Бланк
Вы можете скачать онлайн данный бланк бесплатно тут: Кстати, некоторые предприниматели рассчитывают налоги по единому вмененному варианту. Они заполняют нулевой вариант бланка по образцу. Также в некоторых случаях можно рассчитывать на вычет и возврат подоходного налога.
Сроки подачи декларации
Как и везде по законам, если данные будут поданы поздно, вас ожидает штраф (нужно успеть заполнить бумаги до 30 апреля). Размеры штрафа для физических лиц, госслужащих, индивидуальных предпринимателей и т.д. прописаны в отдельных статьях Налогового Кодекса
Так чем чем весомее положение человека в структуре государства, тем больше штраф за сокрытие важной информации. Кстати предоставление неверных фальшивых сведений — тоже статья
Отчетность является обязанностью в том числе и для резидентов других стран. Современная система требует представления имущественных сведений за отчетный период и является обязательной даже для депутатов, ведущих управление страной, и самых главных начальников. Права не отчитываться в соответствующий орган об уплате нет даже у Президента.
Как заполнить декларацию
Титульный лист
Первый лист декларации о доходах муниципальных служащих 2020 включает информацию о служащем:
- Ф.И.О.;
- место работы;
- паспортные данные;
- дата рождения;
- адрес места нахождения работника.
Подготовить документ помогут наши рекомендации и заполненный образец: как заполнить декларацию о доходах госслужащего, показано на примере начальника аналитического отдела префектуры САО г. Москвы .
Раздел 1
В этом разделе указывается весь доход семьи. Сюда входят все денежные средства, полученные или заработанные за отчетный период (зарплата, наследство, пособие, пенсия, стипендия, доход со сдачи квартиры в аренду и другие финансовые поступления).
Раздел 2
В этом разделе документа указывается информация о крупных приобретенных объектах. Это квартира, загородная недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, земельный участок и другие большие покупки. Отражается сумма всех расходов при покупке. Для каждого приобретения надо прописать реквизиты бумаг на право владения имуществом и происхождение денежных средств для каждой отдельной траты.
Раздел 3
Содержит сведения о недвижимости, которой владеет семья. В декларации чиновников за 2019 надо конкретизировать адрес места нахождения объекта, количество метров, форму принадлежности, сколько этажей и другие параметры имущества.
Раздел 4
Все данные по банковским счетам госслужащего должны содержаться в этом разделе. Вид счета значения не имеет. Абсолютно все указываются в этом разделе.
Обязательно следует перечислить все данные:
- наименование банка;
- в какой валюте открыт счет;
- когда открыт;
- сколько средств осталось.
Вся указанная информация точная и сверена с банковской выпиской.
Раздел 5
Заполняется, если госслужащий владеет ценными бумагами, векселями, закладными. Если нет, раздел остается пустым.
В случае наличия подается информация:
- предприятие, выпустившее ценные бумаги;
- его организационно-правовая форма;
- размер уставного капитала;
- общая итоговая стоимость всех ценных бумаг.
Раздел 6
Прописываются все обязательства по кредитам и другие финансовые долги, которые погашает гражданин или должны выплатить ему. Недвижимость, пользование которой осуществляется по договору аренды или другим способом использования. Для каждого имущества следует указать тип здания, количество квадратных метров, этажей, точный адрес, период пользования.
Пример заполнения налоговой декларации о доходах
Начать заполнение налоговой декларации о доходах лучше всего с первой страницы, где необходимо указать свои данные, то есть, ФИО, тип и номер документа, а также кем и когда он был выдан (например, паспорт). Далее на той же странице необходимо указать место работы и должность, контактные данные: адрес проживания и телефоны для связи.
В первом разделе необходимо указать полученные доходы за тот период, за который налоговым органам необходима декларация.
При этом в первом пункте указываются все денежные средства, которые физическим лицом получены от ИП либо другого юридического лица. Корректно будет указать источник получения денег, должность лица, от которого они получены, а также когда и в каком количестве получены средства и тип дохода. Например, договор подряда, зарплата или дивиденды.
В пункте втором указываются средства, которые были получены физическим лицом от иного физического лица по договору, например, аренды. При продаже имущества (жилья, транспорта) это также указывается в пункте втором.
Пункт третий касается лишь тех, кто в установленном порядке зарегистрирован как индивидуальный предприниматель.
В следующем, 4 пункте, следует указать все доходы, полученные из-за границы. Причем декларированию подлежат как денежные средства, так и подарки, посылки, наследство.
Пункт 5 предназначен для указания всех полученных доходов, которые не были указаны в пунктах с первого по четвертый. В их число входят, например, посылки.
При заполнении второго раздела бланка декларации о доходах и имуществе РБ, нужно предоставить информацию о тех деньгах, которые были получены физическим лицом в результате устных или письменных договоров о ссудах или кредитах с банками, физическими лицами или организациями.
В третьем разделе указывается принадлежащее физическому лицу имущество.
В первом пункте необходимо перечислить всю, находящуюся в собственности недвижимость. При этом учитывается оценка стоимости, которая была проведена либо при покупке, либо при составлении технического паспорта объекта.
Пункт второй включает в себя сведения об акциях, долях в уставных фондах организаций, а также паях в производственных или потребительских кооперативах, а также о долях в незаконченном строительстве или предприятия в качестве имущественных комплексов. При это декларированию подлежат вышеперечисленные объекты в случае, если их стоимость превышает 15 000 базовых.
В пункте третьем необходимо назвать принадлежащие лицу транспортные средства. В данный список не нужно включать велосипеды или мопеды, а также гужевой транспорт).
Далее (пункт 4) нужно указать находящиеся во владении лица драгоценности и предметы искусства. Однако часто владелец не знает о стоимости данных вещей. Для того, чтобы оценить находящие в сосбственности произведения искусства и драгоценности, лицо может обратиться в Министерство культуры РБ.
В пункте пятом прописывается владение строительными материалами, если их общая стоимость более 2000 базовых и они не предназначены для ремонта жилых помещений. Однако нужно указывать стройматериалы, если с их помощью физическое лицо будет строить дачу, летний домик, гараж и т.д. При отсутствии информации о стоимости, данную оценку может осуществить Министерство архитектуры.
В последнем (6-ом) пункте нужно указать другое, находящее в собственности, имущество, если его цена более 2000 базовых величин.
В конце правильно заполненного образца декларации должна стоять подпись физического лица, которое обязано ее предоставить. В случае, если физическое лицо уже после подачи декларации обнаружит, что в ней указаны сведения не соответствующие действительности или неполная информация, оно может обратиться в налоговые органы и дополнить декларацию. При этом от ответственности физическое лицо будет освобождено.
Кем и в каких случаях подается декларация о доходах?
Вся указанная информация по общепринятым правилам должна быть предоставлена на бумажном носителе, для этого индивидуальные предприниматели заполняют декларацию о доходах.
Такие же правила применяются к физическим лицам, которые на протяжении этого года имели доход помимо своего официального места работы.
Гражданам необходимо подать декларацию о доходах, так как с их дополнительной прибыли не был выдержан положенный процент.
Подача декларации указанного образца также применяется с целью получения вычетов: социальных, имущественных и пр.
Сталкиваясь с необходимостью заполнения декларации, у многих возникает большое количество вопросов: куда подавать, как заполнять и т. д.
Разобраться с этим поможет грамотное владения знаниями Российского законодательства и полезные советы специалистов в сфере налогообложения.
Декларация составлена таким образом, что пользуясь подробными инструкциями от ФСН, каждый индивидуальный предприниматель, не имеющий бухгалтера или другого уполномоченного сотрудника, сможет самостоятельно заполнять и подавать все отчётности по доходам в соответствующие органы.
Помимо этого важно знать о некоторых статьях Налогового кодекса, дабы не допустить ошибок и разбираться, что и где именно нужно указывать. Перед подачей декларации указанного типа желательно ознакомиться с уже заполненными примерами документа, которые обычно вывешиваются на стендах налоговой службы, их также можно найти на специальных сайтах
Перед подачей декларации указанного типа желательно ознакомиться с уже заполненными примерами документа, которые обычно вывешиваются на стендах налоговой службы, их также можно найти на специальных сайтах.
Так вы будете иметь представление о том, каким образом должен быть заполнен документ. Имейте в виду, что во время подачи декларации она будет тщательно проверена на предмет правильности сотрудниками налоговой службы и если ошибка или прочая неточность будет обнаружена, вам укажут на неё.
Важно: вся ответственность за корректность и правдивость указанных данных лежит непосредственно на налогоплательщике.
Из этой статьи вы можете узнать, что лучше открыть ИП или ООО.
В случае обнаружения ошибки в расчётах уже после подачи декларации необходимо как можно скорее заполнить второй документ – уточняющую декларацию, внеся в неё дополненные данные.
Если при этом сумма налога не увеличиться, то штраф выставлен не будет. Если скрытая сумма значительно повлияла на размер налогового сбора, то нарушителю будет выставлен штраф, который необходимо выплатить в кратчайшие сроки для успешного продолжения работы.
Подведём итог, для чего предназначена декларация о доходах физических лиц и отдельных предпринимателей?
Это документ необходим для полной отчётности о полученной прибыли за отчётный год.
Там же есть пункты для указания полученных налоговых скидок и прочих льгот, если таковые были предоставлены.
Сумма удержанного налогового сбора будет определяться исходя из источников дополнительного дохода от, например, продажи недвижимого имущества или автомобиля, выиграша, а также при получении крупного перевода из-за пределов государства.
Смотрите тут, как правильно оформить продажу автомобиля.
Кому нужно подавать налоговую декларацию о доходах?
Прошлым летом мне пришло пренеприятное письмо из налоговой инспекции. Налоговая клеймила меня как злостного укрывателя доходов, который не хочет платить государству его проценты. Тут я вспомнил, что действительно продал в прошлом году долю в бывшей своей компании за чисто символическую сумму. А в силу малости этой суммы и не подумал про эту самую налоговую декларацию. Но , как выяснилось, фискальные органы не дремлют. В итоге с опозданием, но я все же заполнил форму 3-НДФЛ , по которой на самом деле вышло, что не я должен государству, а государство мне!
Вы думаете, мне не пришлось платить штраф? Не тут то было. Из налоговой пришло еще пару писем и, в конце концов, уведомление о налоговом наказании с суммой штрафа в 100 рублей.
Тема налоговой декларации особенно актуальна в апреле, т.к. подавать эту декларацию нужно до 30 числа этого месяца.
Так нужно ли подавать налоговую декларацию и кому нужно подавать декларацию о доходах ?
Ответ на это вопрос в нашем материале.
Поговорим только о физических лицах, не затрагивая нотариусов, индивидуальных предпринимателей и т.п., о которых можно прочитать в ст.227 Налогового кодекса.
Итак, в статье 228 перечислены те физические лица, которые должны платить налог и соответственно подавать налоговую декларацию до окончания апреля.
— получили доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением военнослужащих), а также иных компаний, индивидуальных предпринимателей или физических лиц, которые не перечисляют за граждан налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ);
— получали выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и т.п.
— были доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого гражданам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Кстати, согласно п.18 ст.217 не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
Согласно п.18.1 ст.217 доходы, полученные в порядке дарения (в том числе, недвижимого имущества и т.п.), освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
И еще — п 28 статьи 217 говорит, что суммы до 4000 руб, полученные в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) тоже не подлежат налогообложению. То же самое касается подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей. Значит, подарки дороже 4000 подлежат налогообложению!
При необходимости, если вы все же захотите подавать налоговую декларацию, бухгалтера этих организаций должны выдать вам справку о доходах по форме 2 НДФЛ
Нужно ли подавать налоговую декларацию, если проданная квартира (гараж, дача и т.п.) была в собственности более трех лет?
Не нужно. С 1 января 2009 года действует Федеральный закон 368-ФЗ, которым предусмотрено, что граждане не обязаны представлять налоговые декларации на доходы, которые получены от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых или земельных участков (а также их долей), если это имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более.
За несвоевременную подачу налоговой декларации придется заплатить штраф.
Пункт.1 статьи 119 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) говорит следующее: непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Когда нужно подавать налоговую декларацию, если декларация подается для получения налогового вычета?
Если декларация подается для получения имущественного или социального вычета (при покупке (строительстве) жилья, земельного участка, платном образовании, лечении), то декларацию можно подавать и позже 30 апреля. Подать документы на вычет можно в мае, июне или в любой другой месяц. Но лучше не откладывать.
Прощенные долги
По словам Татьяны Кузьмич, часто люди не учитывают так называемое «дополнительное благо» в виде прощенного долга. Массовое раздувание рынка потребительского кредитования в 2006-2008 годах кончилось тем, что банки, в намерении оптимизировать свои кредитные портфели, порой полностью либо частично прощали долг безнадежным заемщикам.
Но граждане в большинстве своем не предполагали, что государство долгов не прощает. Дело в том, что «прощенный долг» по закону является «дополнительным благом», которое подлежит налогообложению по обычной ставке, то есть 18%.
«Таким образом, если банк простил долг на 1 млн грн, то счастливчик обязан подать годовую декларацию с указанием этой суммы, а также оплатить государству 180 тысяч гривен налога. В момент оформления процедуры «прощения» у налогового агента (банка) не возникает обязательство по удержанию налога. Не возникает такое обязательство и в дальнейшем при условии, если банк подает в налоговую соответствующее уведомление», — заметила Кузьмич.
Пользуясь правом переложить ответственность на плательщика, банки в большинстве своем педантично слали в ГФС соответствующую форму. При этом часто банки в суммы прощенного долга включают не только тело кредита (собственно «дополнительного блага»), а с учетом начисленных и не выплаченных заемщиком процентов (которые заемщик фактически не получал, а просто не понес дополнительные расходы).
В свою очередь, граждане, не сильно вникающие в нюансы налогообложения, деклараций на такие суммы не заполняли, в результате чего получали уведомления-решения с доначислениями и штрафами. Плюс админштрафы за неподачу годовой декларации.
Декларация о доходах: кто обязан отчитаться
Для официально трудоустроенных граждан, не имеющих других доходных поступлений, составление декларации неактуально, поскольку работодателем налог с их доходов начислен и удержан. Представить в ИФНС отчет 3-НДФЛ за год должны:
- ИП, применяющие ОСНО, ЕНВД (если получает доход, не подпадающий под заявленный спецрежим), УСН (если основание для применения упрощенной системы налогообложения утрачено);
- Частнопрактикующие или самозанятые граждане, например, юристы, адвокаты, преподаватели-репетиторы и др.;
- Обычные физические лица, получившие доход, который не был обложен налогом. Например, задекларировать доходы следует продавцам недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет, лицам, получающим доходы от сдачи имущества в аренду, либо другие доходы.
Форма 3-НДФЛ заполняется и гражданами, решившими воспользоваться льготами по возврату части израсходованных средств на приобретение жилья, обучения, лечения и т.п. из сумм уплаченного ранее налога.
Сдача декларации 3-НДФЛ является обязанностью для подтверждения дохода и правом – для возврата налога. Эта общность различных целей заканчивается, когда речь заходит о сроках представления декларации. Если для возврата НДФЛ документ носит заявительный характер (оформил – получил вычет) и сроки подачи в этом случае не устанавливаются (но нельзя забывать о трехлетнем периоде исковой давности), то для подтверждения доходов и исчисления налога они жестко ограничены. Об этом аспекте в статье и пойдет речь. Разобравшись в том, кто должен сдавать декларацию о доходах, поговорим о сроках ее представления и особенностях составления разными категориями плательщиков.
Само понятие
Важно! Следует иметь ввиду, что:
- Каждый случай уникален и индивидуален.
- Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.
Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:
- Обратиться за консультацией через форму.
- Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
- Позвонить:
Налоговая декларация — это письменное заявление налогоплательщика, содержащее сведения об источниках дохода, объектах обложения, полученной прибыли, понесенных расходах и прочем. На основании информации происходит расчет налогового сбора. В зависимости от особенностей формы декларации могут существенно различаться. Граждане должны отчитываться перед государством за полученную прибыль, имеющееся в наличии имущество, а также транспортное средство. Компании также обязаны оповещать о доходе. Процедура осуществляется с учетом используемого режима налогообложения. Декларация может иметь упрощенную форму. Отчетность необходимо подать, если соответствующая операция в налоговом периоде отсутствует. По всем режимам налогообложения предусмотрена отдельная форма документа.
Внесение сведений осуществляется периодически. Отчетность формируется в соответствии с общепринятой структурой. Готовый документ передаётся в ведение инспектирующего учреждения. Предоставление документа осуществляется в соответствии с нормами НК РФ.
Организация занимается ведением налоговой отчетности, опираясь на первичную документацию. Бухгалтерия обобщает и группирует данные. Процедура осуществляется в соответствии с нормами НК РФ. Все сведения вносятся в бланк декларации. Затем его предоставляют в налоговый орган.
Показатели деятельности учреждений и граждан требуются для общего учета. Выплаты нужно вносить своевременно. Они позволяют сформировать финансовые ресурсы государства. С помощью налогов происходит поддержка экономических процессов, предоставление льгот и прочего. Чтобы документ приняли, он должен быть составлен правильно. Данные могут быть предоставлены:
- по месту пребывания;
- по месту нахождения подразделения организации;
- по месту регистрации в качестве налогоплательщика;
- по месту постановки на учёт налогооблагаемого имущества.
Как заполнить справку БК: образец заполнения и пошаговая инструкция
Учитывая, что речь идёт об официальном документообороте, декларации заполняются строго по установленному законом образцу. Ниже вы найдете методические рекомендации по заполнению справки бк 2019 года и три образца: на госслужащего, на супруга или супругу и на ребенка.
При запуске программы, стартовое окно предлагает выбрать одно из доступных действий:
- Новый документ – здесь можно создавать файлы на любое физическое лицо, например, заполнить декларацию о доходах супруги или сделать справку на ребёнка.
- Открыть пакет документации – здесь подразумевается набор справок, оформленных одним человеком за отчётный период. Выбирая этот раздел, пользователь переходит в раздел ранее созданных документов, где можно продолжить работу над декларацией или вносить правки и изменения.
Для всех форм электронной отчётности существуют определённые требования к заполнению. Методические рекомендации по заполнению справки БК 2019 по разделам тоже есть.
Информация о заявителе. В этом разделе указывается полное наименование инстанции, для которой создаётся справка бк, паспортные данные заявителя, категория документа, цель предоставления сведений и период отчётности.
Сведения о доходах. Здесь отмечается размер прибыли, который был получен за отчётный период, независимо от формы и источника.
Сведения о расходах. Указываются все виды финансовых затрат, которые были осуществлены в течение подотчётного периода. Например, пользователь приобрёл недвижимость или решил вложить средства в ценные бумаги и акции. Если затрат не было, поле оставляется незаполненным.
Сведения об имуществе. Этот раздел разделяется на две категории: недвижимость и транспортные средства.
Сведения о счетах в банках. Нужно указать все имеющиеся.
Сведения о вкладах и ценных бумагах. Сюда вносится информация об открытых банковских счетах и иных способах капиталовложений. Например, если пользователь владеет акциями предприятий или ценными бумагами, эти данные вносятся в данный раздел.
Сведения об используемой недвижимости. Отмечаются формы владения, например, гражданин имеет в собственности квартиру или владеет ей на основании договора аренды, у него есть гараж, земельный участок, дача или иное недвижимое имущество.
Сведения об обязательствах. Вводится информация об имеющихся кредитах, ссудах, займах и других видах обязательств госслужащего.
Безвозмездные сделки. Если в течение года были получены или подарены подарки, их нужно указать в этом разделе.
Ниже есть видео-образец справки БК с наглядным пояснением каждого пункта. Эта видео-инструкция призвана максимально упростить заполнение справки о доходах для госслужбы и показывает пошаговое заполнение справки БК.
После заполнения обязательных полей, нужно отметить галочкой подтверждение полноты и достоверности указанных сведений.
Помимо особенностей заполнения, к документам строгой подотчётности предъявляются и иные требования обязательные к соблюдению. Сюда относятся такие моменты:
- Заполняя справки на родственников вначале указываются паспортные данные пользователя.
- Если нужная информация отсутствует в меню приведённых значений, выбирается пункт «Иное» и данные вводятся в текстовом режиме.
- Любые количественные значения и суммы указываются с десятичной точностью.
- Поля, для заполнения которых отсутствуют необходимые данные оставляются пустыми или отмечаются лаконичными пояснениями в формате: имею/не имею. Использование других символов и обозначений, в том числе прочерка считаются недопустимыми.
- Не допускается подавать справки, на которых присутствуют дефекты печати, например, пятна или цветовые полосы, вызванные некачественным картриджем.
- Запрещается вносить исправления в распечатанный документ при помощи ручки или корректора. Если на бумажном формате справки обнаружены неточности, документ создаётся заново.
- Листы не скрепляются: скоросшиватели, скрепки и другие элементы фиксации не используются.
Если при сохранении или отправки декларации в печать система выявляет пустые обязательные поля или иные неточности заполнения, некорректный раздел выделяется красным цветом и на экран выводится соответствующее уведомление с указанием причин.
Срок подачи декларации о доходах
Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229. Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.
Соответственно, декларация о доходах за 2018 год подается до 30.04.19 г., за 2017 год – до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2018 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2017 года; а в 2017 году – за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.
А, может, всё-таки нужно?
Такое, конечно, тоже возможно. Особенно, если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, организуете юридическое лицо, являетесь тем самым работодателем… Но, в таком случае, вам лучше будет обратиться к профессиональным юристам, чтобы внимательно изучить с ними все нюансы такого нелёгкого дела, как осуществление бизнеса в России.
Для обычного же человека необходимость подачи декларации может возникнуть в связи с тем же самым пресловутым НДФЛ — в том случае, если доход вы получили не в виде зарплаты по трудовому договору.
Задекларировать вам придётся доходы, полученные от продажи имущества (но только в том случае, если оно находилось в вашей собственности сравнительно недолго — менее трёх лет; а если это недвижимость, купленная по договору — то менее пяти лет).
Также декларации подлежат доходы от источников, находящихся за пределами РФ (если вы — не военнослужащий, который несёт службу в зарубежном гарнизоне).
Если вы стали наследником великого писателя, художника, учёного, изобретателя и т.д. и т.п., то вам придётся озаботиться декларированием всех доходов, полученных за использование его интеллектуальной собственности.
Необходимо поделиться с государством и доходами, полученными от кого-то в дар. Правда, этот кто-то не должен быть вашим близким родственником ( в соответствии с законом, к таким относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры). Подарки от родственников налогами не облагаются. Также не облагаются налогами подарки от кого угодно в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв.
Увы-увы, но радость от выигрыша в лотерею или на тотализаторе также будет омрачена необходимостью сообщить государству о привалившем счастье.
Декларировать нужно все доходы, полученные за работу по гражданско-правовым или трудовым договорам (например, при официально оформленной аренде жилья) — в тех случаях, когда среди сторон этих договоров нет того, кто по закону однозначно обязан оформить и заплатить налоги.
И даже на самую обычную зарплату придётся подать декларацию, если ваш нерадивый работодатель по какой-то причине не удержал с неё законные 13% (правда, он обязан уведомить вас об этой необходимости).
Как наказывают
Как отмечает старший юрист Eterna law Карина Павлюк, самые типичные ошибки, которые допускаются при подаче налоговых деклараций:
- неправильный расчет НДФЛ;
- неправильное определение базы налогообложения;
- пропуск сроков для подачи деклараций (1 мая текущего года за предыдущий год).
В случае если гражданин Украины неправильно рассчитал сумму налога к оплате, то он должен:
- либо подать уточняющий расчет и оплатить сумму недоплаты и штраф в размере 3% от такой суммы, до подачи уточняющего расчета;
- либо отразить сумму недоплаты в составе декларации, которая подается за отчетный период, следующий за годом, в котором обнаружен факт занижения налогового обязательства, увеличенную на штраф в размере 5% от такой суммы, с соответствующим увеличением текущей суммы налога.
«Чаще всего ответственность наступает за занижение налоговых обязательств. В случае такого нарушения налогоплательщик обязан уплатить само налоговое обязательство, а также штраф (25% за первое и 50% за повторное нарушение в течение 3 лет). Отдельная ответственность может наступать за неподачу или несвоевременную подачу налоговой декларации», — говорит Шовак.
За неуплату налога имущество налогоплательщика может быть передано в налоговый залог. Операции с таким имуществом будет необходимо согласовывать с налоговыми органами. Кроме того, несвоевременная уплата налоговых обязательств может приводить к дополнительным штрафам (10% или 20% суммы обязательств), а на сумму налогового долга в определенным момент начинает насчитываться пеня.
Ответственность за налоговые правонарушения (не декларирование доходов, занижение налоговых обязательств) не зависит от наличия вины. Поэтому не имеет значения был ли умысел у налогоплательщика в сокрытии доходов либо он просто допустил ошибки. Во всех случаях финансовая ответственность наступает в одинаковой мере.
По словам Шовака, плательщик может лишь смягчить ответственность, если самостоятельно выявит и устранит ошибки. При самостоятельном исправлении показателей декларации штраф будет составлять 3% или 5% суммы заниженных налоговых обязательств.
«Если действия налогоплательщика привели к недоплате в бюджет сумм в существенных размерах (на данный момент это 881 тыс. грн.), то наличие умысла будет иметь значение, но уже в рамках уголовного производства по делу об уклонении от уплаты налогов», — говорят юристы.
К уголовной ответственности могут привлечь только за умышленное уклонение от уплаты налогов.
Напомним, ранее в Украине собирались ввести обязательные декларации для всех граждан, но этого пока не произошло.
налоги
штрафы
налоговая
декларация
Следите за нами в соцсетях
Подписывайтесь на нашу рассылку
