Доходы на предприятии
Что тут заполняется
В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.
Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку “Доходы”.
В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ.
Также здесь заносятся и другие источники доходов. Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году.
Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами. По-умолчанию, активна первая: 13%
Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%
По-умолчанию, активна первая: 13%. Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.
Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай. А мы рассмотрим самый распространённый вариант.
Указываем все источники дохода
И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.
Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе “Данные о налоговом агенте”. Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.
Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.
Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику. Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье.
В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.
К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.
В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии “Да” программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.
Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.
Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.
IX. Порядок заполнения Листа Г “Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению” формы Декларации 3-НДФЛ.
9.1. В Листе Г формы Декларации 3-НДФЛ налогоплательщик вносит информацию о размерах доходов, которые не облагаются налогом согласно с 7абзацем п. 8, п. 28, 33 и 43 ст. 217 НК РФ.
В подпункте 1.1 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ вносится размер единовременной материальной помощи, которая была получена налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.
В подпункте 1.2 вносится не облагаемый налогом размер дохода в виде единовременной материальной помощи, который был получен налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, в размере, не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, установленном 7 абзацем п. 8 ст. 217 НК РФ.
В подпунктах 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 ставятся размеры по конкретным видам доходов.
В подпунктах 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 вносится информация о не облагаемых налогом суммам по конкретным видам доходов. При чем, все указанные в соответствующих подпунктах суммы в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не должен быть больше 4 000 руб.
В подпункт 7.1 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация об общей сумме помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, которые были получены в отчетном налоговом периоде ветеранами ВОВ, инвалидами ВОВ, вдовами военнослужащих, которые погибли в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов ВОВ и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и др. мест принудительного содержания, которые были созданы фашистами и их союзниками во время Второй мировой войны.
В подпункте 7.2 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ необходимо указать размеры соответствующих доходов, которые не облагаются налогом согласно с п. 33 ст. 217 НК РФ. При чем, общая сумма таких не облагаемых налогом доходов не должна быть больше 10 000 руб.
В подпункте 8.1 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ необходимо внести информацию об общих размерах взносов, которые были уплачены в отчетном налоговом периоде всеми работодателями налогоплательщика согласно с ФЗ от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
В подпункте 8.2 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ необходимо указать размеры соответствующих доходов, которые не облагаются налогом согласно с п. 39 ст. 217 НК РФ. При чем, общий размер этих не облагаемых налогом доходов не должен быть больше 12 000 руб.
В пункте 9 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация о сумме дохода, который был получен в натуральной форме как оплата труда от организаций – сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемого согласно с п. 2 ст. 346.2 НК РФ, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и/или работ (услуг), которые были выполнены (оказаны) такими сельскохозяйственными товаропроизводителями в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями работнику, не облагаемые налогом согласно с п. 43 ст. 217 НК РФ.
В подпункте 9.1 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ нужно указать число полных месяцев, фактически отработанных налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде по трудовому договору (контракту).
В подпункте 9.2 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ нужно указать общую сумму дохода, который был получен налогоплательщиком в натуральной форме в виде оплаты труда по итогам фактически отработанных полных месяцев.
В подпункте 9.3 нужно указать сумму дохода, не облагаемую налогом, и которая была рассчитаны согласно с п. 43 ст. 217 НК РФ.
В пункте 10 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация об общей сумме доходов, не облагаемых налогом (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов, которые были получены в конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)), определяемая как сумма значений данных в подпунктах 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2 и 9.3.
В пункте 11 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ нужно указать размеры выигрышей и призов, которые были получены в проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях для рекламы товаров (работ, услуг).
В подпункте 11.1 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ нужно указать общую стоимость всех выигрышей и призов, которые были получены налогоплательщиком в отчетном периоде в проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях для рекламы товаров (работ, услуг).
В подпункте 11.2 листа Г формы Декларации 3-НДФЛ указывается сумма соответствующих доходов, не облагаемых налогом согласно с п. 28 ст. 217 НК РФ. При чем, общая сумма этих не облагаемых налогом доходов не должна быть больше 4 000 руб.
Новая декларация по доходам — форма 3-НДФЛ
Расходы детализируются по элементам затрат: материальные расходы (строка 050), амортизация (строка 060), оплата труда (строка 070), в том числе по трудовым договорам (строка 080), прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов (строка 090), по каждому виду деятельности.
Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя на подписание представляемой декларации, должна прилагаться к отчету. Коммерсант вправе составить реестр документов, прилагаемых к декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах декларации.
Пример заполнения декларации 3 ндфл
2 Листа Е +п. 3 ЛистаЖ1 +п. 3 Листа Ж2 +пп. 2.3Листа З +пп. 2.3 Листа И +пп. 2.8 Листа К1 +п. 3 Листа К2 +пп. 2.5 Листа Л +пп. 2.6Листа Л +пп. 2.8 Листа Л +пп. 2.9 Листа Л
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
Строка 050 — Налоговая база
Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.
стр.050 = стр.030 — стр.040
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
Строка 060 — Общая сумма налога, исчисленная к уплате
Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает — в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);
стр.060 = стр.050 * 0,13
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
Строка 070 — Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты
в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А
стр.070 = пп. 2.4 Листа А
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
Строка 075 — Сумма фактически уплаченных авансовых платежей
в строке 075 — сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);
стр.075 = пп. 3.4 Листа В
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
в строке 080 — общую сумму налога, уплаченную на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика;
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
в строке 090 — общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б;
стр.090 = пп. 2.4 Листа Б
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
Строка 100 — Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
в строке 100 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070); суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075); общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080). Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк.
стр.100 = стр.70 + стр.75 + стр.80 — стр.60
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
Строка 110 — Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
в строке 110 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей: общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070); суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075); общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи с сообщением налогового агента о невозможности удержания налога и сумме задолженности налогоплательщика (строка 080); общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090). Из суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк.
стр.110 = стр.60 — (стр.70 + стр.75 + стр.80 + стр.90)
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)
Комментарии и разъяснения
Какие ставки НДФЛ применяются в зависимости от статуса налогоплательщика?
| Статус налогоплательщика | Код | Ставка налога, % | |
|---|---|---|---|
| по трудовым доходам | по иным доходам(дивиденды, мат. выгода и др.) | ||
| Налоговый резидент | 1 | 13 | 9; 35 |
| Нерезидент | 2 | 30 | 15; 30 |
| Нерезидент – высококвалифицированный специалист | 3 | 13 | 15; 30 |
| Нерезидент – участник госпрограммы добровольного переселения в РФ соотечественников | 4 | 13 | 15; 30 |
| Беженцы | 5 | 13 | 15; 30 |
| Иностранцы, работающие по патенту | 6 | 13 | 15; 30 |
* — физическое лицо, которое на дату получения дохода находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
Статус налогоплательщика определяется по состоянию на конец года, за который подается справка 2-НДФЛ (письмо Минфина от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1305). При увольнении работника до окончания года его статус определяется на дату увольнения.
Если работник стал резидентом в течение года и этот статус у него сохранился на конец года (на дату увольнения), то в поле «Статус налогоплательщика» справки 2-НДФЛ по такому работнику указывается код «1». Это правило не применяется только в отношении иностранцев, работающих на патенте. По ним в поле «Статус налогоплательщика» всегда ставится код «6».
Какие доходы не нужно указывать в справке 2-НДФЛ?
В справке не надо отражать доходы, которые полностью освобождаются от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ (письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118). К ним, например, относятся: пособия по беременности и родам, ежемесячные пособия по уходу за ребенком, компенсационные выплаты, алименты и др.
Внимание! Налоговый агент обязательно должен отразить в справке 2-НДФЛ те необлагаемые доходы, которые частично освобождены от налогообложения. В частности, они указаны в п
28 ст. 217 НК РФ (матпомощь, призы, подарки).
Какие коды доходов и вычетов указывать в справке?
Для каждого кода дохода можно указать определенный перечень вычетов. Соответствие наиболее часто применяемых кодов доходов и кодов вычетов для справок 2-НДФЛ приведено в следующей таблице:
В данном случае в налоговый орган по новому месту нахождения организация (обособленное подразделение) должна представить:
- справки 2-НДФЛ, заполненные за период постановки на учет по старому адресу с указанием ОКТМО по прежнему месту нахождения;
- справки 2-НДФЛ, заполненные за период после постановки на учет по новому адресу с указанием ОКТМО по новому месту нахождения.
Внимание! Во всех справках указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный по новому адресу (письмо ФНС России от 29.12.2016 № БС-4-11/25114@)
Облагаемая сумма дохода и налоговая база это одно и тоже
Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним!
Что такое налоговая база в декларации 3-НДФЛ
Налоговая база по НДФЛ определена в ст.210 НК. Это все доходы человека, полученные им в отчетный период в рублях, валюте и натуральном выражении.
В разделе 2 3-НФДЛ налоговая база для исчисления налога отображается в поле 060. Прежде чем ее получить, нужно заполнить предыдущие строки с 010 по 051 (при необходимости):
общая сумма доходов за исключением доходов в виде сумм прибыли заграничных организаций (стр.010) складывается из полученных человеком средств в рублях и валюте, в т.ч. от адвокатской деятельности, и инвестиционного вычета, подлежащего восстановлению;
доходы, не облагаемые НДФЛ (стр.020) берут из стр.120 (Приложение 4);
Важно!
Если под НДФЛ не попадают средства, полученные в валюте, поле 020 заполняют по стр.071 и 072 Прил.2.
- итоговые доходы (стр.030) образуются путем вычитания: стр.010 – стр.020;
- в поле 040 отображаются все заявленные налоговые вычеты (подробнее о них см. далее);
- стр.050 заполняется, когда речь идет о полученных убытках по операциям с ЦБ, она определяется как сумма полей 040 и 052 из Приложения 8;
- в стр.051 переносят значения из поля 070 (Прил.2).
После заполнения указанных строк налогоплательщик может вывести размер налоговой базы (стр.060) по формуле:
Важно!
Пример 3
Пример и образец заполнения Раздела 2 декларации 3-НДФЛ
Раздел 2 — это третий лист декларации. Его заполняют в обязательном порядке наряду с титулом и первым разделом. Здесь отображаются сводные данные о размере НДФЛ к уплате/возврату и базе для его расчета.
Раздел 2 состоит из двух блоков. В первом указывают:
- полученные доходы;
- расходы, на которые можно уменьшить доходы;
- заявляемые вычеты.
Во втором блоке рассчитывают сумму НДФЛ:
Далее приведем примеры оформления листа в распространенных ситуациях:
- заявление вычета;
- продажа имущества.
Особенности построчного заполнения рассмотрим далее в следующих подпунктах.
Пример 1
Инженер Леонид за 2018 г. заработал 360 000 руб. (по 30 000 руб. в месяц). У него 2 несовершеннолетних сыновей, на которых работодатель предоставил стандартные вычеты на общую сумму 30 800 руб. В 2018 г. Леонид потратил:
- 21 300 руб. на свое лечение;
- по 41 500 руб. на учебу каждого сына.
В 2019 г. Леонид заполняет третью страницу 3-НДФЛ для получения социального вычета (ст.219 НК):
- В стр.010 он указывает зарплату.
- В поле 040 Леонид ставит все вычеты, в т.ч. предоставленные работодателем, — 135 100 руб. (30 800 + 21 300 + 41 500 + 41 500).
- Получается итоговая база для налогового начисления (стр.060): 360 000 – 135 100 = 224 900 (руб.)
- Строка 070 в 3-НДФЛ этополе для указания расчетного значения НДФЛ. Ее Леонид получает, умножив налоговую базу на ставку (224 900 × 13%).
- Далее он берет из справки 2-НДФЛ налог, фактически уплаченный за него работодателем (стр.080 — общая сумма налога, удержанная у источника выплаты).
- Разница между получившимися числами и есть те деньги, которые Леонид вправе вернуть по вычетам (стр.160).
Итого страница в заполненном виде выглядит так:
Образец заполненной декларации за 2018 г. доступен здесь.
Пример 2
Сергей в 2018 г. продал автомобиль, который годом ранее ему подарил отец. Полученные за машину 530 000 руб. — это доход Сергея. Он обязан его задекларировать и заплатить НДФЛ. В декларации Сергей вправе заявить вычет на 250 000 руб. в соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК.
Сергей заполнил Раздел 2:
Для расчета суммы налога к уплате он из полученного дохода вычел сумму заявленного вычета, после чего умножил получившееся число на ставку: (530 000 – 250 000) × 13% = 36 400 (руб.). Эту сумму Сергей указал в полях 070 и 150.
Декларацию, заполненную по приведенному примеру, можно скачать здесь.
Далее рассмотрим, из каких приложений берутся данные для некоторых полей второго раздела.
Вычет по кредитным процентам
Если заемщик оформляет ипотечный кредит, он может получить два независимых имущественных вычета:
- По основному долгу — 13% от 2 млн. руб.
- С суммы уплаченных процентов – 13% от 3 млн. руб.
Для возврата средств заемщик обращается в ФНС с заявлением и подает налоговую декларацию. Мало кто может похвастать годовым доходом в 5 млн. руб. Поэтому вернуть сразу оба вычета не получится. Остаток будут переносить на следующие налоговые периоды.
В первую очередь вернут 13% от средств, уплаченных по основному кредиту. И только после этого начнет поступать вычет по сумме уплаченных процентов. Такой порядок обязательно отражается на заполнении декларации.
Пока вычет предоставляют по основному кредиту, заемщику в графе о вычетах за предыдущие годы нужно указывать «0». После первого возврата на следующий год нужно вписывать сумму, с которой оформляли вычет. И так, пока не наберется 2 млн. по основному долгу.
Если плательщик накапливает сумму процентов за несколько лет, нужно заполнить и подать декларации 3-НДФЛ за три предшествующих года
Важно понимать разницу! Деньги по процентам можно вернуть за все года, но возвращать их будут только с налогов за три предшествующих года
Как правильно занести Доходы при заполнении 3-НДФЛ?
Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.
4.5. Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих значений показателей:
— суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, и суммы налоговых вычетов, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, за исключением имущественных налоговых вычетов, по доходам от продажи имущества (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа В и в подпункте 6.1 Листа Д);
— суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пункт 4 Листа Е);
— суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа Ж1;
— суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;
— суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;
— суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И).
4.6. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.
4.7. Для расчета итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:
— в строке 060 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 050 на 0,13 (ставка налога в размере 13%);
— в строке 070 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая переносится из подпункта 2.4 Листа А;
— в строке 075 — сумму фактически уплаченных авансовых платежей (значение показателя в подпункте 3.4 Листа В);
— в строке 080 — общую сумму уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период, которая переносится из подпункта 2.5 Листа А;
в строке 090 — общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.4 Листа Б;
— в строке 100 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:
общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);
общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);
Из полученной суммы налога вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 100 ставится прочерк;
— в строке 110 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются значения следующих показателей:
общей суммы налога, удержанной у источника выплаты (строка 070);
суммы фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075);
общей суммы уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период (строка 080);
общей суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации (строка 090).
Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (строка 060), вычитается сумма значений показателей по строкам 070, 075, 080, 090, и если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 110 ставится прочерк.