Имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры: может ли пенсионер его получить?

Налоговый вычет за квартиру пенсионерам – порядок предоставления

Если пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается в тех случаях, когда у физлица есть официальные доходы, облагаемые подоходным налогом. Это зарплата, поступления от аренды имущества или продажи и пр.

Имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры предоставляется в размере (подп. 1 п. 3, п. 4 стат. 220 НК):

2 000 000 руб. – при покупке или строительстве жилья. Максимально вернуть можно до 260 000 руб. (2 млн. руб. х 13%).
3 000 000 руб. – при наличии процентных расходов по ипотеке. Максимально вернуть можно до 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13 %).

Заявить налоговый вычет на жилье пенсионеру можно при наличии облагаемого дохода. Согласно п. 10 стат. 220 НК возместить можно также средства, которые были перечислены в бюджет в прошлые периоды, не больше трех лет до года образования остатка льготы.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке жилья

В соответствии с нормами стат. 220 НК налоговый вычет за квартиру неработающим пенсионерам предоставляется, но только за те периоды, в которые осуществлялись отчисления НДФЛ. Всего допускается использовать четыре года: три, предшествующих периоду образования остатка льготы, и год обращения. Вычет недоступен тем пенсионерам, кто не был трудоустроен в последние 3 года до года покупки жилья и не планирует работать в будущем.

К примеру, трудовую деятельность человек закончил в 2017 г. А в 2019 году неработающий пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается за 2018, 2017, 2016 года. Поскольку в 2018 г. гражданин уже не был трудоустроен, заявление можно подавать на 2017 и 2016 г. При дальнейшем трудоустройстве пенсионер получит право на использование остатка льготы.

Чем больше проходит времени между годом покупки объекта и годом выхода на пенсию, тем меньше лет попадает под возврат. Как только разрыв достигнет 3 лет, полностью пропадают пенсионные преимущества. Предположим, в 2014 г. пенсионер покупает квартиру, налоговый вычет используется, но не целиком. Выход на пенсию пришелся на 2018 г. При подаче документов на остаток льготы в 2019 г. можно взять 2015-2018 г. Но в 2018 г. человек уже не работал, а за 2014 г. использовать вычет он не вправе. Значит, потребовать остаток можно за 2015-2017 г., по которым документы уже подавались.

Выплата налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам неработающим, в первую очередь, зависит от года выхода физлица не пенсию. Дополнительно на порядок предоставления преференции влияет год приобретения объекта. Возможны три ситуации:

Год покупки жилья и выхода на пенсию совпадают – в этом случае налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров полагается за год приобретения объекта и три года до этого периода. К примеру, в 2018 г. человек стал пенсионером и приобрел жилье. Заявить вычет можно за часть 2018 г. (когда физлицо еще работало) и за 2017-2015 г. То есть, 3-НДФЛ можно подавать за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. При более позднем обращении количество лет уменьшается. Предположим, пенсионер обратиться за вычетом не в 2019 г., а в 2020 г. Тогда вернуть средства можно за 2019-2016 гг. Но в 2019 г. он уже не работал, значит, возврат будет сделан за 2018-2016 г., а за 2015 г. нет.
Жилье куплено позже года выхода на пенсию – в этом случае налоговый вычет на покупку недвижимости пенсионеру оформляется, но только при наличии облагаемых доходов за 3 года до года приобретения имущества. Если таких доходов нет, права на вычет тоже нет. К примеру, человек стал пенсионером в 2010 г., а жилье купил в 2017 г. Облагаемых доходов у него с 2010 г. нет. Вычет не полагается. Однако при дальнейшем трудоустройстве оформление льготы станет возможным.
Жилье куплено раньше года выхода на пенсию – в этом случае также возможен перенос остатка на прошлые годы. Предположим, дом купили в 2016 г., а на пенсию человек ушел в 2018 г. Налоговый вычет при покупке дома пенсионером был получен за 2016, 2017 гг. В 2018 г. допускается перенос остатка на 2015, 2014 гг.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером работающим выполняется по общим правилам. Сумма льготы составляет 2 млн. руб. по покупке квартиры и 3 млн. руб. по ипотечным процентам. Вернуть можно до 260 тыс. руб. при приобретении жилья и до 390 тыс. руб. при погашении процентов по ипотеке.

Наличие официального дохода обязательно, равно как и права на использование льготы. Если ранее уже делался возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионером, и неиспользованного остатка нет, повторно возместить НДФЛ не получится.

Порядок получения вычета

Проживание на территории РФ в тех годах, на которые переносится вычет, более 183 дней. Данное условие связано с тем, что получить вычет может лишь резидент РФ, которым признается гражданин, пребывающий на территории РФ свыше 183 дней в году. Наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Отсутствие дохода, облагаемого по указанной ставке, лишает пенсионера права на получение вычета. Покупка жилья на личные средства. Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий, а также на средства работодателя, лишает пенсионера права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес. Примечание: покупка жилья в рамках государственных программ помощи определенным социально незащищенным группам граждан, предполагающим снижение размера или отмену первоначального взноса, уменьшение ставки по ипотеке, не лишает пенсионера права на получение имущественного вычета. Покупка жилья не у взаимозависимых лиц. Если жилье было куплено у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе пенсионеру будет отказано

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства

Пенсионеры остаток вычета могут получить только через налоговый орган.

Декларации 3-НДФЛ, заполненные в обратном порядке.
Заявление на возврат НДФЛ.
Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
Документы, подтверждающие расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Как можно подать бумаги на компенсацию

Передать документы в ведомство можно следующими способами:

В распечатанном виде – в ходе личного приема у инспектора.
Используя электронный образ документов с помощью личного кабинета налогоплательщика.

Каждый способ имеет свои преимущества и недостатки. При личном обращении сотрудник ведомства предварительно проверит комплектность и правильность заполнения документов. В этом случае лучше подготовить два экземпляра налоговой декларации, на которых специалист проставить дату приема документов.

Электронный кабинет налогоплательщика позволит сэкономить время и избежать очередей. Документы попадают на проверку моментально, однако в случае ошибки придется самостоятельно устранять недочеты.

Как получить положенную от государства сумму?

В настоящее время доступны два способа получения компенсации – единовременный и несколькими платежами. В первом случае налоговый вычет передается в виде единого платежа – подать заявление, как было сказано выше, можно не ранее следующего года после совершения покупки. Налогоплательщик предоставляет декларацию, а также набор документации, включающий:

Перечень с полным списком вложений.
Заявление о начислении вычета.
Декларация в установленном виде (используется форма 3-НДФЛ), где он самостоятельно или при помощи доверенного лица/специалистов производит расчеты и выводит конечный размер льготы.
Справка о доходах (одна или несколько — для неработающей категории лиц).
Документы о праве собственности, уплате процентов по ипотечному кредиту и другие подтверждения принадлежности объекта конкретному лицу.
Квитанции, в которых указаны размеры расходов на строительство/ремонт.
При необходимости – акт приема-передачи.
Паспорт налогоплательщика.

Большая часть документов передается в виде заверенных копий (все, кроме заявления и форм НДФЛ), однако для подтверждения могут понадобиться подлинники. Камеральная проверка производится по истечении срока, не превышающего 3 месяцев (дополнительно для принятия решения отводится 10 рабочих дней). Далее налоговая инспекция в письменном виде или устно по телефону запрашивает банковские реквизиты (при условии положительного ответа). После передачи данных счет налогоплательщика пополняется в течение 2-3 недель (в срок не более 1 месяца). Счет должен быть открыт в российском банке. Наличными вычет также не выдаётся.

Перед возвращением налога пенсионеру, независимо от текущего статуса (работающий, получающий дополнительный доход за пределами организации, не работающий и не имеющий других доходов), предстоит оформить все необходимые документы, добившись регистрации права собственности на объект с соответствующей записью в Росреестре.

Это поможет ускорить процесс возмещения налоговых платежей

Если пенсионер, который приобретает жильё, выберет другой способ начисления (ежемесячные поступления от работодателя), он может получить первые деньги уже в год покупки. Заявление, перечень и набор правоустанавливающих документов (тот же пакет, что и в первом случае, за исключением справок о налоге на доходы) попадают в налоговую инспекцию – передать их к рассмотрению можно в любое время. При положительном ответе в срок до 30 дней из ИФНС направят уведомление, содержащее сведения о сумме и видах расходов на улучшение жилищных условий, реквизитах предприятия-работодателя, первом этапе начисления вычета. Данное уведомление направляется в руки 1 работодателя и дает возможность выплатить компенсацию сотруднику в течение одного года.

Особые ситуации

При оформлении налоговых вычетов пенсионерами могут сложиться не совсем стандартные ситуации, связанные с тем, что деньги возвращают особые группы граждан.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если покупатель-пенсионер находится в браке, это может повлиять на возможность оформления налогового вычета и его величину. Но только если недвижимость приобретена в совместную собственность. При долевой собственности каждый оформляет вычет самостоятельно сообразно стоимости той доли, которая ему принадлежит.

При совместной собственности величину налогового вычета супруги могут распределить между собой в любых долях. В таком случае получить всю сумму можно быстрей, т.к. величина НДФЛ, который платят двое супругов, больше, чем у одного.

Вычет для военных пенсионеров

Несмотря на то, что военные пенсионеры получают пенсию не через ПФР, свой подоходный налог они платили в полном объеме, поэтому имеют право на оформление вычета по стандартной схеме. Т.е. они могут перенести вычет на три года, предшествующие отставке.

Нужно учесть, что если пенсионер приобретал жилье по военной ипотеке, оформить вычет нельзя, т.к. погашает ипотеку государство. Но если часть суммы вносил сам военнослужащий, на эту часть средств оформлять вычет разрешается.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

Для оформления налогового вычета не имеет значения, с каких доходов платится НДФЛ. Как правило, подоходный налог вносят наемные работники. Но если он выплачивается с иных доходов, это не является препятствием. Например, НДФЛ выплачивают лица, которые официально сдают свое имущество в аренду, а также граждане, которые его продают.

И если доходы пенсионер декларировал, он может обратиться за возвратом части уплаченной суммы в любой момент с возникновения права на оформление вычета.

Налоговый вычет неработающим пенсионерам предоставляют с правом переноса срока. Это значит, что оформят его за три года, предшествующих покупке жилья. Данное право распространяется и на работающих пенсионеров, но они сами могут решать, пользоваться им или оформить вычет за последующие периоды.

Имущественный налоговый вычет работающим пенсионерам

Для работающего пенсионера ситуация с получением льготы практически идентична получению ее любым гражданином РФ, так как пенсионер, находясь на официальной работе, платит налог на доход физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Законодательство предусматривает возврат суммы уплаченного НДФЛ на сумму, потраченную на приобретение квартиры, но не более 2000000 рублей. Следовательно, путем нехитрых математических вычислений получаем, что вернуть вы можете 260000 рублей. Данный возврат попадает под действие закона о налоговом вычете по имуществу.

Но обратите внимание, что с 2015 г. работающие пенсионеры могут также как и неработающие обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет

Более подробно о данной налоговой льготе для пенсионеров рассмотрим в следующей главе. Обо всех льготах для работающих пенсионеров – читайте в соответствующей статье.

Остановимся поподробнее на возврате 13%. Налоговым законодательством регламентирует порядок получения физическими лицами имущественных налоговых вычетов. Что вам нужно делать, чтобы вернуть свои 13%, порядок действий:

Собственно купить квартиру и оформить все документы, подтверждающие, что вы собственник.
Обратиться в бухгалтерию по месту работы для получения справки о том, что вы действительно уплачивали НДФЛ. Справка выдается в установленной форме 2-НДФЛ.
На специальном бланке в налоговой службе по вашему месту жительства заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ

Кроме того, если ваш фактический доход текущего периода не достигает ограничения в 2000000 рублей, то в таком случае необходимо оформлять документы по возврату 13% за несколько лет, чтобы достичь максимально возможной суммы в 260000 рублей, собственно положенных вам по закону.

Может ли пенсионер получить вычет

Имущественный вычет подразумевает компенсацию части средств, затраченных на приобретение недвижимости. По общим правилам претендовать на него могут все граждане РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие 13% в бюджет.

Важными моментами предоставления льготы являются:

Жилье приобретено за собственные или заемные деньги.
Продавец и покупатель не имеют родственных связей.

Пенсионеры как социально защищенная категория имеют доход в виде пенсии. НДФЛ с нее не удерживается, значит, возвращать нечего. Однако закон допускает получение вычета при определенных условиях. К тому же некоторые граждане, достигшие пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность и отчисляют налоги.

Неработающий

Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ как работающим, так и неработающим пенсионерам допускается перенос остатка по имущественному вычету на прошлые годы, но не более 3 лет с момента покупки. Например, квартира приобретена в 2017, значит, льготу можно заявить за 2016, 2015 и 2014.

При этом должны соблюдаться условия:

пенсия выплачивается в установленном законодательном порядке;
сохранилось право на возмещение НДФЛ;
перенос остатка приходится на годы, в которых удерживался налог.

Если неработающий пенсионер в дальнейшем официально трудоустроился, он вправе перенести оставшуюся сумму на будущие периоды.

Пример 1.

Иванова А. А. вышла на заслуженный отдых в октябре 2015 и никакого заработка с этого времени, кроме пенсии, не имела. В 2017 она приобрела жилплощадь, в следующем году подала заявление на компенсацию.

Оформить возврат возможно с НДФЛ, уплаченного за три года до покупки: 2014, 2015 и 2016. Но в 2016 она не работала, поэтому учтут только 2014 и 2015.

Пример 2.

Петрова О. М. вышла на пенсию в 2012 г. и больше не работала, а в 2017 приобрела комнату. Остаток переносится на 2014-2016. В этих периодах она не имела заработка, значит, возмещение ей не положено.

Работающий

Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.

Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.

Квартира куплена до пенсии

Гражданин до достижения пенсионного возврата получает налоговую льготу по общим правилам. Выйдя на пенсию, у него появляется возможность перенести остаток на три года, предшествующие году покупки.

Пример:

Сухих М. А. приобрел жилплощадь в 2017 году. В начале 2018 года он заявил свои права на имущественный возврат. В конце 2018 года вышел на пенсию и сразу же подал перенос остатка на 2014-2016 г.г.

Допустим, Сухих М. А. уйдет на заслуженный отдых в 2019 году, тогда к расчету возмещения примут только 2015 и 2016 годы.

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.

Пример:

Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.

Если пенсионер в браке

Деньги, полученные супругами, считаются общими. Имущественный налоговый вычет за супруга-пенсионера, не имеющего возможность его оформить, может предоставляться другому супругу.

Если супруг, заявляющий право на возврат, работает, оформление осуществляется на общих основаниях. Если вышел на пенсию, то переносится остаток.

Пример:

Петров М. О. достиг пенсионного возраста в 2012 году, а квартиру купил в 2016. Остаток можно перенести на 2013-2015 г.г. Но в этот период он не получал дохода, облагаемого налогом. Возмещать нечего.

Супруга Петрова вышла на пенсию в 2015 году. Она претендует на льготу за супруга. Оформление возврата возможно за все три года.

Как осуществляется налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Порядок действий при получении налогового вычета ничем не отличается от стандартного оформления. Механизм возврата осуществляется либо через работодателя, либо через налоговую инстанцию в соответствии с действующим законодательством.

Для оформления пенсионеру потребуется предоставить:

декларацию о доходных операциях по форме 3НДФЛ;
справку об уплаченных налогах;
заявление установленного образца;
квитанция о приобретение отделочного материала, если имеется смысл строительства;
правоустанавливающие документы на объект недвижимости.

После этого от гражданина не требуется никаких действий. Достаточно ожидать решения по заявке. В течение 3 месяцев проводиться проверка по предоставленной документации на подлинность и достоверность. Если все в порядке, то человеку приходит извещение, где оговорено решение.

Далее нужно посетить территориальный налоговый номер по месту жительства или регистрации. Здесь нужно предоставить реквизиты для перечисления денежных средств. стоит помнить, что расчетный счет нужно иметь в отделении любого российского банковского учреждения.

Наличные денежные средства не выдаются заявителю. Пенсионерам нужно учитывать ряд нюансов и особенностей по приобретению налогового вычета.

В частности:

стоит помнить, что неработающий гражданин может получить денежные средства за предыдущие три года, которые предшествовали приобретению недвижимости;
при приобретении объекта недвижимости, где собственник только в долевом соотношении, платеж осуществляется пропорционально доли;
гражданин пенсионного возраста, как и любой другой, может получить платеж как у работодателя, так и через налоговую инстанцию по заявлению. Если гражданин работает по совместительству сразу на нескольких местах трудоустройства, то налоговая инстанция самостоятельно определяет порядок очередности работодателя.

Оформление на супругов

Существует и еще одна возможность приобретения налогового вычета. Если гражданин не работает, но находится в зарегистрированном браке, чей супруг имеет официальный доход, последний может вернуть платеж на приобретение супруга. Это право сохраняется даже при оформлении в долевую собственность или без нее.

Действующее законодательство позволяет оформлять в связи с понятием совместно нажитого имущества. Но здесь имеется и дополнительное условие. Все те, кто приобретают такое право, не должны были до 2014 года получить его. Или возможность возврата остается в соответствии с остатком части вычета.

Необходимый пакет документов

Для оформления в налоговой инстанции потребуется предоставить определенные документы.

Он имеет расширенную позицию для каждого контингента лиц:

заявление установленного образца;
паспортные данные;
декларация по форме 3НДФЛ;
справка 2НДФЛ;
все документы на квартиру, в том числе свидетельство о государственной регистрации, приема–передачи или договор купли–продажи;
вся документация, подтверждающая оплату приобретения – банковская выписка и расписка при необходимости;
если это объект недвижимости, приобретенный в ипотечное кредитование, то дополнительно предоставляют кредитный договор и справку об уплаченной стоимости продукта;
в случае, когда собственник состоит в браке, нужно предоставить свидетельство о заключении брака и заявление по распределению вычета.

Как получить вычет

Чтобы получить налоговый вычет за покупку квартиры, пенсионеру необходимо представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС. Сделать это можно следующими способами:

лично;
через представителя;
по почте;
онлайн.

Подавать заявление на вычет необходимо в инспекцию по месту регистрации гражданина.

Документы

При обращении в ИФНС налогоплательщику необходимо приложить к 3-НДФЛ копии документов:

паспорт;
2-НДФЛ;
правоустанавливающие и правоподтверждающие бумаги;
договор ипотечного кредитования (при наличии);
подтверждение факта оплаты стоимости квартиры;
свидетельство о браке;
соглашение о перераспределении вычета;
пенсионное удостоверение.

Соглашение о перераспределении сумм к возврату необходимо для граждан, состоящих в законном браке.

В налоговой следует заполнить заявление на возврат, в котором указываются:

наименование ФНС;
основание для получения НДФЛ;
данные заявителя;
сумма к возврату;
реквизиты для перечисления;
дата и подпись.

Онлайн обращение

Для экономии времени пенсионер может заполнить 3-НДФЛ и направить комплект документов в ИФНС online. На сайте www.nalog.ru есть раздел «Программные средства».

В нем содержится подраздел «Декларация».

Для заполнения 3-НДФЛ необходимо скачать программный продукт и установить его на свой ПК.

При установке программы необходимо обратить внимание на год, за который отчитывается гражданин. Для каждого периода предусмотрен свой программный продукт

На первой вкладке задаются основные условия подачи декларации:

тип;
номер инспекции;
корректировка;
ОКТМО;
признак налогоплательщика;
сведения о доходах;
представитель.

Последняя графа заполняется при передаче 3-НДФЛ через доверенное лицо. Если пенсионер будет передавать документы самостоятельно, то следует отметить пункт «лично».

Далее заполняются сведения о декларанте, то есть о лице, заполнившем декларацию:

ФИО;
ИНН;
дата и место рождения;
гражданство;
реквизиты паспорта;
телефон.

Важно указать действующий номер телефона. Он необходим для связи налогового органа с налогоплательщиком

После этого заполняется информация о доходах, облагаемых по ставке 13%. В этом разделе нужно указать:

источники выплат;
распределение дохода помесячно;
предоставляемые вычеты.

В последнем разделе «вычеты» заполняется информация о приобретенных объектах, в отношении которых пенсионер желает возместить НДФЛ.

Как отправить декларацию

После заполнения всех граф следует сохранить документ. Далее войти в личный кабинет на сайте налоговой, и перейти в раздел «Жизненные ситуации». Среди популярных услуг выбрать «Подать декларацию 3-НДФЛ».

На открывшейся странице нужно выбрать пункт «отправить декларацию, заполненную в программе». Кроме 3-НДФЛ при отправке файла необходимо прикрепить подтверждающие документы в отсканированном виде.

Преимущества онлайн заполнения

Использование программного обеспечения налоговой инспекции для передачи сведений о доходах позволяет не допускать ошибок при составлении декларации. В программе установлена автоматическая проверка контрольных соотношений и указанных сведений.

Подача 3-НДФЛ онлайн имеет следующие преимущества:

экономия времени на посещении налоговой;
отсутствие очередей;
возможность подачи сведений в удобное для налогоплательщика время;
отслеживание хода проверки декларации в режиме реального времени.

ИФНС проверяет отчет в течение 2 месяцев, после чего выносит решение о выплате удержанного налога на реквизиты налогоплательщика, указанные в заявлении.

Налоговый орган не вправе отказать пенсионеру в предоставлении возмещения, если он получал доход и подготовил полный комплект документов. Разъяснения о порядке возврата средств гражданам, вышедшим на пенсию, содержатся в письме Минфина РФ.

Пенсионеры, как и иные граждане, вправе возмещать налоги при покупке жилья. При этом им необходимо учитывать нюансы законодательства о переносе остатков возвращаемых денег. В остальном процедура оформления ничем не отличается от получения имущественного вычета для прочих физических лиц.

На что и в каком размере можно получить вычет

При покупке квартиры налоговый вычет может предоставляться в следующих случаях:

Квартира приобретена на рынке вторичного жилья или в новом доме.
Пенсионер участвует в долевом строительстве, дом построен, квартиры сданы и оформлен передаточный акт.
Квартира приобретена на кредитные средства (в ипотеку).

В зависимости от ситуации определяется размер и лимит вычета.

При покупке квартиры за свой личный счет максимальный вычет (лимит) будет равен размеру фактических расходов, произведенных по договору купли-продажи. В случае использования кредитных ресурсов появляется право на еще один имущественный вычет. Он будет равен сумме фактических расходов на проценты по кредиту, который был потрачен на покупку квартиру, или за счет которого был рефинансирован ранее взятый на покупку такой квартиры кредит. В первом случае лимит – 2 млн. рублей. Во втором (погашение кредитных процентов) – 3 млн. рублей. Получить можно и тот, и другой вычет, если квартира покупалась частично за свой счет, а частично – за кредитные деньги.

Сумма, на которую фактически вправе претендовать пенсионер, конечно же, будет меньше. Указанные лимиты – лимиты для расходов, которые дают право на вычет. Сам же максимальный размер вычета не может превышать 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей) для компенсации личных затрат и 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей) для компенсации расходов на проценты по кредиту.

Используя доступный размер вычета, можно вернуть определенную сумму, а можно уменьшать сумму начисляемого НДФЛ. Понятно, что первое больше актуально для неработающих пенсионеров, а работающие люди могут рассмотреть и тот, и другой вариант.

Telegram VK Twitter Facebook Messenger