Камеральная налоговая проверка сроки по налоговому вычету

Что это и зачем нужна камеральная проверка?

Как указано в 88 статье Налогового кодекса, камеральная проверка представляет собой установление правильности предоставленных данных только по декларации и прилагающимся к ней справкам и документам и только в месте нахождения налогового органа.

Под данными, которые содержатся в отчетной форме, статьей 229 НК РФ подразумеваются суммы доходов, полученные за тот год, за который подается отчетность, а также вычеты и налоги, которые были удержаны из доходов отчитывающегося лица.

Проводится такая процедура для того, чтобы выявить возможные ошибки и неточности в предоставленных налогоплательщиком сведениях и дать ему возможность исправить найденные недочеты и предъявить верные сведения.

Обстоятельства, которые составляют повод для осуществления камеральной проверки декларации 3 НДФЛ, представляют собой обращение в налоговую инспекцию гражданина:

• с целью предъявления права на различные вычеты;
• для получения обратно излишне уплаченных сумм налога на доходы физлиц;
• для отчета о доходах за истекший год.

Для проведения указанной процедуры нужна сама форма 3 НДФЛ, а также обосновывающие указанные в ней цифры документы. Если каких-то справок, платежных документов и т. д. не хватает, то налоговая инспекция запрашивает их у налогоплательщика. Кроме того, налоговый орган может запрашивать объяснения по нуждающимся в разъяснении вопросам у налогоплательщика. То, как проводится процедура рассматриваемой проверки поданной документации, описано в статье 88 НК РФ.

Отчет по получению дохода физлицами сдается по общему правилу до 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитывается налогоплательщик. А вот для предоставления вычета и излишних сумм налога срок сдачи декларации не важен.

В соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ на установление корректности сведений, отраженных в отчетности, отводится три месяца. Процедура считается начатой с того момента, как специалист налоговой инспекции получает от гражданина заполненную декларацию.

Момент получения отчетности различается в зависимости от того, каким способом специалист службы получает декларацию:

1. лично в руки – момент фактической передачи;
2. по электронной почте – момент отправки электронного письма;
3. по обычной почте – момент отправки письма.

В процессе проведения указанной процедуры в отношении 3 НДФЛ выявляют возможные недочеты в:

• заполнении самой декларации;
• составе предоставленного пакета документов (все ли необходимые документы приложены);
• соответствии данных, указанных в форме 3 НДФЛ данным, которые приложены к ней (например, 2 НДФЛ – справке от работодателя о доходе, полученном у него физлицом);
• применении ставок налога и его исчислении;
• применении налоговых вычетов.

ВАЖНО! Если в процессе установления корректности данных будут обнаружены, ошибки, неточности, несовпадение предоставленных сведений, недостающие данные, то налогоплательщик должен за пять рабочих дней (в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 88 НК РФ) внести коррективы в декларацию

Что такое камеральная проверка 3-НДФЛ и каковы сроки ее проведения

Этапы контроля:

Последствия камеральной проверки не менее серьезны, если будут выявлены нарушения налогового законодательства — доначисление налогов, сборов, взносов и пени, наложение штрафов, заморозка счетов, принудительное взыскание долгов и т. д.

Однако в случае проверки 3-НДФЛ в налоговой подобные итоги редки, так как она проста в оформлении и заполняется по уведомлению, высланному самой ИФНС — вероятность серьезных ошибок низка.

Срок проверки декларации 3-НДФЛ, в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ, составляет 3 месяца. Каким образом отсчитывается этот период — со дня подачи отчета. Однако Минфин разъяснил в письме № 03-02-07/1/85955 от 22 декабря 2017 года, что день подачи отчета и день начала проверки по факту могут различаться, главное, чтобы результат был готов через 3 месяца.

Пример 1

А сколько по времени налоговая рассматривает заявление на возврат налога? Если заявление подано после получения ответа по декларации, то через месяц с этого дня соискателю будут перечислены деньги на указанный в заявлении счет.

Пример 2

Обжалование результатов проведенных мероприятий

Если гражданин, ИП или компания не согласны с выводами, изложенными в акте, они вправе подать в течение месяца с даты получения акта свои возражения. Возражения подаются в ИФНС, вынесшую акт.

Рис. 2. Возражения на акт камеральной проверки

По результатам рассмотрения возражений инспекция выносит либо решение о привлечении к ответственности, либо решение об отказе в привлечении к ответственности. При этом иногда налоговый орган учитывает некоторые доводы налогоплательщика и в решении о привлечении к ответственности снижает или отменяет доначисление налогов, сборов и пеней по отдельным эпизодам акта.

Если по результатам рассмотрения возражений было вынесено решение о привлечении и налогоплательщик также не согласен с ним, он может подать апелляционную жалобу в течение 10 дней с момента получения им указанного документа. По истечении указанного срока решение вступает в законную силу и обжаловать его можно в течение 3-х лет.

Подводя итоги вышесказанному, вкратце ответим на основные вопросы:

• Камеральная проверка — что это?

  Камеральной называется проверка, проводимая по декларации, представленной налогоплательщиком в налоговый орган.

• Каков максимальный срок проверки, может ли он быть продлен или приостановлен?

  Максимальный срок проведения данного вида налогового контроля равен 3 месяцам, продлен, а также приостановлен он быть не может.

• Как оформляется и обжалуется результат проверки?

  Оформляется данный вид налогового контроля актом в случае обнаружения каких-либо нарушений. Если нарушений нет, акт не составляется. Указанный документ можно обжаловать в досудебном порядке путем представления возражений на него.

Более подробно с тем, что из себя представляет камеральная проверка, как и в какие сроки она проводится, можно узнать из нижеследующего видео:

Наталья Васильева, 2017-06-24

Васильева Наталья

Законодательство РФ

Согласно ст. 88 НК РФ, срок проверки декларации 3 НДФЛ для оформления возмещения налоговых средств составляет три месяца со дня подачи заполненного бланка. А гражданин получит средства максимум через один месяц после вынесения вердикта. Но если сотрудники засомневаются в предоставленных сведениях, то мониторинг может продлиться.

Так, налоговики вправе назначить уточненную декларацию КНД 1151020 в случае обнаружения ошибок в предоставленной. Если гражданин успевает принести уточненный бланк в срок проведения проверки, то есть вероятность того, что сотрудники ФНС уложатся в сроки. Но если физлицу пришло извещение о необходимости предоставления уточнений к концу процедуры, то скорее всего продолжительность увеличится на неопределенный срок.

Особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году: начало процесса

• Камеральную проверку 3-НДФЛ инспектор может проводить лишь за тот период, за который сдана декларация (законом установлен 1 календарный год).
• Инициировать повторные мероприятия или проводить проверку дополнительных документов должностное лицо не имеет права.
• В процессе проведения мероприятия инспектор также не имеет права запрашивать у налогоплательщика дополнительных материалов, кроме указанных в обязательном перечне при подаче декларации.

Любое нарушение вышеуказанных требований ставит под вопрос компетентность специалиста и является основанием для аннулирования выведенных результатов.

Завершается ревизия также без каких-либо уведомлений, но лишь в том случае, если в документах и расчётах не было обнаружено ошибок. Если же неточности зафиксированы, налоговый инспектор оповещает об этом плательщика и требует от него, либо прокомментировать, либор исправить ошибки.

Что проверяют налоговики в 3-НДФЛ

Камеральная проверка, в отличие от выездной, проводится инспекторами на месте – в налоговой инспекции. По общему правилу декларация сдается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, а для возврата из бюджета ранее уплаченного НДФЛ декларацию (например, если вы только заявляете вычеты) можно сдать в любое время в течение всего года. На проверку 3-НДФЛ налоговикам отводится не более трех месяцев со дня получения декларации от физлица (п. 2 ст. 88 НК РФ). 

Проверка начинается без уведомления об этом налогоплательщика. Во время камеральной проверки 3-НДФЛ проверяется:

• правильность заполнения декларации,
• верно ли применены налоговые ставки и льготы, а также правильно ли исчислен налог,
• соответствуют ли данные декларации 3-НДФЛ показателям других отчетов (например, справке 2-НДФЛ, предоставленной налоговым агентом-работодателем),
• обоснованность применения налогового вычета,
• все ли необходимые документы предоставлены.

В ходе камеральной проверки инспекторы могут запросить документы, подтверждающие доходы или расходы. При обнаружении ошибок или противоречий в отчете, либо в прилагаемых документах, проверяющие выставляют физлицу требование о предоставлении пояснений или внесении исправлений в 3-НДФЛ. Срок его исполнения – не более 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). При этом нужно учесть, что отсчет срока камеральной проверки начнется заново с момента выполнения требования физлицом, то есть со дня сдачи уточненной декларации, предоставления пояснений и т.д.

Влияние срока на вычет НДФЛ: материальная заинтересованность в скорости проверки

Как оказалось, проведение камеральной проверки 3-НДФЛ с соблюдением установленных сроков может быть выгодно не только инспектору, который рискует получить дисциплинарное взыскание за несоблюдение установленных требований, а и самому налогоплательщику. Это касается людей, рассчитывающих на получение средств в форме налогового вычета по расходам. Затягивание процесса для них весьма нежелательно, поэтому они лучше других разбираются в юридическом аспекте ситуации.

В частности, минимально установленный срок получения вычетов из 3-НДФЛ составляет 4 месяца, а не 3, как сама проверка. Объясняется добавление его очень просто – по закону на начисление средств налогового вычета соответствующим фондам даётся месяц. На практике же ждать 120 дней приходится редко, хотя и такие случаи бывают.

Сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, сколько она длится?

Поэтому ссылки на скачивание декларации или программы по ее заполнению можно найти на нескольких страницах вебресурса, тем или иным способом с ней связанных.

С главной страницы перейти на вкладку «Физические лица». С правой стороны страницы будут разделы:

«Программное обеспечение» и ссылка на скачивание «Декларация», при переходе по которой можно найти программные средства по заполнению 3-НДФЛ за разные налоговые периоды.

Аналогичные ссылки размещены в разделах «Декларационная кампания», «Налогообложение в Российской Федерации» (подраздел «НДФЛ»).

Также найти форму отчета или программу «Декларация» можно через систему поиска.

Особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ в 2018 году

Налогоплательщика в этом случае приглашают в инспекцию лично или просят предоставить необходимые документы. Срок проверки начинает течь заново с того дня, когда предоставлены документы или подана уточняющая декларация.

По окончании проверки налогоплательщику присылается:

• решение о возврате НДФЛ (если декларация содержит имущественные и социальные вычеты и подавалась для возврата налога);
• квитанция об уплате налога (если по декларации начислен НДФЛ);
• требование о предоставлении документов, пояснений или устранении ошибок (при отсутствии документов, наличии ошибок или неточностей в декларации).

Налоговая служба может ничего не прислать. Тогда уточнить результат проверки можно в инспекции, куда предоставлялся отчет, или онлайн через личный кабинет.

Что делать, если найдены ошибки

В ходе проверки в 3-НДФЛ и (или) представленных вместе с ней документах могут быть обнаружены ошибки и расхождения с имеющимися в распоряжении контролеров данными. Налогоплательщик может ошибиться в расчетах или применить неверную ставку налога. У инспектора могут возникнуть вопросы по документам, поданным для получения вычета.

В этом случае инспектор запросит у физлица дополнительные документы или пояснения — в устной либо в письменной форме. Для уточнения незначительных неясностей бывает достаточно телефонного разговора инспектора и налогоплательщика. В остальных случаях запрос на представление пояснений и документов направляется в письменном виде. При отражении в 3-НДФЛ налогового вычета для получения необходимых разъяснений и оригиналов документов физлицо могут пригласить лично посетить инспекцию.

Выявленные в первичной декларации ошибки устраняются путем подачи уточненной налоговой декларации.

Узнайте больше о разнообразных ошибках и их последствиях:

Влияние срока на вычет НДФЛ

Чем быстрей пройдет камеральная проверка НДФЛ, тем быстрей декларанту вернут часть налога. После ее окончания и принятия положительного решения средства на счет заявителя поступают в течение месяца.

Это значит, если проверку проведут за 7 дней, деньги будут получены максимум через 1 месяц и 1 неделю. А если проверка затянется на три месяца, средства поступят только через 120 дней.

Когда декларант сдает уточненную декларацию до принятия решения по первому варианту, после камеральной проверки этой 3-НДФЛ деньги переведут тоже в течение месяца. Но общий срок ожидания существенно увеличится.

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

• только доходы за прошедший календарный год;
• только положенные ему вычеты;
• и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

• поданных деклараций 3-НДФЛ;
• заявленных вычетов.

Длительность на практике

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

• качества заполнения этой декларации;
• отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.

В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2017 году двумя способами:

1. Онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС.
2. С помощью программы ФНС «Декларация 2017»:

Длительность на практике

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

• качества заполнения этой декларации;
• отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.

В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2017 году двумя способами:

Pin

Кака долго длиться камеральная проверка 3 ндфл

Как часто налоговый орган отказывает в вычете по результатам камеральной проверки?

Как правило, отказы по налоговому имущественному вычету при проведении камеральной проверки достаточно редки. Покупка недвижимость (и получение вычета по ней) — это стандартная операция, требующая государственной регистрации, поэтому налоговому органу достаточно легко проверить её правомерность. (Такой длительный срок связан с тем, что это общий срок для всех камеральных проверок по всем налогам).

Если Вам понравилась эта статья или наши сервисы, то приглашаем Вас присоединиться к нашим группам ВКонтакте или Facebook. Гарантируем, что там Вас ждет только качественный контент — анонс новых статей и сервисов, которые помогут Вам экономить деньги. Никакого спама или объявлений по продаже квартир. Мы стараемся быть Вам полезными!

Комментарии:

Здесь пока нет комментариев. Чтобы их оставить, авторизуйтесь вверху страницы или с помощью аккаунта ВКонтакте, либо зарегистрируйтесь .

Авторизация через:

Как проходит

Изначально никаких решений о проведении камерального контроля не выносят. Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ начинается сразу после сдачи такой отчетности. Дальнейшие действия зависят от наличия неточностей в документации. Возможны следующие случаи (см. таблицу).

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

Если налогоплательщик не считает ошибки, выявленные инспектором, обоснованными, то следует дать по этому поводу свои пояснения с доказательствами и комментариями. После их изучения должностное лицо может:

1. принять доводы плательщика. Декларацию в этом случае считают безошибочной. В этот момент заканчивается и сама проверка.
2. составить акт ревизии, указав в нем имеющиеся нарушения.

Сроки проведения

Законодательством РФ установлена продолжительность сверки информации из 3-НДФЛ с реальными затратами. Так, в п. 2 ст. 88 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018) указана информация о том, сколько длится камеральная проверка декларации 3 НДФЛ (КНД 1151020) — на протяжении 3 месяцев, начиная со дня подачи заполненного бланка КНД 1151020.

Несмотря на то, что продолжительность закреплена на законодательном уровне, в реальной жизни срок проведения камеральной налоговой проверки 3 НДФЛ может быть увеличен. И это не считается нарушением закона, так как иногда налоговики вправе запросить дополнительные бумаги.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Если сотрудники ИФНС найдут неточности или обнаружат недостоверность, то гражданину придется предоставить пояснения и исправить недочет. Для предоставления дополнительных сведений отводится 5 рабочих дней согласно п. 3 ст. 88 НК РФ. Требование от налоговиков предоставляется на бланке КНД 1165050, регламентированном Приложением 4 Приказа ФНС России № ММВ-7-2/628 от 07.11.2018.

2-м пунктом указанной статьи определено, что камеральная проверка подлежит проведению не позднее трехмесячного срока с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую.

Точка отсчета для указанных трех месяцев – момент представления 3-НДФЛ. Данная декларация может быть подана физлицом несколькими путями:

• личная передача в руки налоговому специалисту;
• электронная передача;
• почтовое отправление.

Если от налогоплательщика требуется предоставить уточненную или скорректированную 3-НДФЛ, то трехмесячный срок будет исчисляться заново со дня подачи последнего документа или пояснения.

Имущественный вычет при покупке недвижимости: особенности камеральной проверки предоставленных документов налоговым органом (FAQ)

Налоги | Вся Россия | 2016-10-29 | Админ

Метки: Покупка жилья | Налоги | Вычет при покупке | Налоговая служба | Налоговая проверка

Что происходит после того, как мы сдаем документы по имущественному вычету на проверку в налоговый орган? Как налоговая с ними работает? От чего зависит положительное решение о предоставлении вычета? Специалисты Estimate-Estate.ru постарались заглянуть за ширму и ответить на наиболее часто возникающие у налогоплательщиков вопросы.

Как быстро налоговая предоставляет имущественный вычет?

Вычет перечисляется на расчетный счет налогоплательщика в срок от 3 до 4 месяцев с момента подачи декларации. Данный срок включает в себя время на камеральную проверку (3 месяца, п.2 ст. 88 НК РФ) и срок на перечисление денежных средств (1 месяц, п.6 ст.78 НК РФ).

Как налоговые органы проверяют декларации для предоставления налогового вычета?

Инспектор, принимающий документы в налоговой инспекции, проверит лишь предоставленный пакет документов на полноту и правильность оформления. Проверка правомерности получения вычета по существу будет проведена экспертом отдела камеральных проверок ФНС вашего района (города). Как правило, в ходе камеральной проверки предоставленных для получения имущественного вычета документов проверяют следующее:

• Фактическое наличие сделки и наличие у налогоплательщика права собственности на объект (для этого налоговики изучают правоустанавливающие документы — в первую очередь, договор купли-продажи, а также обращаются к данным Росреестра)
• Отсутствие внутренних противоречий в предоставленных документах (например, что договор, акт-приемки передачи и объект недвижимости были оформлены на один и тот же объект недвижимости)
• Соответствие предоставленных сведений о доходах с данными, предоставленными работодателем (работодатели сдают эти сведения до конца марта)
• Наличие прав у налогоплательщика на получение имущественного вычета (проверяется, не использовался ли вычет ранее, на основе имеющейся у налоговиков собственной базы данных)
• Отношения взаимозависимости между продавцом и покупателем, а также цену сделки (является ли цена, указанная в сделке, рыночной)

Как ускорить получение вычета из бюджета?

Есть несколько основных способов, которые позволят Вам вернуть деньги из бюджета быстрее:

• Максимально – вычет предоставляется не более, чем через четыре месяца после предоставления декларации. Декларационный период начинается в январе и заканчивается 30 апреля. Поэтому если Вы подадите декларацию сразу после налоговых праздников, то сумму вычета получите гораздо раньше.
• Получить разрешение на получение имущественного вычета (кроме того, не забываем, что НК РФ разрешает получать вычет у нескольких работодателей)
• Если квартира покупается супругами, то перераспределить сумму вычета , подробнее об этом можно почитать здесь

Законодательство РФ

Согласно ст. 88 НК РФ, срок проверки декларации 3 НДФЛ для оформления возмещения налоговых средств составляет три месяца со дня подачи заполненного бланка. А гражданин получит средства максимум через один месяц после вынесения вердикта. Но если сотрудники засомневаются в предоставленных сведениях, то мониторинг может продлиться.

Так, налоговики вправе назначить уточненную декларацию КНД 1151020 в случае обнаружения ошибок в предоставленной. Если гражданин успевает принести уточненный бланк в срок проведения проверки, то есть вероятность того, что сотрудники ФНС уложатся в сроки. Но если физлицу пришло извещение о необходимости предоставления уточнений к концу процедуры, то скорее всего продолжительность увеличится на неопределенный срок.

Статус проверки 3 НДФЛ информация отсутствует

Если данные о результате камеральной проверки отсутствуют, что это значит, подскажет налоговый инспектор по месту регистрации декларации или по телефону. Основная причина – отсутствие необходимых сведений от налогоплательщика. Если инспектор выявит правонарушение, он составляет акт и пересчитывает сумму налога.

Инспектор не имеет права продлить трехмесячный срок проверки, выделенный законом. О паузе в инспектировании налогоплательщика извещают, направляя в его адрес:

• уведомление добавить уточняющие документы;
• извещение явиться в отделение налоговой службы.

Связаться с заявителем инспектор может по номеру телефона, который заполняется в процессе оформления документов. Если срок, выделенный для проверки истек, плательщик не получил инструкцию, есть повод лично обратиться в налоговую инспекцию.

Результаты проверки декларации

По окончании камеральной проверки ее итоги могут быть следующими:

• Если декларация 3-НДФЛ не содержит ошибок, и замечаний у налоговиков нет, то налогоплательщику высылается квитанция на оплату исчисленного НДФЛ.
• Если обнаружены ошибки и недочеты, проверяющие потребуют внести исправления и сдать уточненную декларацию. После принятия «уточненки», срок камеральной проверки начнется заново.
• Если 3-НДФЛ предоставлялась с целью получения налогового вычета, то ИФНС принимает решение либо о возврате налога физлицу, либо об отказе в возврате НДФЛ. При положительном решении сумма налога перечисляется налогоплательщику по его заявлению в течение месяца (п. 6 ст.78 НК РФ).

В случае, когда камеральная проверка прошла успешно, но налогоплательщик сам, по какой-либо причине, предоставляет уточненную декларацию 3-НДФЛ, налоговики будут проверять не только исправленные показатели, а всю уточненную декларацию полностью (письмо Минфина РФ от 14.07.2015 № 03-02-07/1/40441).

Результат камеральной проверки в течение 10 дней после ее окончания оформляется актом, но только в случае, когда было нарушено налоговое законодательство (п.1 ст. 100 НК РФ). При отсутствии нарушений акт не составляется.

Если ИФНС не проинформировала налогоплательщика о результате камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, то можно узнать его  самостоятельно:

• лично явившись в налоговую инспекцию на прием к своему инспектору,
• позвонив по телефону в отдел камеральных проверок ИФНС.

Статус проверки 3 НДФЛ информация отсутствует

Если данные о результате камеральной проверки отсутствуют, что это значит, подскажет налоговый инспектор по месту регистрации декларации или по телефону. Основная причина – отсутствие необходимых сведений от налогоплательщика. Если инспектор выявит правонарушение, он составляет акт и пересчитывает сумму налога.

Инспектор не имеет права продлить трехмесячный срок проверки, выделенный законом. О паузе в инспектировании налогоплательщика извещают, направляя в его адрес:

• уведомление добавить уточняющие документы;
• извещение явиться в отделение налоговой службы.

Связаться с заявителем инспектор может по номеру телефона, который заполняется в процессе оформления документов. Если срок, выделенный для проверки истек, плательщик не получил инструкцию, есть повод лично обратиться в налоговую инспекцию.

Три месяца – окончательный срок инспектирования и если он нарушен, в инспекции не могут наложить штраф на клиента. Налогоплательщик должен лично отслеживать поступление денежных средств на собственный расчетный счет. Начисляются они в течение месяца после последнего дня проверки. При превышении срока установленного законодательством, на сумму налогового вычета будут начислены проценты за каждый день заминки.

Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ: кто должен сдавать документ?

Несмотря на то, что данному виду налогообложения подлежит абсолютное большинство физических лиц, независимо от статуса, далеко не все подают декларацию в территориальный налоговый орган. Соответственно, возникает резонный вопрос — почему? Всё элементарно — за большую часть физических лиц в нашей стране эту работу выполняют налоговые агенты:

• работодатели;
• наниматели;
• заказчики и многие другие.

То есть люди или субъекты финансово-хозяйственной деятельности, которые проводят фактические взаиморасчёты за выполненный объём работы, предоставленные услуги на постоянной основе и прочее.

Однако есть и такая группа лиц, вынужденная самостоятельно заниматься данным вопросом. Это частные юристы и нотариусы, оценщики, медиумы и спиритуалисты. Кроме того, подать декларацию придётся лицам, получившим в дар движимое или недвижимое имущество, ведущим деятельность за пределами страны с переводом сюда денежных средств и некоторым другим. Так что знания, извлечённые из данного материала, помогут всем вышеперечисленным налогоплательщикам.

Статусы камеральной проверки

Не так давно ФНС разработала собственный портал, где все налогоплательщики могут получить оперативный доступ к информации, напрямую поступающей из инспекции. Для получения доступа нужно лишь создать свой личный кабинет на сайте службы https://www.nalog.ru. Поэтапно введите личные данные налогоплательщика, подтвердите владение почтой и/или телефоном, указанными при регистрации, и вы сможете пользоваться услугами ресурса.

Сразу заметим, что статус, приведенный в личном кабинете налогоплательщика, очень условен. 100% от общего срока представляют 90 суток, отведенных налоговой инспекции для проведения проверки. Таким образом, 1% в статусе означает 0,9 суток.

Скажем, если в личном кабинете сказано, что камеральная проверка (КП) завершена на 44%, это означает, что процесс длится почти 40 суток. Соответственно, до момента окончания остается 50 дней. Статус показывает лишь приблизительное состояние проверки и не учитывает массу факторов: загруженность ФНС; объем данных, отображенных в декларации — чем их больше, тем сложнее проверка; верность предоставленных сведений и т.д.

Что такое камеральная проверка и зачем нужна?

Неважно, с какой именно целью гражданин подает декларацию — за вычетом, по обязательному основанию или по иным причинам. Инспектор ФНС, получая данные в документе, должен знать, не нарушил ли налогоплательщик законодательство РФ, в том числе и налоговое

Камеральная проверка — это комплекс мер, осуществляемых инспекторами ФНС в целях проверить реальное положение дел у декларанта. Задач у проверки несколько:

• Выяснить, является ли правдой все, что изложено налогоплательщиком в 3-НДФЛ;
• Проверить, есть ли у гражданина деньги, ценные бумаги либо же иные активы, сокрытые им от налогов и в целом от государства.

Оформление результатов камеральной проверки

^

Нарушения не выявлены:

Выявлены нарушения:

• в течение 10 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки составляется акт камеральной проверки в соответствии со ;
• акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику;
• налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки;
• в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений руководитель налогового органа обязан рассмотреть материалы проверки, возражения налогоплательщика, и вынести решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Подача возражений на акты налоговых проверок

Налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

В отдельных случаях руководитель может принять решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки (не более одного месяца) и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Порядок и сроки проведения камеральной проверки

^

Порядок проведения камеральной проверки установлен .

Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика.

Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.

В каких случаях направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию?

Если в ходе камеральной проверки налоговый инспектор выявил ошибки, расхождения или несоответствие сведений, он направляет налогоплательщику требование представить пояснения и/или внести изменения в налоговую декларацию ().

Порядок представления пояснений

Пояснения к налоговой декларации можно представить в письменном виде лично, почтовым отправлением либо по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи. Пояснения необходимо представить в течение 5 рабочих дней со дня получения требования о представлении пояснений ().

Порядок внесения изменений в декларацию

Внесение изменений в декларацию осуществляется путем подачи уточненной декларации.

В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в следующих случаях: