Ставки земельного налога

Расчёт налога на землю

Для начала нужно определиться с налоговой базой. В п. 1 ст. 391 НК дано прямое указание по земельному налогу, как рассчитывается – по кадастровой стоимости. Где её найти:

  • в Росреестре, через подачу запроса;
  • используя росреестровскую публичную кадастровую карту;
  • в кадастровом паспорте;
  • через виджет ниже, введя кадастровый номер или адрес.

Несмотря на то, что данный виджет используется для заказа платной выписки из ЕГРН, перед заказом вы можете совершенно бесплатно узнать кадастровую стоимость объекта.

Показатель, возможно, придётся корректировать, применяя коэффициенты, если:

  • он изменялся;
  • период владения отсчитывается не с начала года.

А также необходимо учитывать:

  • величину налоговой ставки, установленную на территории МО;
  • её дифференциацию;
  • наличие льгот, федеральных и региональных.

Для юрлиц

Считается земельный налог для юридических лиц на основании кадастровой стоимости. Проделывают это организации самостоятельно, согласно п. 1 ст. 52 и п. 2 ст. 396.

Проведение расчета земельного налога в 2020 году для юридических лиц может быть осложнено, если участок оказался разместившимся на территории нескольких МО. Тогда нужно приводить в соответствие долю, находящуюся на территории каждого из МО, с общей стоимостью. После чего проводить расчёты, оперируя по каждому МО установленными его представительным органом:

  • льготами;
  • ставками.

Декларацию полагается сдать до наступления 1 февраля по завершении отчётного года.

Не исключено, что в регионе, где действует компания, принято вносить квартальные авансовые платежи. Это осуществляется в соответствии с нормой, установленной п. 6 ст. 396, в размере ¼ от годового отчисления.

Подводя итоги года, компания доплачивает сумму налогового сбора, оставшуюся после внесения авансовых платежей.

Например, компании принадлежит участок с кадастровой стоимостью, равной 1 020 000 рублей. При отсутствии льгот и повышающих коэффициентов величина налоговой ставки берётся по подпункту 2 п. 1 ст. 394 – 1,5.

За год понадобится уплатить: 1 020 000 / 100 х 1,5 = 15 300 рублей.

В итоге размер авансового платежа в каждом отчётном периоде составит: 15 300 х ¼ = 3 825 рублей.

Для физлиц

Выполнение расчета земельного налога для физических лиц возлагается, согласно п. 3 ст. 396, на местные ИФНС. Он считается по кадастровой стоимости с учётом поданного заявления о начисленной физическим лицам льготе, федеральной или действующей на территории МО.

Важный момент в том, как рассчитывается земельный налог, связан с величиной ставки обложения, принятой на территории МО для физлиц. Предельную величину предлагает п. 1 ст. 394 НК – 0,3%.

Возможно, что придётся учитывать ещё два параметра:

  • долю собственности, принадлежащую физлицу;
  • коэффициент владения, если участок оказался в его собственности не с начала налогового периода.

Все об оплате земельных налогов

Всех налогоплательщиков сбора на землю можно разделить на 2 группы:

  1. Физические лица – сюда относятся владельцы отдельных участков и индивидуальные предприниматели.
  2. Юридические лица – к этой категории относятся разные организации и коммерческие структуры.

Каждая из этих групп имеет часть лиц, кто не платит земельный налог, или платит по льготным тарифам.

Организации, которые сюда относятся, можно разделить по типам и направлениям их деятельности:

  • социальная сфера;
  • религиозное направление;
  • наука;
  • исследовательские, опытные, научные учреждения;
  • бюджетные учреждения Министерства юстиции РФ.

Все они полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Уточнить подробности этого списка можно в ФНС.

А также не облагается налогами земля:

  • находящаяся в аренде или в срочном пользовании;
  • которая входит в водные и лесные фонды РФ;
  • с расположенными на ней объектами культуры, истории, науки;
  • изъятая из оборота (заповедники, парки, объекты армии и ФСБ, кладбища).

Следующая группа – это категория граждан, которая по законам РФ освобождена от уплаты налога на землю или делает это по сниженным тарифам. Сюда относятся:

  • герои СССР;
  • пенсионеры – участники военных действий;
  • пострадавшие в авариях с выбросом радиоактивных веществ;
  • лица, начавшие заниматься сельскохозяйственной деятельностью, им позволено не вносить взносы за землю первые 5 лет.

Как платить налоги на землю? – Это можно сделать, посетив местную ФНС или же посредством интернета: через сайты ФНС, Госуслуг, Сбербанк онлайн или сервис Яндекс.Деньги. Подробнее об оплате читайте здесь.

Платить налоги на землю нужно в местном регионе, к которому территориально относиться земельный участок.

Когда платят земельный налог физические лица? – После того как получат уведомление от НС с указанным суммой налога за землю и сроком уплаты. Согласно изменениям ФЗ №320 от 23.11.2015 оплатить нужно до 1 декабря того года, который наступит после «оплачиваемого». То есть, до 01.12.2019 необходимо внести взнос на землю за 2018 год.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

Стандартная формула расчёта

По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:

КС*ПС=ЗН

Условные обозначения:

  1. КС – кадастровая стоимость;
  2. ПС – процентная ставка;
  3. ЗН – земельный налог.

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

На этом конкретном примере, показанном на фото, указаны данные без учёта каких-либо льгот. О льготах поговорим чуть ниже.

Как считать авансовый налог?

В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:

КС*ПС/4 = ЗН

2350000*0.3%4 = 1762,5

То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

Неполный налоговый период

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года. Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

К примеру, вы приобрели участок в мае. Следовательно, вы владели землёй 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом:

КС*ПС*(8/12)

Используя данные предыдущего примера, мы получим:

2350000*0.3%*(8/12) =4700

Формула подсчёта с учётом льгот

С учётом льготы получается следующая формула:

(КС*- 10000) *ПС = ЗН

Получаем:

(2350000 – 10000) *0.3 = 7020

Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Кому положены льготы?

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

  • Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
  • Герои России и СССР;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Чернобыльцы;
  • Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является незыблемой величиной, и может время от времени измениться по ряду причин:

  • При кадастровой оценке или в составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка и требует исправления;
  • Была изменена категория пользования;
  • Были изменены границы и общая площадь участка;
  • Землевладелец оспорил в суде рыночную стоимость земли и суд удовлетворил иск;

Перерасчёт ЗН в таком случае осуществляется 1-го января того года, когда была изменена КС, но не раньше, чем с даты регистрации в ЕГРН. То есть применить новые значения можно уже в текущем году.

Формула расчёта ЗН при изменении КС остаётся прежней, нужно лишь применить новую сумму при перерасчёте.

Налоговый, отчетный периоды и некоторые особенности уплаты

Налоговый период по земельному налогу всегда составляет один год, отчетных периодов четыре – первый, второй и третий кварталы. Изменять эти параметры муниципалитеты не имеют права.

Если участком владеет несколько собственников, сумма налога для каждого пропорциональна доле в общей собственности. При владении землей на праве совместной собственности доли считаются равными. Точно также рассчитывается налог и тогда, когда собственнику принадлежит только земля под строением или зданием – пропорционально площади всего земельного участка.

Если организация продала участок, а в поданной уже декларации обнаружились ошибки, уточняющую декларацию можно подать по месту регистрации компании, а не по месту нахождения участка.

Обязанность уплачивать земельный налог возникает вне зависимости от цели приобретения участка, если организация владеет участком более месяца, она обязана учесть это при подаче налоговой декларации, даже если сразу после земля была продана.

Особенность уплаты земельного налога в случае, когда физическое лицо регистрируется в качестве ИП – необходимость подать декларацию от имени ИП, если Вы используете землю в коммерческой деятельности. Если участок используется лицом исключительно в личных целях, можно продолжать оплачивать земельный налог по квитанции из ФНС.

Особенности расчетов для юридических и физлиц

Главным и наиболее существенным отличием в расчетах налога для таких категорий плательщиков, как физические и юридические лица, является тот факт, что только представители последней группы должны производить их самостоятельно.

Причем данная особенность касается всех без исключения физ лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей. В отношении последней категории плательщиков обязанность по самостоятельному установлению налога была отменена относительно недавно (с 2016 года), что фактически приравняло их к обычным гражданам.

Ранее же порядок исполнения ими налоговых обязательств был скорее схож с тем, что действует для юридических лиц.

Кроме этого, для земельных участков некоторых типов, принадлежащих физическим лицам, может быть установлен дополнительный корректирующий коэффициент. В частности, это распространяется на участки, на которых осуществляется строительство (кроме ИЖС). Данный коэффициент является повышающим и составляет 2 и 4, в зависимости от срока строительства (менее и более трех лет соответственно).

Также определенные отличия есть и в порядке уплаты налога — физ лица делают это

Таким образом, очевидно, что при расчетах земельного налога не должно возникнуть никаких особых трудностей или спорных моментов. Однако обязательным условием для этого является наличие у плательщика всех данных, которые используются при этом. Значительно упросить эту процедуру и сэкономить время поможет использование специальных автоматизированных инструментов (в частности, онлайн-калькуляторов), с помощью которых расчеты будут более точными и надежными.

Как рассчитывается земельный налог?

Кадастровая стоимость – это величина, существенно влияющая на размер налога. По земельному кодексу формула для расчёта земельного налога выглядит следующим образом: налог = Кс * П * Нс * Д * Кф — Л. Поясняем:

  • Кс – кадастровая стоимость.
  • П – площадь участка земли.
  • Д – доля в совместной недвижимости.
  • Л – льготы, если таковые имеются.
  • Нс – ставка земельного налога.
  • Кф – специальный коэффициент. Используется в том случае, если срок владения землёй был ограничен 1 годом.

Расчёт кадастровой стоимости участка осуществляется сотрудниками налогового контроля. Граждане по месту прописки получают уведомление, где указана итоговая сумма, а также сроки, в которые необходимо осуществить плату. Каждый гражданин имеет право оспорить налог на земельный участок, если при его расчёте была допущена ошибка.

С 2015 года действует закон, по которому гражданин РФ обязан самостоятельно извещать налоговую службу о приобретении новых земельных участков. Если налоговое уведомление не дошло до адресата, это не освобождает его от уплаты налога. В этом случае необходимо самостоятельно явиться в налоговый орган по месту проживания.

Уплата земельного налога может быть произведена 2 способами:

В течение 3 дней производится зачисление на Вашу землю. Проверить пополнения счёта можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

* онлайн калькулятор земельного налога временно не работает! 

Как назначение земельного участка влияет на проводки

Чтобы правильно отразить проводки по земельному налогу в бухгалтерском учете, необходимо четко понимать назначение и использование земельного участка. Ведь на основании п. 6 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в бухгалтерском учете организации должен быть обеспечен раздельный учет капвложений и текущих затрат на производство продукции.

От того, в каких целях используется земельный участок, зависит применение того или иного ПБУ. Обратимся к Плану счетов бухгалтерского учета, Положению по бухучету 10/99 «Расходы организации», а также Положению по бухучету 6/01 «Учет ОС» для того, чтобы с практической стороны разобраться с вопросом отражения в проводках земельного налога.

Для расчетов по налогам Планом счетов предусмотрен специальный счет «Расчеты по налогам и сборам» (68). Он применяется, в том числе, для отражения и учета земельного налога. Следует создать отдельный субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению земельного налога.

Земельные участки учитываются в качестве основных средств, поэтому земельный налог является расходом, который организация несет в связи с процессом эксплуатации и использования ОС.

Учет земельного налога может быть отражен или в качестве издержек по основным видам деятельности (п. п. 5, 7 Положения по бухучету 10/99), или в качестве прочих издержек (п. 11 того же ПБУ 10/99).

При этом необходимо учитывать, что отразить земельный налог в составе издержек можно, если земельный участок является объектом основных средств и на нем не ведется капитальное строительство.

В случае если участок используется под капитальное строительство, то начисление земельного налога должно происходить иначе. В этом случае необходимо руководствоваться правилами Положения по бухучету 6/01 и учитывать затраты в составе капитальных затрат по строительству (п. 8, п. 14 указанного ПБУ).

По каждому земельному участку сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет, целесообразно исчислять отдельно.

Выбор конкретного корреспондирующего счета будет зависеть от того, где именно применяется земельный участок: во вспомогательном или основном производстве. Если земельный участок используется в основном производстве, то земельный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 или счетами 23, 25, 26, 44 в зависимости от места использования земельного участка.

Кадастровая оценка

Не только ставки и коэффициенты, но и кадастровая оценка является основным показателем того, как рассчитывается налог на земельный участок. Если споры вокруг ставок вести бессмысленно, то работу оценщиков можно подвергать сомнению.

Если она действительно кажется завышенной, то имеет смысл обратиться в Росреестр с претензией. В том случае, если ведомство отказалось переоценить участок, можно обратиться в суд.

Самостоятельно выиграть дело будет очень сложно. Для этого понадобится не только помощь адвокатов, но и проведение независимой экспертизы, что в общей сложности потребует десятков тысяч рублей. Перед вступлением в судебную тяжбу необходимо трезво оценить шансы на победу.

В случае положительного исхода суд обяжет чиновников компенсировать судебные издержки. В противном случае расходы будут излишне высоки.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости?

Если говорить об общей формуле расчёта земельного налога, то она выглядит приблизительно так:

СН — ставка налога. Чаще всего она устанавливается именно муниципалитетом, зависит от категории самой земли и варьируется в пределах до 0,3-1,5%.

Конкретную ставку земельного налога определяет местный муниципалитет. Именно там можно получить наиболее полную информацию по данному вопросу. Ими же регулируется порядок и сроки уплаты земельного налога. Например, это может быть в виде авансовых платежей или же сразу за налоговый год.

В налоговом кодексе прописана максимальная налоговая ставка в отношении участков земель под сельскохозяйственные нужды, занятых жилкомплексами и предназначенных для личного подсобного хозяйства. Она равна 0,3%. Максимальная налоговая ставка для остальных видов земель – 1,5%.

Но иногда на уровне муниципалитета происходит более подробное деление земли по категориям, а также вводятся различные ставки, которые не должны превышать установленный законодательством максимум. В качестве одного из критериев может выступать не только назначение земли, но и её использование. Например, для земель, которые используются в коммерческих целях, муниципалитетом могут быть установлены различные тарифы налоговых ставок.

В качестве наглядного примера возьмём Москву. В столице ставка для участков земли, расположенных под объектами жилфонда, составляет 0,1%, под спортивными объектами и дачными кооперативами – 0,3%, для остальных разновидностей – 1,5%.

Теперь вернёмся к нашей формуле. КС — кадастровая стоимость. Её определяют ежегодно 1 января, в первый день налогового года. Сумма налога варьируется в зависимости от показателя КС. Если он изменяется, соответственно, изменяются и налоговые начисления.

Для участков, находящихся на территории сразу нескольких муниципальных образований, налог рассчитывается следующим образом: общая сумма делится на количество муниципалитетов пропорционально площади земли в каждом из них.

В каждый муниципалитет придётся подавать отдельную декларацию. Особую внимательность стоит проявить при заполнении налоговой отчётности в ситуациях, если налоговые ставки в муниципальных образованиях различаются.

К – это коэффициент. Он определяет отношение количества месяцев, в течение которых владелец являлся собственником земли, по отношению к количеству месяцев в году. Если участок земли приобретается, например, в июне, то есть в середине календарного года, то и налог будет пропорционален времени владения землёй по факту.

В качестве примера рассмотрим следующую ситуацию. Девять месяцев из двенадцати человек является собственником земельного участка. 12 делим на 9, получаем 0,75. Налог исчисляется исключительно за полные месяцы.

Также стоит обратить внимание на авансовые платежи – ещё один немаловажный параметр. Дело в том, что иногда их устанавливает уполномоченный муниципальный орган

Расчёт аванса производится просто: для этого полную сумму годового налога нужно разделить на 4. Если же возможность авансовых платежей отсутствует, то налог взимается единовременно за весь год.

Необлагаемая налогом сумма

Налоговый кодекс предусматривает при расчёте земельного налога льготу в виде необлагаемой налогом суммы в размере десяти тысяч рублей, на которую уменьшается налоговая база. Данную льготу имеют право получить, в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, следующие лица:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Инвалиды 1-й и 2-й группы;
  • Инвалиды с детства;
  • Обладатели ордена Славы;
  • Ветераны боевых действий;
  • Ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Участники ядерных испытаний и лица, перенёсшие лучевую болезнь.

По налоговой базе на здания и постройки в границах надела предусмотрена льгота в виде уменьшения такой базы на сумму, равную стоимости 50 м2 данной постройки.

Если жилое строение вместе с другими постройками оформлены как единый комплекс недвижимости, то необлагаемая налогом сумма для такого комплекса составит один миллион рублей (вычитается из налоговой базы).

Расчет налога для физических лиц

Формула ничем не отличается от аналогичной для организаций, единственная особенность – порядок уплаты. Физическое лицо получает квитанцию с уже сделанными расчетами из налоговой инспекции, необходимо лишь оплатить ее. Проверить правильность расчетов ФНС можно и самостоятельно, при обнаружении ошибок уведомив налоговые органы.

Кроме того, широкий круг налогоплательщиков-физических лиц пользуются льготами – налогооблагаемая база уменьшается на 10 тыс. рублей для ветеранов войны, инвалидов и некоторых других категорий лиц. Перечень устанавливает ст. 291 НК РФ, он может быть дополнен решением соответствующего муниципалитета, чаще всего льготы устанавливаются для пенсионеров, матерей-одиночек и других лиц, нуждающихся в дополнительной социальной защите.

Ниже представлено видео, в котором специалисты разъясняют особенности расчета и уплаты земельного налога.

Если вы интересуетесь темой налогообложения, то читайте о том, что такое:

  • налоги на добычу полезных ископаемых, фонд заработной платы, игорный бизнес и на имущество организаций;
  • общая, упрощенная и патентная системы налогообложения;
  • водный и единый сельскохозяйственный налоги.

Ставки налога

^

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

  • 0,3% в отношении земельных участков:
  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • (до налогового периода 2020 года) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • (с налогового периода 2020 года) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);
  • (до налогового периода 2020 года) приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • (с налогового периода 2020 года) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд ();
  • 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).

Ответственность по уплате налога

Встречаются случаи, когда владельцы участка игнорируют оплату. ФНС имеет право повторно уведомлять о необходимости платежа. Документ должен быть вручен под роспись. Если таковой на бумаге не окажется, то он считается неполученным. Местные власти самостоятельно устанавливают сумму штрафа, которую собственник обязан уплатить вместе с задолженностью.

По достижении задолженности равной 1500 рублей либо по прошествии трех лет с момента возникновения задолженности ФНС обращается в судебные органы за принудительным взысканием.

Уплачивать налог должны и владельцы участков, не имеющих кадастровой стоимости. Для расчета берутся данные, предоставленные Роснедвижимостью.

Конечная стоимость земли зависит от нескольких показателей:

  • локация участка;
  • размер;
  • цель использования.

Через интернет можно вести своевременный учет и оплату. Ставку, установленную муниципалитетом, легко узнать на соответствующем региональном ресурсе.

Уведомления

Как правило, налоговая инспекция в срок до 1 июня рассылает всем собственникам уведомления, но поскольку земельный налог относится к категории налогов, которые собираются в местную казну, то сроки могут быть разными.

В уведомлениях указано:

  1. Объект налогообложения. Место нахождения, кадастровая стоимость.
  2. Плательщик. ФИО, адрес.
  3. Порядок расчета. Региональные коэффициенты.
  4. Срок платежа. Законодательно за прошлый год уплатить нужно не позже, чем 1 декабря текущего года.

Часто в уведомление вкладывается и квитанция, с которой можно придти в ближайшее отделение банка.

Не все банки позволяют уплатить за другого человека, некоторые требуют обязательного присутствия собственника. Гораздо легче осуществить платеж с помощью электронных платежных систем.

Основания для проведения оценки ЗУ

По регламенту, ревизия земель с установлением кадастровой стоимости, в массиве проведения инвентаризации, проводится один раз в 5 лет. Допускаются некоторые вариации в сроках, но без превышения обозначенного законодательным нормативом периода. Если срок проведения инвентаризации сокращается – он не может быть менее, чем 3,5 года после проведения очередной переоценки.

Основанием проведения оценки в данном случае являются:

  • соблюдение установленных сроков;
  • издание специального регионального акта;
  • утверждение акта на федеральном правительственном уровне.

В промежутках между деятельностью ревизионной комиссии, переоценка допускается на основании поданного собственником ЗУ заявления, написанного на имя начальника местного отделения ГКН. Причины, которые могут вызвать потребность в проведении оценки ЗУ внепланово, следующие:

  1. кадастровые и технические ошибки;
  2. не учтённые при переоценке особенности ЗУ;
  3. уничтожение земель в результате стихийных бедствий;
  4. повреждение плодородного слоя почвы;
  5. заболачивание почв;
  6. разрастание прилегающего к ЗУ оврага;
  7. изменение русла реки и т.п.

Если администрация Росреестра ответит официальным отказом – заинтересованное лицо вправе добиваться переоценки судебным решением.

Как работает налоговая система

Создана она для того, чтобы стать главным источником поступления денежных средств для государства. Первая часть была образована сразу после создания государства в 1991 году, вторая — в 2000 году. Налоговый кодекс — основной документ, регулирующий эту сторону жизни как простых людей, так и всей державы. Система НК — это все уплачиваемые народом и организациями денежные средства в совокупности, права и обязанности администраторов, а также плательщиков.

Земельный налог в 2018 г.

Структура налогообложения трехуровневая:

  • местный;
  • региональный;
  • федеральный.

Главный уровень — федеральный. Любой закон, принятый на этом уровне, является обязательным на всей территории государства, а платить за него обязаны все жители, попадающие под определение плательщиков. Такими сборами можно назвать НДФЛ, НДС и множество других налогов. Регулируется НК, законодательством, Конституцией РФ, указами Президента и Правительства страны.

Региональный уровень предполагает различные налоги, утверждаемые на территории какой-то определенной области. Именно там они и являются обязательными к оплате гражданами. Регулируется законами субъектов и НК, при необходимости отменяется Налоговым кодексом и другими федеральными законами. Средства от этих сборов идут в региональный бюджет и оттуда расходуются.

Виды налогов

Местные сборы утверждаются и обязательны к исполнению только на территории какого-то города или сельского поселения, где есть администрация. Подобный указ тоже способен быть изменен или отменен вышестоящей властью. Обычно они не бывают высокими и не указывают ответственность за серьезные правонарушения. Земельный налог привязан к определенному фактическому адресу, поэтому и причисляется к последнему уровню.

Льготы при уплате

Существуют федеральные и местные льготы, которые предоставляются определенным слоям населения. К федеральным можно отнести земельные наделы, находящиеся в собственности народов крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Измененный порядок уплаты для них существует, чтобы развивать эти районы. Их задача — сохранять земли, вести там традиционный образ жизни, заниматься привычным промыслом.

Также федеральную льготу можно применить к таким людям, как:

  • ликвидатор аварии ЧАЭС;
  • Герой Советского Союза;
  • Герой РФ;
  • ветеран любой войны;
  • инвалид нерабочих групп;
  • пенсионер;
  • многодетные семьи.

Чтобы регулярно получать льготу, нужно уведомить о праве на нее налоговый орган, написать заявление в территориальный орган налоговой службы, который закреплен за районом адреса прописки жителя страны

Юридический и фактический адрес у этой организации всегда различный, поэтому важно отследить, куда отправлять письмо или писать заявление. После того как льгота будет учтена, сумму налога значительно снизится

Рассчитывать на 100% льготы способны:

  • Герои Советского Союза;
  • полные кавалеры орденов Славы;
  • Кавалеры Трудовой Славы.

Важно! Что касается остальных категорий населения, то скидка рассчитывается как вычет из кадастровой стоимости надела при расчете. Инвалиды нерабочих групп имеют право на получение вычета в 1 000 000 р., но лишь если наделом собственник будет пользоваться сам

Если он оформляет его под аренду, то скидка не начисляется. Такую же скидку имеют лица, являющиеся инвалидами с детства, ветераны ВОВ и боевых действий.

Когда платить

Если надел стоит 2 000 000 рублей, а налоговая ставка 0,3%, то для инвалида I группы расчет будет выглядеть так:

2 000 000 — 1 000 000 × 0,3/100 = 3 000 рублей.

В многодетных семьях такое же уменьшение налоговой базы на 1 000 000 рублей допускается реализовать в случае, если один из родителей подаст в налоговый орган документы, согласно которым будет видна причина предоставления скидки. Скидку такая семья будет получать в том случае, если земля используется конкретно членами семьи. Если ее сдают в аренду, то налог нужно будет оплатить целиком.

Как заплатить

Оплатить земельный налог необходимо в срок до 1 декабря независимо от даты поступления письма. Если до 01.11 письмо не поступило, нужно обратиться в инспекцию либо проверить, есть ли начисленный налог. Сделать это реально при помощи сайта ФНС. Чтобы заплатить, нужно определиться со способом оплаты. Доступно и продуманно много разных возможностей для оплаты.

Можно онлайн зайти на сайт налоговой службы и оплатить долг по сбору на месте. Сначала в выпадающем списке выбирается вид налога и его размер, потом данные получателя (их можно найти в письме), затем адрес местонахождения участка и категория земель. Если выбрать наличный расчет, то сайт предложит распечатать платежное поручение. Если безналичный — перенаправит на страницу, где можно оплатить. Необходимо только определиться с банком, который примет оплату.

Кроме того, посчитать и оплатить можно в любом отделении Сбербанка или другого крупного банка, на сайте Госуслуг или в отделении «Почты России». Если выбирается последний вариант, то нужно оплачивать заранее, чтобы средства успели поступить на счет.

Если не оплатить вовремя, начисляется пеня. Проверить, были ли зачислены средства, можно на сайте налоговой службы.

Таким образом, оплата земельного налога обязательна для человека, имеющего в собственности землю в России. Это прямой налог, который обычно просчитывает налоговый орган, высылается напрямую владельцу по адресу прописки или по адресу, где находится участок. Этот вид налогового бремени начисляется один раз в год, а выплатить его нужно до 1 декабря каждого года, если законом не установлено иное. Проверить начисление можно на специальных сайтах.

Калькулятор расчёта земельного налога

Если уж использовать налоговый калькулятор, чтобы узнать, в какую цену обойдётся владение земельным участком, то самый что ни на есть официальный. ФНС предоставляет пользователям возможность лично протестировать онлайн-калькулятор.

Уточняем, какой налоговый сбор нужен.

Переходим к выбору периода, по которому намереваемся рассчитывать.

Теперь требуется ввод кадастрового номера.

Открываются данные по кадастровой стоимости и общей площади, взятые из Росреестра.

Уточняем, какая доля недвижимости принадлежит плательщику.

Нужно указать в месяцах период, на протяжении которого владели участком.

Проставляем, имеются ли льготы в виде:

  • вывода 600 кв. м. из базы обложения по п. 5 ст. 391 НК;
  • прочие, предоставленные представительными органами МО, на территории которого расположена недвижимость.

При необходимости смотрим справку по льготам в специальном интернет-сервисе.

Видим высветившуюся процентную ставку, если нужно, уточняем в том же сервисе.

Получились вот такие параметры по ставке и льготам. Их можно уточнить.

Появляется итоговая сумма и примечание. Смотрим, почему возможно применение коэффициента 1,1.

Дополнительное удобство использования электронного сервиса ФНС – можно вернуться к предыдущему шагу, нажав кнопку «Назад», если допустили какую-то погрешность.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий