Ходатайство о смягчающих обстоятельствах

Порядок оформления ходатайства о снижении штрафа в налоговую инспекцию и образец документа

09.11.201609.11.2016| |

Pin

Сфера налогообложения в России постоянно совершенствуется и развивается. Нередко это приводит к тому, что плательщики сборов и налогов неосознанно нарушают закон, за что их ждет административная ответственность. Штрафы, накладываемые согласно налоговому законодательству, сегодня нельзя назвать лояльными. За не выбитый чек, уменьшение налоговой базы ИП, просрочку подачи декларации физическим и юридическим лицам придется заплатить немалую сумму. Именно поэтому сегодня россиян интересуют вопросы о том, при каких обстоятельствах можно добиться уменьшения взыскания, какие из них являются смягчающими, каков порядок составления ходатайства о снижении штрафа.Pin Чтобы ответить на эти вопросы, необходимо изучить положения и нормы Налогового и Гражданского кодексов РФ. Самостоятельно постичь основы не всегда легко, поэтому оптимальным решением в сложившихся обстоятельствах станет обращение за помощью к опытному юристу (можно в режиме онлайн). Придерживаясь его рекомендаций, не составит труда написать ходатайство и подготовить документы для подачи в налоговую инспекцию с просьбой об уменьшении штрафа.

Какие обстоятельства примут во внимание

Опираясь на 112 статью НК РФ, можно уверенно утверждать, что добиться снижения размера штрафа при наличии смягчающих обстоятельств вполне реально. В кодексе представлен перечень таких причин. Сотрудники ФНС или суда, если вопрос о снижении или отмене штрафных санкций решается в судебном порядке, могут самостоятельно снизить сумму взыскания, если сочтут представленные факты существенными.

Налогоплательщикам стоит понимать, что при смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно уменьшить в два раза, а иногда возможно добиться более значительной экономии. Как отмечают специалисты, через налоговые органы сократить взыскание более чем наполовину удается редко. Более лояльными в подобном вопросе оказываются суды. Смягчающие обстоятельства для снижения штрафа:

• ненамеренное совершение правонарушения;
• привлечение к ответственности в первый раз;
• признание своей вины;
• добросовестность плательщика и его хорошая репутация;
• сложное финансовое состояние гражданина;
• проблемы со здоровьем и необходимость дорогостоящего лечения;
• оказание спонсорской помощи и ведение затратных проектов.

Как оформить и подать ходатайство об уменьшении размера штрафа

Определившись с тем, что у вас есть законные основания, позволяющие претендовать на снижение штрафа, надо разобраться, как правильно заявить о своем праве. Для этого пишется специальное ходатайство о применении смягчающих обстоятельств и снижении суммы взыскания. Документ не имеет строгого бланка, составляется в произвольной форме.

Ходатайство о снижении штрафов по результатам налоговой проверки

79.0 KiB 525 Downloads

Важно не допускать при написании ошибок, ведь неточности могут стать причиной отказа в удовлетворении прошения. Исключить ошибки можно, если заранее скачать образец подобного обращения на нашем сайте, изучить его и составить свой вариант по аналогии

Ходатайство состоит из четырех основных частей — вводной, описательной, мотивировочной и резолютивной. В тексте могут быть представлены различные факты и сведения, но обязательными реквизитами являются:

• наименование службы, куда подается заявка;
• контактные данные ходатайствующего лица;
• обстоятельства наложения штрафа;
• основания для снижения суммы;
• ссылки на законодательство;
• просьба об уменьшении взыскания;
• дата составления документа и личная подпись ходатайствующего.

Текст официального прошения должен быть лаконичным и сдержанным, составленным в официально-деловом стиле, но в то же время информативным и содержательным. Необходимо присоединить все документальные доказательства, закрепляющие ваше право на льготы. Просить о смягчении можно в течение двух недель, если штраф был назначен за нарушения, выявленные в результате камеральной или выездной проверки налоговой инспекцией. Если же назначено взыскание, не связанное с проверкой, то на подачу обращения в ФНС отводится 10 дней.

О ЛЕКТОРЕ

государственного сектора

Для того чтобы написать ходатайство, нужно внимательно и подробно проанализировать вашу ситуацию и выяснить, какие причины помогут уменьшить штраф. При этом помните, что доказательств много не бывает. Чем больше вы найдете смягчающих обстоятельств, тем больше шансов снизить штраф. Когда причины найдутся, проверьте их обоснованность и постарайтесь оценить, как к ним отнесутся в налоговой. Если рисков нет и вы уверены в своих обстоятельствах, то смело составляйте ходатайство.

Ходатайство в налоговую оформить несложно. Укажите реквизиты компании, данные о налоговом органе, а также подробно распишите смягчающие обстоятельства (см. образец ниже. – Примеч. ред.). К ходатайству обязательно приложите пакет документов, которые подтвердят, что данные факты действительно имели место. А в самом ходатайстве укажите список приложений, чтобы ничего не потерялось.

Если инспекторов ваши доводы не убедили, можно подать жалобу в вышестоящее управление. Есть два варианта: апелляционная и простая жалоба. Первую нужно успеть подать в вашу налоговую до того, как решение по проверке вступило в силу. В течение трех дней проверяющие должны перенаправить жалобу в вышестоящий налоговый орган. Такой порядок прописан в статье 138 НК РФ. А вот на подготовку второй у вас есть целый год с даты решения. И подавать такую жалобу нужно уже не в вашу ИФНС, а в региональное налоговое управление (ст. 139 НК РФ).

Что делать, если налоговики не хотят уменьшать штраф

Но практика показывает, что инспекторы не очень-то торопятся снижать свои штрафы. В этом смысле обращение в суд куда результативнее, но и расходы на разбирательство будут больше. Суды независимы, и это дает им большую свободу в решениях. Только не забудьте, что подать иск в суд в данном случае можно только после рассмотрения вопроса налоговиками.

Итак, для обжалования решения налоговой в суде подготовьте жалобу. Помимо прочих эпизодов, с которыми вы не согласны, в ней нужно указать все обстоятельства, которые дают вам право на уменьшенный штраф. И естественно, все нужно подкрепить документами.

Крайне важно для выступления в суде подробно проработать ваши претензии к налоговикам. Бывает легко запутаться в своих аргументах, поэтому следите за логикой своих требований

Например, если вы не признаете правомерность назначенного штрафа и тут же просите его снизить. Тут либо нужно санкцию признать и просить о послаблении, либо отрицать ее до конца.

Повторю важную мысль: вступать в судебную тяжбу имеет смысл, только если штрафы действительно серьезные, а доводы у вас веские
. Ну или в спорах с налоговой у вас принципиальная позиция. Такая, например, была у предпринимательницы из Твери. Женщина добилась снижения штрафа в 10 раз. Показатель серьезный, но вот изначальная сумма была 1000 руб. Предпринимательница опоздала с подачей декларации, по которой нужно было заплатить 1200 руб. Суд посчитал несправедливым штраф, почти равный упущенной сумме, и обязал налоговиков снизить штраф до 100 руб. (постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 марта 2012 г. по делу № А66-5375/2011).

Но совсем другой уровень показало дело, которое рассматривал ФАС Северо-Кавказского округа (постановление от 19 февраля 2010 г. по делу № А32-1066/2009–70/18). Налоговики настаивали на внушительном штрафе за опоздание с декларацией. Однако у налогоплательщика оказалось основательное смягчающее обстоятельство: больше половины работников на предприятии были инвалидами. А это придает деятельности организации социальную значимость. Суд снизил штраф почти на 400 тыс. руб.

Правильно оформленная налоговая декларация должна быть подана организациями, гражданами и частными предпринимателями своевременно. За нарушение этих правил грозит начисление определенного законодательством штрафа. Как можно снизить сумму взыскания? Где найти образец ходатайства в налоговую о снижении или отмене штрафа? Что влияет на смягчение наказания?

Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности (образец заполнения)

Ходатайствуя перед ИФНС или судом о применении смягчающих обстоятельств, заявляйте их «оптом», в совокупности. Чем больше обстоятельств вы укажете, тем выше шансы на то, что штраф будет снижен ————————————————————————- -+————————————————————————- ¦¦ Начальнику ИФНС России N 21 г. Москвы¦ ¦¦ от ООО «ФлешКо»,¦ ¦¦ ИНН 7721025156, КПП 772101001,¦ ¦¦ адрес: 109375, Москва, ул. Юных Ленинцев, д. 64,¦ ¦¦ тел.: (499) 111-22-33¦ ¦¦Исх. N 39н от 30.11.2012 ¦ ¦¦ ¦ ¦¦ ХОДАТАЙСТВО ¦ ¦¦ об учете смягчающих обстоятельств ¦ ¦¦ ¦ ¦¦ ИФНС N 21 по г. Москве была проведена камеральная налоговая проверка¦ ¦¦декларации по НДС ООО «ФлешКо» за III квартал 2012 г., в ходе которой¦ ¦¦было установлено несвоевременное представление Обществом данной¦ ¦¦декларации (представлена 29 октября вместо 22 октября). ¦ ¦¦ По результатам проверки составлен акт от 23.11.2012 N 16-08/1025, в¦ ¦¦котором предлагается привлечь Общество к налоговой ответственности по¦ ¦¦п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение срока сдачи декларации в виде штрафа¦ ¦¦в размере 8250 руб. ¦ ¦¦ Просим Вас при принятии решения по результатам проверки на основании¦ ¦¦пп. 4 п. 5 ст.

101, п. 4 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ снизить размер¦ ¦¦штрафа в связи с наличием следующих смягчающих обстоятельств: ¦ ¦+————————————————————————¦ ¦¦ 1. Общество впервые привлекается к налоговой ответственности п ¦¦ст. 119 НК РФ. ¦¦ ¦¦ 2. Правонарушение совершено неумышленно. ¦¦ ¦¦ 3. Общество признает свою вину в совершении правонарушения. ¦¦ ¦¦ 4. Просрочка допущена в связи с отсутствием в период сдач覦 ¦¦декларации главного бухгалтера по причине болезни. ¦¦ ¦¦ 5. Период просрочки незначителен (5 рабочих дней). ¦¦ ¦————————————————————————-¦ ¦ Возможность учета вышеуказанных обстоятельств в качестве смягчающих¦ ¦подтверждается судебно-арбитражной практикой Московского региона (см.,¦ ¦например, Постановления ФАС МО от 22.05.2012 N А40-41701/11-91-182, от¦ ¦11.07.2011 N КА-А40/6934-11, от 04.08.2011 N КА-А40/8428-11; 10 ААС от¦ ¦13.09.2011 N А41-17251/11). ¦ ————————————————————————— Эти документы подтверждают, что бухгалтер в штате один. То есть в его отсутствие никто не мог выполнять его работу ——————————————————————— -+————————————————————————- ¦¦ Приложения: ¦ ¦¦ 1. Копия листка временной нетрудоспособности главного бухгалтера¦ ¦¦Курочкиной М.Н. ¦ ¦+————————————————————- ¦ ¦¦ 2. Штатное расписание. ¦ ¦ ¦¦ 3. Приказ о назначении на должность главного бухгалтера.¦ ¦ ¦————————————————————— ¦ ¦ Мокин ¦ ¦ Генеральный директор ———— Д.В. Мокин¦ ¦ подпись ¦ —————————————————————————

Что это такое

Ходатайство выступает тем документом, который выдвигает контролирующему органу какое-либо прошение.

По своим функциям, целям, структурному и информационному наполнению ходатайство схоже с заявлением. Поэтому использовать в названии документа можно любое из понятий.

Осуществление подачи такого документа очень важно. При наличии оснований это прошение позволяет снизить штраф в несколько раз

И такое положение касается даже нескольких минимальных взысканий.

Для оперирования данным документом в правовом русле, стоит понимать, как его составлять. Самой формы бумаги закон не прописывает, но есть те пункты, которые помогут достичь результата. Ведь не все ходатайства принимаются к рассмотрению и имеют показатель эффективности.

Здесь важно подобрать не только нормы закона, но и сопутствующие документы. Бумаги официального характера становятся опорой в подтверждении слов, изложенных в ходатайстве

Необходимые термины

Документ в данной области существует не обособленно, а с учетом действующих норм. Поэтому стоит понимать все значения терминологической базы, которые могут пригодиться при рассмотрении вопроса:

Виды смягчающих обстоятельств

Все обстоятельства, которые применяются в отношении налогоплательщика как смягчающие, можно разделить на три группы.

Эти виды оснований для снижения наказания подразумевают:

Что говорит закон

В данном правовом поле опираться следует только на один нормативно-правовой документ. Им выступает Налоговый кодекс Российской Федерации. Он включает в себя те положения, на основании которых ИФНС может принять решение о смягчении штрафов.

Опираться следует на статью 112 НК РФ. Она устанавливает все основные моменты регулирования смягчающих обстоятельств.

Также можно использовать положения статьи 110. Она определяет формы вины нарушителя

И в данном случае в пункте 3 говорится о неосторожности, которая привела к данному событию. Что тоже можно учитывать в ходатайстве

Для более точного поддержания обоснований используется судебная практика. Ее применение зависит от индивидуальной ситуации. Чаще всего опираются на Постановления Верховного суда. Также применяют и разъяснения в отношении штрафов, которые дает орган ФНС.

Основания для смягчения наказания

Обстоятельства, способные привести к смягчению административной ответственности, указаны в НК РФ. Они распространяются как на физические, так и юридические лица. Директора организаций также могут ходатайствовать о снижении штрафа.

Существуют 4 группы обстоятельств, выделенных в зависимости от статуса платящего налоги субъекта:

• Общие;
• Для граждан;
• Для организаций;
• Для ИП.

Первая из них включает следующие позиции:

• Отсутствие связи между назначенным наказанием и совершенным правонарушением;
• Трудное финансовое положение налогоплательщика;
• Средства по долгу перечислены на счет налоговой раньше, чем ее сотрудники приняли окончательное решение по делу;
• На конец текущего года имеется переплата по налогам;
• Нарушение выявлено впервые;
• Срок опоздания с подачей налоговой декларации невелик;
• Наличие кредитной задолженности у физического или юридического лица.

Указанные выше основания являются общими.

Физические лица и индивидуальные предприниматели помимо них могут ссылаться на следующие:

• Государственные награды;
• Участие в ликвидации ЧС природного и техногенного характера;
• Наличие лиц, находящихся на иждивении;
• Материальные трудности.

ИП и организации в ходатайстве об уменьшении штрафных санкций на основании действующего законодательства могут ссылаться на ряд дополнительных обстоятельств, например:

• Налоговая декларация не дошла до ИФНС или была доставлена с задержкой по независящим от юридического лица обстоятельствам (технический сбой, бездействие Почты России);
• Уплата административного штрафа может послужить основанием для начала процедуры банкротства предпринимателя или фирмы, поскольку это серьезно ударит по финансовой составляющей деятельности юридического лица.

Подача декларации может произойти с задержкой и в случае оформления ее в электронном виде. Направляют ходатайство о смягчении наказания в налоговый орган по месту нахождения или сразу мировому судье, занимающемуся делом о привлечении к административной ответственности.

Посмотрите видео. Как избежать налоговой проверки, а также законные способы снижения налогов в 2019 году:

Основания для снижения

В Налоговом кодексе есть информация об обстоятельствах, которые способствуют уменьшению наказания как для обычного гражданина, так и для юридических лиц, руководителей на предприятиях.

В зависимости от статуса налогоплательщика, выделяют четыре группы обстоятельств:

1. Общие.
2. Распространяющиеся только на физлиц.
3. Имеющие отношение к юридическим лицам.
4. Связанные с индивидуальными предпринимателями.

Список общих обстоятельств состоит из:

1. Несоответствий между выписанным штрафом и совершёнными нарушениями.
2. Материальных сложностей у тех, кто совершил нарушение.
3. Погашения задолженности раньше, чем налоговая приняла окончательное решение по делу.
4. Наличия переплаты по налогам по текущему году.
5. Оформления кредитов у гражданина или организации.
6. Первой фиксации подобных нарушений.
7. Небольшого срока задержки при подаче декларации.

Дополнительные поводы для снижения штрафных санкций вводятся для ИП и обычных граждан. Это касается:

1. Наличия государственных наград.
2. Участия в ликвидации природных катастроф и аварий.
3. Наличия иждивенцев.
4. Инвалидности, тяжёлого заболевания.
5. Тяжелого материального положения.

Есть и ряд обстоятельств, на которые могут ссылаться индивидуальные предприниматели и юридические лица. Например, если бумаги утеряны или дошли с задержкой из-за технической неисправности, которая ни от кого не зависела. Или когда есть возможности провести процедуру банкротства после того, как требуемая сумма будет уплачена.

Срок предоставления декларации может быть пропущен и в том случае, если её подают в электронной форме. Ходатайство может быть направлено либо в саму налоговую службу, либо в адрес судьи, который так же занимается рассмотрением дела.

За что могут оштрафовать

Налоговые штрафы на налогоплательщиков накладываются в ряде случаев. Причем принятие налоговой декларации не влечет за собой отмену ранее выписанные меры административного воздействия.

Самыми распространенными среди налогоплательщиков являются следующие нарушения законодательства:

Налоговая декларация передана в ИФНС после предусмотренных ст.119 НК РФ сроков. Сумма штрафа в данном случае зависит от количества дней опоздания с принятием документа сотрудником налоговой инспекции. Не во всех случаях нарушение происходит по вине гражданина. Иногда это является следствием стечения обстоятельств: задержка в процессе доставки или необходимость учесть в расчетах дополнительные сведения и пр

Подавая декларация в ИФНС физическим и юридическим лицам следует принимать во внимание возможные временные издержки; Намеренное уменьшение облагаемой налогом базы или ошибки в расчетах суммы отчислений в бюджет (ст.112 НК РФ); В магазине нет ККМ. Товар отпускается без выдачи чека, а значит организация не уплачивает в бюджет НДС

Для налоговой не имеет значение количество неучтенных продаж и их стоимость; Сокрытие данных об открытых и закрытых банковских счетах.

Продолжительность описанного процесса равна одной неделе.

Внимание! Административное наказание за нарушение срока для граждан и организаций составляет пять тысяч рублей. На директора юридического лица помимо этого будет наложен штраф в сумме от 1 до 2 тысяч рублей

Для рецидивистов, нарушающих налоговое законодательство, предусмотрено более суровая ответственность.

Образец заявления на возврат денежных средств из налоговой.

Можно ли отозвать декларацию из налоговой, читайте тут.

В нормативно-правовой базе предусмотрено два случая-исключения:

• Начисления первого штрафа не было;
• Второй штраф наложен раньше первого.

У налоговой декларации существует срок давности, составляющий 6 месяцев. Днем отсчета является дата оформления акта проверки документа. По истечении указанного срока наложение любых санкций на физическое или юридическое лицо на основании налоговой декларации противоречит закону.

Административный штраф может быть отменен или уменьшен. Процедуру смягчения может начать любой налогоплательщик. Допускается смягчение наказания более, чем в 2 раза.

Внимание!Узнайте подробности здесь

Pin

С Новым годом!

Можно смело оспаривать штраф, если такое нарушение у компании впервые. Это довольно веский аргумент для инспекторов

Но здесь важно разобраться, что именно налоговики понимают под словом «впервые». Впервые – значит подобное нарушение произошло в первый раз с момента основания фирмы

Многие с этим спорят, ссылаясь на пункт 3 статьи 112 НК РФ. Там сказано, что у налогового нарушения есть срок давности – 12 месяцев. Мол, уже спустя год считается, что налогоплательщик преступления не совершал. Но сразу поясню, это условие установили для другого случая. Пункт 2 статьи 112 НК РФ говорит о повторном нарушении как отягчающем вину обстоятельстве. Так что в нашем случае равняться на эту норму нельзя.

Очень поможет снизить штраф признание вины компании. Как только заметили ошибку, сразу же уведомите об этом налоговую. Это подчеркнет, что организация добросовестно выполняет свои обязанности и от налогов не скрывается.
А если вы сразу возместите ущерб, который нанесли бюджету, то штраф окажется скорее всего совсем символическим.

Ошибки в расчетах и в оформлении, от которых никто не застрахован, тоже могут сыграть вам на руку. Если налоговая или суд поверят, что вы ненамеренно вписали лишнюю цифру, то штраф уменьшат. Ведь иногда ошибки бывают явно абсурдные: вроде опечатки в коде ИФНС, а налоговики на этом основании не принимают декларацию. При том, что в остальном документ составлен верно.

Есть еще обстоятельства, смягчающие вину физического лица. Они, кстати, пригодятся, даже если штраф наложен на компанию, а не на конкретного сотрудника. Ведь виноват-то в ошибке все равно человек

Смерть близкого, развод и тяжелые болезни обычно принимают во внимание. Но опять же, только если докажете, что нарушение человек допустил именно из-за тяжелых перемен в личной жизни

У социального бизнеса хорошие шансы уменьшить штраф

Если ваш бизнес полезен для общества – это уже само по себе смягчающее обстоятельство. К примеру, у вас аптека или сельскохозяйственное предприятие. Обязательно сделайте упор на то, что ваша деятельность полезна людям и стране.

В штате есть сотрудники-инвалиды? Тогда опять же заявляйте это основание как смягчающее. Это помогло компании в споре с налоговиками – постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 19 февраля 2010 г. по делу № А32-1066/2009–70/18 . Кстати, спонсорство и благотворительность тоже идут в зачет организации. Так что творить добро в этом случае не только хорошо, но и выгодно.

Как составить ходатайство в налоговую инспекцию

Мы с вами убедились, что оснований для уменьшения штрафа предостаточно. Главное подтвердить их документами и доказать, что именно эти обстоятельства стали причиной вашей ошибки. Помните: даже одно смягчающее вину обстоятельство снизит выписанный штраф не менее чем в два раза
(п. 3 ст. 114 НК РФ).

Вообще, налоговики должны сами при проверке искать смягчающие обстоятельства (подп. 4 п. 5 ст. 101 НК РФ). Эта же обязанность лежит и на судах. Однако на практике это правило не работает. Если вы смолчите о смягчающих обстоятельствах, то скорее всего о них никто и не вспомнит. Поэтому обязательно составляйте ходатайство о снижении штрафа, когда есть на то причины.

За что могут быть применены штрафные санкции

Штраф — это один из видов санкций, применяемых налоговыми органами к нарушителям законодательства о налогах и сборах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений установлена в главе 16 НК РФ. Наиболее часто применяемые инспекцией приведены в таблице ниже:

5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц до дня фактического предоставления декларации.

Максимальный штраф — 30 % от вышеуказанной суммы, минимальный — 1000 руб.

119
Нарушение порядка предоставления отчетности (подача бумажного отчета вместо электронного)
200 руб.
119.1

Грубое нарушение правил учета

В течение одного налогового периода — 10 000 руб.

Более одного периода — 30 000 руб.

Если нарушение привело к занижению налогооблагаемой базы — 20 % от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб.

120
Неуплата налога в результате занижения налогооблагаемой базы или иного неправильного исчисления

По неосторожности — 20 % недоимки. Умышленно — 40 % недоимки.

Умышленно — 40 % недоимки.

122
Неисполнение обязанностей агента по налогам (например неудержание или неперечисление в бюджет НДФЛ)
20 % от суммы, подлежащей удержанию или перечислению.
123

Непредоставление документов или сведений о налогоплательщиках по запросу ИФНС
10 000 руб.
126

Заключение

Любой налогоплательщик может смягчить имеющееся у него наказание. Главное – использовать все нормы Налогового Законодательства, способные помочь в такой ситуации. Например, рекомендуется вспомнить об актах, которые не имеют обратной силы, хотя и устанавливают новые налоги либо повышают размер старых. Зато этой обратной силой наделяются другие нормы, устраняющие или смягчающие ответственность, либо дающие дополнительные гарантии.

При рассмотрении каждого дела опираются на конкретные обстоятельства, все вопросы рассматриваются индивидуально. Суд остаётся единственным решением для предпринимателей и руководителей, которым требуется защитить свои права. Определение обстоятельств, как смягчающих, так и отягчающих, зависит от изучения доказательств, представленных каждой стороной.

Согласно закону, налоговые службы должны сами определять наличие или отсутствие смягчающих обстоятельств. Но иногда сознательность сотрудников оставляет желать лучшего. В таких ситуациях и становится актуальным составление ходатайств.

Советы о том, как составить и написать ходатайство, представлены в данном видео.

г. Москва
«Налоговые споры: как в них побеждать»
7 часов
8900 рублей
Школа СКБ Контур ,
тел. (495) 660-06-17

Одно дело, когда сумма штрафа небольшая, тут проще заплатить, чем ввязываться в споры с проверяющими. Дело может быть даже не столько в деньгах, сколько в трате крайне ценного времени и нервов.

Но вопрос стоит совсем иначе, когда сумма начисленных инспекторами санкций составляет внушительную для компании сумму. Или же вы совершенно точно знаете, что оштрафовали вас незаслуженно жестко. Тогда собирайте в кучу смягчающие вашу вину обстоятельства и садитесь составлять жалобу о снижении штрафа.

Чем раньше вы это сделаете, тем лучше. Ходатайство в налоговую вы можете подать еще на возражениях. А если там вас не поддержат, обращайтесь в вышестоящее налоговое управление, а затем в суд.

Какие обстоятельства помогут снизить штраф

Для того чтобы инспекторы снизили штраф, должны быть веские причины. Их вам нужно подробно расписать в ходатайстве. Понятно, что аргументы вроде «мы не хотим платить» в этой ситуации не сработают. Однако законодательство дает налогоплательщику довольно обширный арсенал защиты от несправедливых начислений.

Вообще, список обстоятельств, которые влияют на размер штрафа, открыт. В пункте 1 статьи 112 НК РФ сказано, что в качестве смягчающего вину обстоятельства суд или налоговая инспекция могут признать что угодно
. Главное доказать инспекторам, что именно эти обстоятельства помешали компании исполнить налоговые обязанности.

Существует несколько самых распространенных причин, которые налоговики и судьи обычно считают достаточно убедительными для снижения штрафа. По ним уже сложилась достаточно устойчивая практика. Давайте их рассмотрим.

Разумеется, уважительной причиной можно назвать реорганизацию или ликвидацию вашей фирмы. Понятно, что в такой суматохе запросто можно сделать ошибку в отчете или даже с опозданием его сдать. Ведь меняются структура компании, налаженные механизмы работы, а часто и руководство. Поскольку ликвидация и реорганизация это вполне законные процессы, то и ошибки, связанные с ними, можно простить (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 16 марта 2009 г. № А10-3208/06-Ф02-795/09).