справке 2-НДФЛ сведений налогоплательщик может претендовать на следующие льготы и привилегии:

Получение целевого потребительского или ипотечного кредита с большей вероятностью и меньшей процентной ставкой, нежели при предоставлении подтверждения доходов в свободной форме.
Организация службой ФНС налоговых вычетов с по факту уплаченных подоходных налогов при крупных покупках в виде жилой недвижимости на собственный капитал или в ипотеку.
Получение пенсии в большем объёме, чем при получении «серой» заработной платы.

Таки образом, справка 2-НДФЛ – один из «статусных» документов гражданина, который имеет большой вес при трудоустройстве на работу или повышении рейтинга доверия кредитных структур.

Подоходный налог

Признак 1 или 2 в справке 2-НДФЛ – что это

По закону главный бухгалтер организации или сам ИП обязан предоставить в Налоговый орган отчет по своему финансовому состоянию на предмет верно уплаченных налогов за прошедший год в специально установленные сроки. Исходя из этого и вытекает ответ на главный вопрос статьи о признаках 1 и 2 в справке 2-НДФЛ.

При составлении справки по форме 2-НДФЛ в графе «признак» ставится цифровое обозначение «1» при наличии факта удержания налогового вычета в виде 13% с официально начисленного заработка. Данный вид справки составляется на каждого работника отдельно. Справка с признаком «1» содержит в себе все вышеописанные в статье признаки общей справки 2-НДФЛ.

Сдать финансовый отчет, в случае произведенных налоговых отчислений, закон обязует ответственных за составление 2-НДФЛ лиц, в срок не позднее 1 апреля текущего года.

Говорить о справке 2-НДФЛ в контексте налоговых отчислений, как уже можно догадаться, возможно и не имея факта об их выплатах. Неужели такое возможно?

Бывают случаи, когда работник получает за свой труд не стандартное денежное вознаграждение, а какую-то иную, натуральную форму расчета. Такое возможно для некоторых рабочих в животноводческих или сельскохозяйственных фермах.

Из этого следует логически понимать, что вычесть из заработанного, например, трактористом тонны зернового корма – 13% налогового исчисления не представляется возможным. Соответственно пометки в справки 2-НДФЛ о вычетах не имеется.

Следует помнить, что такие реквизиты справки 2-НДФЛ как «признак» носит важный и ответственный характер. В случае некорректного и не соответствующего действительности указания цифры, инспектор ФНС может расценить это как факт мошенничества и скрытия доходов.

Подробнее о данном документе

Документ по форме 2-НДФЛ, как справка налогоплательщика о финансовом состоянии за прошедший год, несет за собой большое количество вопросов для простых граждан при первом же визуальном ее осмотре. Например, что за графа «признак» с пустым полем для заполнения?

Перед тем как начать подробно разбираться в этом вопросе, в первую очередь вспомним что собой представляет справка 2-НДФл и для чего она нужна.

2-НДФЛ – это бумажный документ стандартного формата А4, где в оговоренной законом строгой форме указываются официальные доходы и суммы выплат налогов с них. Документ, хоть и имеет однотипную форму, но носит индивидуальные черты при заполнении, так как составляется по месту требования на каждое работающее лицо отдельно.

Под формулировкой «официальные доходы и суммы выплат налогов» следует понимать в широком смысле. То есть это не только ежемесячная заработная плата, а еще большой ряд информации источников и причин доходов. Для простоты и краткости все виды доходов и выплат подлежат цифровой кодировки.

На сегодняшний 2018 год справка по форме 2-НДФЛ выглядит как единый титульный лист, на котором размещена следующая информация.

Информация о налогоплательщике

При составлении справки закон требует указания данных налогоплательщика по документу, удостоверяющему его личность. То есть Ф.И.О., дата рождения, паспортные реквизиты, а также ИНН и адрес проживания.

Доходы

Данная графа требует прописывания информации, отвечающей действительности по факту заработанных средств. Сюда относятся заработная плата, различные пособия, премии и прочее.

Вычеты

Вычеты – это денежные суммы, подлежащие уплате с заработка, и также подлежащие цифровому кодированию. Кодов вычетов гораздо меньше чем кодов доходов.

Реквизиты документа

Стандартные данные справки 2-НДФЛ: подпись, печать, дата, номер и прочее.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Говоря о целях составления справки 2-НДФЛ, то исходя из ситуаций, для налогоплательщиков они бывают разные:

проведение финансовой годовой отчетности в организации или предприятии;
составления декларации по форме 3-НДФЛ, для подачи в Налоговый орган;
подтверждение своих официальных доходов для оформления кредита в банке;
подтверждение законного права на получение какой-либо государственной услуги.

Заполнение Раздела 1 в 2-НДФЛ

В первом разделе представляют информацию о физическом лице:

ИНН налогоплательщика;

ВАЖНО!

Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо ФНС от 22.03.2018 № ГД-2-14/562).

Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка;
Статус налогоплательщика:

1 — налоговый резидент РФ;

2 — налоговый нерезидент РФ;

3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;

4 — участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;

5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ;

6 — иностранец, работающий в России по патенту.

Дата рождения;
Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берут из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643;
Код вида документа. Его берут из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25. Код паспорта РФ — 21;
Серия и номер удостоверяющего документа.

Где еще можно взять справку 2-НДФЛ

Очень часто встречаются ситуации, когда необходимо срочно получить документ, а возможность отсутствует. Где взять справку 2-НДФЛ, если фирма ликвидирована или работодатель находится в другом городе? Существует еще несколько доступных способов.

PinОнлайн формирование справки происходит в личном кабинете ФНС. Используются данные, предоставленные ранее работодателями.

Как получить справку 2-НДФЛ через госуслуги? Потребуется также зайти в интернет на портал налоговой службы в личный кабинет, найти вкладку о сведениях о доходах физических лиц, выбрать нужный период, сформировать бланк. Справка действительна и в электронном виде, заверяется на сайте встроенной цифровой подписью.

Где взять справку 2-НДФЛ индивидуальному предпринимателю? Даже если режим налогообложения ИП предполагает начисление налога на доходы физических лиц, сформировать документ в установленном порядке не получится. Доходы от предпринимательской деятельности фиксируются иными документами, например, выпиской из книги доходов и расходов, другими бланками.

Как получить военнослужащему подтверждение своих доходов? В данном случае процедура будет несколько отличаться от обычной. Специфика военной службы предполагает обращение непосредственно в Министерство обороны, что займет немного дольше времени. Заявление необходимо предоставить в Единый расчетный центр или Управление финансового обеспечение. Потребуется указать реквизиты военнослужащего (паспортные данные, ИНН, номер воинской части).

Справка 2-НДФЛ может потребоваться при разных ситуациях. Получить документ можно практически всегда, даже при условии, что работодатель закрылся. Достаточно сделать обращение в налоговую инспекцию.

Telegram VK Twitter Facebook Messenger