Пакет документов для сдачи декларации 3-ндфл

Документы, прилагаемые к 3-НДФЛ ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право подавать данную декларацию без дополнительных документов, так как Налоговый кодекс не содержит подобного требования

И немаловажно, что этот подход поддерживают высшие судьи (решение ВАС РФ № 7696/08)

На практике все же рекомендуем хранить документы в собственном архиве по двум причинам:

  1. если при проведении камеральной проверки 3-НДФЛ возникнут вопросы или будут выявлены ошибки, инспекторы потребуют разъяснений. Тогда пригодится документальное подтверждение сведений из 3-НДФЛ;
  2. в случае выездной ревизии предприниматель уже обязан документально подтвердить данные из 3-НДФЛ. Такие требования установлены ст. 89 НК РФ.

Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Порядок подачи декларации

Чтобы получить налоговый вычет, декларацию можно подавать в течение года, следующего за отчетным. Однако если вы одновременно декларируете доход, подлежащий налогообложению, документы необходимо подавать не позднее 30 апреля.

Форма 3-НДФЛ может быть заполнена вручную на распечатанном бланке или в электронном виде с помощью специализированного ПО «Декларация». Каждый год выходит обновленная версия программы, которая учитывает все последние изменения налогового законодательства. На официальном сайте ФНС можно скачать свежую версию и получить исчерпывающие инструкции о правилах заполнения.

Первый способ — подача пакета документов на бумажном носителе. В этом случае вы собираете необходимые справки и делаете копии с договоров, актов, платежных поручений и т.д. в соответствии с описанными выше случаями. Справка 2 НДФЛ выдается по месту работы. Готовите и подписываете форму 3-НДФЛ. Сформированный комплект можно направить по почте или лично отнести в вашу налоговую инспекцию. В этом случае целесообразно иметь при себе 2 экземпляра 3-НДФЛ, один из которых передается в налоговую, а на втором ставится отметка о дате подачи и номере дела, после чего он возвращается декларанту.

Второй способ стал доступен в последние несколько лет. Он не требует посещения налоговой или почты, все документы можно подготовить и отправить в электронной форме. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, войти в личный кабинет и в форме подачи декларации 3-НДФЛ прикрепить все необходимые копии документов. После подписания пакета посредством ЭЦП обращение направляется на рассмотрение.

Как подготовить и заверить документы

Декларация 3-НДФЛ и заявление подаются в оригинале. Мы также рекомендуем подавать оригинал справки 2-НДФЛ, справки банка об уплаченных за год процентах и выписки из банка. Что касается остальных документов, то нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. Поданные документы не возвращаются, поэтому мы рекомендуем подавать копии документов в случае, когда это допускается, чтобы оригиналы сохранить себе.

При заверении копий самостоятельно, такое заверение должно включать фразу «Копия верна», Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью), дату заверения.

Справка 3 НДФЛ для налоговой — что это и зачем нужна?

Справка формы 3 НДФЛ для налоговой (которую правильнее назвать декларацией) — это документ особого образца, предназначение которого заключается в том, чтобы давать сведения о том, какие налогоплательщик получил доходы и расходы на отчетный период. К числу категорий физических лиц, которые отчитываются о полученных доходах посредством подачи данной декларации относятся такие как:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • граждане, которые получили дополнительный доход (например, на основании сделки по купле-продаже имущества или сдачи квартиры/дома в аренду);

Стоит отметить, что доход от вклада либо депозита не нужно отражать в налоговой декларации. Таким образом, мы разобрались, что такое 3 НДФЛ для физических лиц. Подача данного документа производится в налоговую инспекцию в соответствии с местом регистрации. Она является обязательной. Отметим, что в том случае, когда зарегистрированный предприниматель в отчетном периоде не вел свою деятельность и, соответственно, не располагает никакими полученными доходами, он не освобождается от обязанности подачи декларации в установленные сроки. Для таких случаев предусмотрено заполнение нулевой декларации.

За какие годы можно подавать документы на возврат налога?

Ответ на вопрос, за какие годы можно подавать документы на возврат налога, зависит от того, являетесь ли Вы пенсионером на момент подачи декларации (именно на момент подачи декларации).

Все, кто не являются пенсионерами Пенсионеры
За «год наступления права на возврат» (мы определили его в пункте выше) и все последующие календарные годы, которые уже закончились. При этом, дополнительное условие — только за те календарные годы, с момента окончания которых на момент подачи декларации прошло менее 3 лет.

Пример №1: Например, право на возврат наступило у Вас в 2005 году (это «год наступления права на возврат»). Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат только за 2012, 13, 14 годы.

Пример №2: Например, право на возврат наступило у Вас в 2013 году (это «год наступления права на возврат»). Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат только за 2013 и 14 годы.

Пример №3: Например, право на возврат наступило у Вас в 2014 году (это «год наступления права на возврат»). Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат только за 2014 год.

За все календарные годы, которые уже закончились, с момента окончания которых на момент подачи декларации прошло менее 3 лет. Но при этом, подавать документы можно только после окончания календарного «года наступления права на возврат» (мы определили его в пункте выше).

Например, право на возврат наступило у Вас в 2014 году. Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат за 2012, 13, 14 годы. То есть право на возврат у Вас распространяется на 2012, 13, 14 годы, несмотря на то, что наступило в 2014 году.

Нужно ли что-либо прикладывать к декларации

Часто важно приложить к декларации правильные документы и сделать это правильно. Какие документы нужно приложить, зависит от того, для чего Вы подаете декларацию

Ниже перечислены некоторые ситуации, требующие различных документов. Если у Вас более одного варианта, прикладывайте, пожалуйста, и те документы, которых требует одна ситуация, и те, которых требует другая. Например, если Вы за один и тот же календарный год отчитываетесь о продаже автомашины и претендуете на налоговый вычет по расходам на обучение, приложите и документы по машине, и документы по обучению. При этом заявление можно сделать одно, но в него включить и содержимое заявления о машине, и содержимое заявления об обучении. Не нужно прикладывать к декларации паспорт или его копию, если Вы подаете декларацию за себя. Документы, которые Вы приложите, Вам не вернут, поэтому лучше не прикладывайте оригиналы важных документов.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Несоблюдение сроков подачи декларации грозит декларанту неустойкой в виде штрафа. Это относится только ситуациям, когда документ необходим для декларирования доходов, а не получения налогового вычета.

Здесь можно выделить три группы нарушений, которые приведут к наказанию:

  1. Декларантом должна быть подана нулевая налоговая декларация НДФЛ. Т.е. обязанность декларировать доход у него имеется, но платить налог за прошедший период он не должен. Если он не уложится в срок подачи, с нарушителя взыщут штраф в размере 1 тыс. рублей согласно ст. 119 НК РФ.
  2. Декларант обязан заполнить декларацию НДФЛ, сдать ее и заплатить налог, но в сроки декларирования не укладывается. В таком случае размер штрафа составит 5% от общей суммы налога, который должен быть взыскан за декларируемый период. Но размер штрафа окончательный не должен превышать сумму в 30% от величины налога. Если дополнительно к несоблюдению сроков декларирования гражданин вовремя не заплатит подоходный налог, с него могут взыскать штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате. Но только при условии, что нарушение обнаружит ФНС. Если декларант пусть и с опозданием заплатит налог и пени без предупреждений от налоговиков, взимать штраф с него не имеют права.
  3. Если гражданин не заплатил налог до 15 июля, с него дополнительно будут взыскивать неустойку в виде пеней: 1/300 от ставки ЦБ за каждый просроченный день. При большой сумме налога нарушителя могут наказать по ст. 198 УК РФ за уклонение от уплаты.

Справку 3-НДФЛ физическое лицо заполняет самостоятельно для декларирования своих доходов. Подача ее в ФНС обязательна для предпринимателей, частнопрактикующих специалистов и лиц, получивших доход вне работы. Без декларирования доходов не получится оформить налоговый вычет. Для заполнения проще воспользоваться специальными электронными программами. При подаче документа надлежит строго придерживаться сроков, зафиксированных в НК РФ.

Пакет документов для возврата подоходного налога

Чтобы получить любой налоговый вычет по НДФЛ, физлицо представляет в инспекцию следующие документы:

  • Декларацию о своих доходах 3-НДФЛ. С отчетности за 2017 г. действует новый ее бланк, утв. приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (с изм. от 25.10.2017);
  • заявление на возврат налога, содержащее платежные реквизиты физлица для перечисления ему денежной суммы  от ИФНС (прилагается, если в 3-НДФЛ уже рассчитан налог к возврату);
  • справка работодателя 2-НДФЛ за соответствующий год.

Какими будут остальные документы для возврата НДФЛ, зависит от вида вычета, на который претендует налогоплательщик. Перечни документов, которыми нужно сопровождать декларации, подаваемые для возврата налога в каждом случае, ФНС РФ приводила в своем письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Рассмотрим их подробнее.

Документы для возврата подоходного налога за лечение

Данный вычет могут получить физлица, оплачивавшие лечение медорганизациям, покупавшие лекарства, медикаменты по рецепту, а также платившие взносы по договорам ДМС за себя или родственников.

Для возврата подоходного налога за лечение необходимые документы включают:

  • по услугам лечения — копии договора на медуслуги и лицензии медучреждения, если ее реквизиты отсутствуют в договоре; также нужно взять справку из медучреждения по форме № 289 об оплате услуг;
  • по приобретенным медикаментам — оригинал рецепта врача с обязательным штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и копии платежных документов (чеки, платежки, квитанции и т.п.);
  • по страховым взносам ДМС — копию полиса или договора страхования, копию лицензии страховщика (если реквизиты ее отсутствуют в договоре).

Кроме того, документы для 3-НДФЛ при оплате  медицинских расходов за членов семьи должны содержать копии документов о родственных связях: «детские» свидетельства о рождении, свидетельство о браке и т.п.

Возврат подоходного налога за обучение — список документов    

Часть НДФЛ можно вернуть за обучение — собственное или ребенка, а также за учебу братьев и сестер налогоплательщика (пп.2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Какие документы подавать на возврат подоходного налога:

  • копию договора с учебным заведением и образовательной лицензии, если ее реквизитов нет в договоре,
  • копии документов об оплате;
  • при оплате за родственников — копии документов о родстве (опеке) и возрасте учащихся, справка об очном обучении (если это не оговорено в договоре).

Чтобы вернуть подоходный налог за обучение, документы за ребенка, братьев, сестер подает налогоплательщик, оплативший обучение.   

Документы для 3-НДФЛ при покупке квартиры

Прилагаемые документы при покупке жилья (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) будут зависеть от того, приобреталось ли оно на этапе строительства, или как готовый объект недвижимости.

При покупке готового объекта документы, прилагаемые к декларации 3-НДФЛ, включают копии:

  • договора купли-продажи, акта приемки-передачи жилья;
  • подтверждающих оплату документов (чеков, выписок, квитанций, расписок и т.п.);
  • выписки из ЕГРН, а для зарегистрированной до 15.07.2016 г. недвижимости —  свидетельства о регистрации права собственности.

Документы для подачи декларации 3-НДФЛ при покупке строящегося объекта:

  • договор долевого участия в строительстве, или уступки права требования;
  • акт приема-передачи;
  • платежные документы.

При покупке в ипотеку, нужно сделать к 3-НДФЛ приложение документов:    

  • банковский ипотечный договор с графиком погашения кредита;
  • оригинал справки об уплаченных процентах.

Пенсионерам, купившим квартиру, нужно приложить к 3-НДФЛ еще и копию пенсионного удостоверения, а супруги, оформившие в совместную собственность жилье дешевле 4 млн руб., к документам для декларации 3-НДФЛ прилагают заявление и оригинал соглашения о распределении между ними вычета.

Документы в налоговую на возврат подоходного налога при покупке дома с участком  

Налогоплательщики, купившие дом с участком, документы к декларации прилагают по аналогии с покупкой квартиры, с той разницей, что документы для возврата подоходного налога будут включать:

  • договор покупки земли с жилым домом;
  • документы о праве собственности на землю и на жилой дом.

В каких случаях потребуется расписка?

Рассмотрим еще, какие нужны бумаги, удостоверяющие передачу денег. Сначала представляется платежный документ подтверждающий проведение взаиморасчетов сторон.

Если покупатель и продавец воспользовались банковской ячейкой – это будет стандартный платежный документ, полученный в банке.

При личной передаче денег покупателем должна быть составлена расписка и передана продавцу. С этой распиской заявитель обращается в налоговый орган для оформления имущественного возврата.

К расписке предъявляются соответствующие требования:

  • написана от руки;
  • сумма платежа указывается цифрами и прописью;
  • указанная сумма совпадает с суммой в договоре;
  • сведения о сторонах совпадают с данными в договоре и паспорте;
  • ставится дата и личная подпись с расшифровкой.

Целесообразно удостоверить подписи сторон и факт передачи денег нотариально.

Расписка при покупке квартиры для 13 процентов налога: бланк, образец.

Примерный образец составления расписки о получении задатка при покупке квартиры для налогового вычета

Как подать документы на вычет

Вся процедура подачи документов для налогового вычета несложная. Если вы хотите получить эту государственную субсидию, то вам необходимо придерживаться следующего алгоритма действий:

  1. Нужно удостовериться, что вы действительно имеете право на получение возврата от налоговой. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны, купить жилье за собственные деньги, а также оформить на себя право собственности.
  2. Затем необходимо собрать полный пакет документов. При этом нужно убедиться, что все бумаги заполнены правильно и содержат в себе только достоверную информацию.
  3. Выбрать удобный вариант подачи документов (самостоятельно через налоговую или через работодателя).
  4. После подачи документов дождаться вынесения вердикта касательно вашего случая. При положительном исходе получить деньги на счет, указанный в вашем заявлении.

Если вы покупаете квартиру в браке и хотите разделить вычет между супругами, то дополнительно нужно написать заявление. Оно подается потом с основным пакетом документов.

Особенности для юридических лиц

Юридические лица не заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. Продав свою недвижимость, компания платит налог на прибыль и подает соответствующую декларацию каждый отчетный период, если от продажи имущества был получен убыток, то это также отражается в документе.

Если юрлицо работает на обычной системе налогообложения, то оно платит налог на прибыль 20% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью жилья. Если система уплаты налогов упрощенная, то при продаже платится 6-15%.

При заполнении декларации о налоге на прибыль заполняется следующая информация:

  • титульный лист;
  • сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (раздел 1);
  • расчет налога (Лист 2);
  • доходы от реализации и внереализационные доходы (приложение №1);
  • расходы, связанные с производством и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам (приложение №2).

В декларации указывается название компании и ее реквизиты, в том числе код вида экономической деятельности, ИНН/КПП. В первом разделе заполняются все суммы налогов, которые предстоит заплатить, а также код по ОКТМО, бюджетной классификации. Датой продажи квартиры при методе начисления признается дата подписания акта приема-передачи.

Внимание! Кроме уплаты налога на прибыль, продавец должен восстановить НДС (18%) с остаточной балансовой стоимости квартиры.

В отличии от обычной 3-НДФЛ в декларации о прибыли указываются суммы ежемесячного авансового платежа по каждому из трех сроков. На втором листе нужно вписать все доходы и расходы фирмы, сумму прибыли либо убытка, а также сумму налога в рублях.

Прибыль юрлица – это в том числе полученные доходы от продажи недвижимости минус учтенные расходы. Поэтому в приложениях нужно указать все виды доходов/расходов (выручку, убытки, штрафы и пр.). Операции по продаже недвижимости отражаются в бухучете специальными проводками (например, это может быть «выбытие основных средств» и пр.).

Достоверность данных декларации по налогу на прибыль подтверждается подписью директора или законного представителя.

  • Скачать бланк декларации по налогу на прибыль
  • Скачать образец декларации по налогу на прибыль

Дополнительные бумаги для организаций и ИП

При подаче декларации налога на прибыль никаких дополнительных документов не требуется. Если 3-НДФЛ подает продавец-индивидуальный предприниматель, то могут потребоваться дополнения, но только в определенных случаях.

НК РФ запрещает ИП получать вычет при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3-5 лет. К доходам предпринимателя, при налогообложении которых применяется УСН, вычеты по НДФЛ также не применяются.

Важно! Запрет не распространяется на имущество, купленное физлицом еще до того, как оно получило статус предпринимателя.

Если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, то он также может воспользоваться вычетом как обычное физлицо. К уже заполненной декларации добавляется следующее:

  • копия договора купли-продажи квартиры;
  • подтверждение дохода от продажи квартиры (расписка, квитанции и пр.);
  • справка о доходах;
  • заявление на получение вычета.

Документы подаются вместе с 3-НДФЛ и заявлением на вычет. Это можно сделать через Интернет на сайте ФНС или скачав программу «Декларация».

Оформление 3-НДФЛ для подачи на вычет после покупки

При покупке квартиры покупатели подают налоговую декларацию (бланк можно скачать выше) только, если намерены получить налоговый вычет.

Физическими лицами

Покупателям недвижимости в новой форме декларации нужно обязательно заполнить первую титульную страницу, первый раздел, Лист А, Г, Д1 и Е1. При заполнении физические лица вносят сведения о себе на титульной странице, указывая адрес и все контакты. Помимо этого покупатель заполняет:

  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате» (фиксируется общая сумма для оплаты);
  • лист А «Доходы от источников в РФ» (указываются полученные доходы);
  • лист Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» (укажите сумму дохода от всех источников выплаты и общую сумму доходов, не подлежащих налогообложению);
  • лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов»;
  • лист E1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» (вписывается общая сумма вычетов, заявляемая в декларации).

Справка! В Листе Д1 указываются все сведения о купленной квартире, включая ее адрес, кадастровый номер и стоимость.

Нужно вписать даже дату акта о передаче квартиры в собственность и регистрации прав собственности. Делается отметка и о сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта, а если бралась ипотека – сумма фактически уплаченных процентов.

Необходимо указать и сумму налогового вычета, а если был оформлен кредит – сумму возврата по уплаченным процентам и без учета процентов. Заполняется также размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов при купле-продаже квартиры и сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры.

Организациями и ИП

Расходы на покупку недвижимости учитываются в декларации о налоге на прибыль в Приложениях №1 и 2. До регистрации в Росреестре доходы и расходы, связанные с продажей квартиры, в бухучете не используются. В связи с этим может образоваться отложенный налоговый актив и обязательства.

У покупателей-ИП нет обязанности декларировать покупку квартиры, если только они не намерены получить налоговый вычет. Для того чтобы получить право на вычет при покупке квартиры, у ИП должен быть доход, с которого он уплачивает НДФЛ по ставке 13%.

У предпринимателей, работающих на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН нет права на получение вычета при приобретении недвижимости. Соответственно нет смысла и заполнять декларацию.

Для ИП, которые платят налог на доходы, порядок заполнения декларации такой же, как и у всех остальных физлиц (описано выше). В декларации необходимо указать исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП.

Внимание! Если квартира покупалась в кредит, то обязательно указывается и размер процентов, которые были уплачены, так как можно будет получить два вычета: на покупку квартиры и на оплату процентов.

Какие документы нужно предоставить в ФНС?

Вместе с декларацией покупатель подает заявление на вычет, копию договора купли-продажи, акта приема-передачи квартиры, расписку или иное подтверждение оплаты покупки. Если оформлялся кредит, то нужно приложить следующие документы:

  • копию кредитного договора;
  • справку из банка о выплаченных процентах;
  • график платежей;
  • квитанции, подтверждающие оплату по месяцам.

В случае, когда ИП имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ, то потребуется еще эта справка.

Налоговая система в РФ

Налоговая система представляет собой совокупность всех основных частей налогообложения:

  • объект;
  • субъект;
  • государственные ведомства;
  • законодательные акты.

То есть, в данную систему входят перечень налогов, плательщики обязательных платежей, отделения ФНС и все нормативно-правовые акты в этой области.

Перечень налогов включает в себя как общие налоговые режимы (НДС, НДФЛ, налог на прибыль и т.д.), так и специальные (УСН, ЕНВД, патент и т.д.).

Плательщиками являются физические и юридические лица, у которых есть обязанность по уплате налога. Также к данной категории следует относить тех, кто хочет воспользоваться правом участия в налоговых правоотношениях, то есть тех, кто подает документы на получение возвратов и других возмещений из бюджета.

Вместе с декларацией необходимо представить пакет документов.

Государственные ведомства представлены центральным аппаратом ФНС и подотчетными ему — региональными и межрегиональными ИФНС. Также сюда следует относить и Министерство финансов, которое регламентирует и контролирует деятельность ведомства по налогам.

Список законодательных актов достаточно широкий и включает в себя:

  • Конституцию.
  • Налоговый кодекс.
  • Постановления правительства.
  • Указы Президента.
  • Приказы ФНС.
  • Другие нормативно-правовые акты.

Таким образом, налоговая система работает в том случае, если функционируют все ее составные части.

Пакет документов при покупке жилья в новостройке

Напоминаем, что размер вычета равен сумме, израсходованной на
приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн рублей.

  1. Копия договора о приобретении жилья.
  2. Копия Акта приема-передачи жилья.
  3. Копии платежных документов, подтверждающих факт покупки жилья:
    квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении
    денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и
    кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с
    указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие
    документы.
  4. Заполненная декларация 3-НДФЛ.
  5. Справка 2-НДФЛ с места работы. Если в 2020 году вы подаете
    заявление на возврат НДФЛ за 2019 год, то справка необходима именно
    за 2019 год. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2020 год не
    нужно.
  6. Копия паспорта (главной страницы и страницы с действительной
    пропиской).
  7. Копия ИНН.
  8. Заявление на возврат НДФЛ.
  9. Копия кредитного договора, если жилье покупалось в
    кредит.
  10. Справка из банка о сумме уплаченных процентов за тот год, за
    который подается декларация. Если сумма процентов включается в
    состав вычета на несколько лет, тогда надо предоставить справку из
    банка о сумме уплаченных процентов за соответствующие годы.

Наши эксперты проверят ваши документы для получения налогового вычета

Проверить документы

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий