Расчет налога на имущество

Спорные вопросы

Понятно, что платить больше положенного никто не хочет. При оценке недвижимости специалисты Росреестра могут допустить ошибки. Налоговики лишь берут информацию, представленную специалистами Рсреестра. Потому отвечать по жалобам недовольных граждан будет именно Росреестр, а не фискальное ведомство.

Слишком резкого повышения сборов не предвидится. Если гражданин платил за свою жилплощадь 5 тыс. рублей, то следующий год он и будет столько же платить. Однако уже через год все равно придется платить больше. Понижающие коэффициенты действовать будут всего лишь несколько лет. Уже сейчас ясно, что собственникам нескольких объектов недвижимости придется тяжелее, чем сейчас. Ведь за каждое жилье платить придется больше.

Налоговое уведомление из ФНС

Уплата земельного налога физическими лицами производится ежегодно на основании налогового уведомления, в котором содержатся сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, исчисленной сумме и сроках уплаты налога. Уведомление направляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 суток до срока наступления очередного платежа.

Что делать если письмо с уведомлением не пришло в указанные сроки? В таких случаях налоговики рекомендуют получить уведомление лично, обратившись в инспекцию по месту нахождения земельного участка.

При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или некорректных данных, прямо или косвенно влияющих на сумму исчисленного налога, гражданин может воспользоваться формой заявления для обратной связи, высылаемой ему вместе с уведомлением.

Для осуществления оперативной сверки и корректировки данных налогового уведомления, ФНС рекомендует использовать возможности личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте службы.

На каких физических лиц распространяется льгота по имущественному налогу

Определённым категориям граждан РФ государство предоставляет налоговые льготы, полностью освобождая их от необходимости уплаты налога на недвижимое имущество. Этими категориями являются следующие физические лица:

  • В зависимости от возраста – лица, удостоившиеся почётного звания героя России или СССР, а также обладатели ордена Славы.
  • Все граждане, принадлежащие к категории инвалидов I и II групп, в том числе от рождения, а также их семьи и вдовы.
  • Любой участник активных военных действий как во время ВОВ, так и в последующих официальных вооружённых конфликтах, вплоть до нашего времени.
  • Граждане, работающие в структурах органов внутренней и внешней государственной безопасности.
  • Граждане, принадлежащие в силу различных физических, гражданских или экономических факторов к социально незащищённым слоям населения.
  • Все оставшиеся в живых участники разборов завалов на территории Чернобыля.
  • Служащие министерства обороны РФ, имеющие стаж свыше 20 лет.
  • Все лица, достигшие звания пенсионера по старости ввиду того, что пенсионные вычисления уже выплачиваются от государства из ранее заработанных гражданином фондов.

Налоговый вычет указанным категориям населения полагается по умолчанию, однако применяется он только в том случае, если указанное физическое лицо напишет и предоставит в органы ФНС соответствующее заявление с просьбой освободить его от ежегодного налогового взыскания с имущества.

Как высчитывается налог на недвижимость?

За основу теперь вместо инвентаризационной стоимости берется кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость – приближенная к рыночной. Методика кадастровой оценки включается оценку стоимости аналогичного жилья, выставленного на продажу, анализ цен в уже заключенных сделках и т.д. Процесс кадастровой оценки проходит без участия собственника, результат оценки можно узнать на сайте Росреестра, или путем подачи запроса в Росреестр.

В некоторых случаях кадастровая цена может оказаться даже ниже рынка, что окажется на благо собственника. Однако возможна и противоположная ситуация. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? К счастью, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке. Государственная кадастровая оценка проводится не реже одного раза в три года (для городов федерального значения – один раз в два года) и не чаще одного раза каждые 5 лет.

Получить бесплатный билет на выставку «Недвижимость от лидеров»

Ставки налога

Итоговая сумма к оплате зависит от налоговой ставки. Ее базовые нормы определены Налоговым кодексом. Муниципальные власти могут их уменьшать или увеличивать, но в рамках ограничений, которые установлены в кодексе. Порядок исчисления налога также устанавливают территориальные органы. Поэтому он может изменяться от региона к региону.

Если налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости — от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Для большей части недвижимости ставка по кадастровой оценке составляет 0,1%, местные власти имеют право увеличить только до 0,3%. К такой недвижимости относятся:

  • жилые дома и помещения
  • жилой дом на этапе строительства
  • строение, хотя бы часть которого признана жилой
  • парковочные места и гаражи
  • хозяйственные строения, если их площадь — не более 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 статьи 378.2 НК РФ, абзаце втором п. 10 ст. 378.2 НК РФ)

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%

Если расчет выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчете налога по инвентаризационной стоимости, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. В 2019 году — 1,518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Расчет по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2018 и 4 — в 2019. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчета инвентаризационную стоимость.

Дифференцирование ставок в субъектах РФ (их изменение) может зависеть от:

  • вида объекта;
  • кадастровой или инвентаризационной стоимости;
  • расположения недвижимости;
  • вида зоны, на территории которой он расположен.

Ставки для конкретного региона можно посмотреть на сайте ФНС.

Ставки налога на землю для физических лиц

Поскольку земельный налог является местным налогом, ставки для его расчета устанавливаются нормативными актами региональных властей с учетом ограничений, предусмотренных на федеральном уровне. Максимально допустимые ставки указаны в следующей таблице:

Налоговая ставкаОбъект налогообложения
0.3%Земли, отведенные для сельскохозяйственного производства, а также участки в населенных пунктах, входящие в состав таких зон при условии использования их по прямому назначению
Земельные участки, занятые жилыми строениями и объектами коммунального хозяйства, а также территории, запланированные под жилищное строительство
Участки земли, предусмотренные для садоводства, огородничества, животноводства и прочего личного подсобного хозяйства
Территории, используемые в целях обеспечения таможенных нужд, обороны и безопасности Российской Федерации
1.5%Прочие объекты налогообложения

Кроме этого, каждый субъект Российской Федерации имеет право снижать налоговую ставку до 0.1%, а также использовать дифференцированный подход в зависимости от назначения, местоположения и категории земельного участка. Если же величина налоговых ставок на местном уровне не определена, земельный налог рассчитывается по максимальным значениям, указанным в предыдущей таблице.

В ситуациях, когда период владения земельным участком составляет менее одного года, при расчёте налога используется коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев владения к числу календарных месяцев налогового периода.

Для налога на землю налоговым периодом признается календарный год, а значит, для расчёта коэффициента число полных месяцев владения участком делится на 12.

Факторы, влияющие на размер налога

Сумма налога исчисляется с применением достаточно простой схемы, которая записывается как Н = (Н1 – Н2) х К + Н2, однако элементы, фигурирующие в ней, очень разнятся и зависят от следующих критериев:

  • Тип недвижимости в соответствии с кодом бюджетной классификации (КБК), к которому принадлежит объект. Жильё имеет самую низкую налоговую ставку – от 0,1%, в то время, как объект бизнеса облагается уже от 1,5% от налогооблагаемой базы.
  • Стоимость объекта по кадастровому паспорту, которая определяется как средневзвешенный показатель цены из расчёта на единицу площади для аналогичных объектов в том же районе в ценах года выдачи данного документа. Данная цифра является первым показателем налогооблагаемой базы недвижимого объекта. Этот показатель выражается в формуле как Н1, которая является качественной характеристикой налога.
  • Вторым базовым показателем служит стоимость, определённая по результатам инвентаризации инженерами БТИ, которые при завершении объекта обязаны вычислить фактические площади помещений, разделить их на полезные и вспомогательные и дать оценку стоимости здания. В итоговом расчёте налога участвуют только полезные площади здания или квартиры, что создаёт определённый дробный коэффициент, который исчисляется как сумма всех полезных площадей, разделённых на общую площадь объекта недвижимости. Данный критерий фигурирует в формуле как Н2.
  • Регион расположения объекта чрезвычайно важен для налоговой ставки, так как в зависимости от местных законов, выпущенных региональными властными структурами, недвижимость может как субсидироваться местным бюджетом, так и облагаться повышающими коэффициентами в зависимости от общей экономической ситуации на вверенной главе администрации территории.
  • Время владения свежим объектом недвижимости, так как в течение первых четырёх лет государство предоставляет своим гражданам льготу на уплату налога ввиду недавних больших трат, а также проведении дальнейших ремонтно-отделочных работ и меблировки квартиры. Так, за первый год владения собственник платит 20% от стоимости налога, за второй – 40%, третий – 60%, четвёртый – 80%, а пятый и каждый последующий годы налог будет взиматься в полном объёме.
  • Если кадастровый паспорт выпущен давно, стоимость объекта становится не совсем актуальной и корректной на год начисления налога. Поэтому силами Минэкономразвития ежегодно вводится новый коэффициент, показывающий индекс изменения цены в текущем году, зависящий от глобальных экономических показателей в стране, и на этот коэффициент умножается рассчитанный в текущем году налог. Этот коэффициент также участвует в формуле и называется К.

Все указанные показатели подставляются в формулу, после которой рассчитывается налог, и, исходя из неё, определяется ежегодная сумма взыскания с физического лица.

План БТИ квартиры

Важно! Если недвижимость приобретена в ипотеку и заложена банковскому учреждению, это лишь ограничивает право собственника в её реализации без согласия этого учреждения. При этом квартира или дом остаётся в собственности заёмщика согласно свидетельству и, несмотря на ежемесячные обязательные платежи по кредиту, физическое лицо также обязано платить и налог на данный объект недвижимости в объёме, установленном законодательством

Отличие прямых налогов от косвенных

Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания или гражданин платят из своих денег. Например, человек, который сдает квартиру, сам заплатит 13% НДФЛ; автовладелец — транспортный налог; предприятие — налог на прибыль.

Косвенный налог, например НДС или акциз, перечисляет государству продавец товара или услуги, но, так как налог включен в конечную цену продукта, фактически эти деньги платит покупатель.

Соотношение прямых и косвенных налогов. В разных государствах количество прямых и косвенных налогов соотносится между собой по-разному. Например, в США или Великобритании, где частный бизнес играет заметную роль в экономике, большая часть доходов бюджета приходится на прямые налоги. В странах Латинской Америки и Африки — на косвенные, так как здесь часто происходят финансовые кризисы, и надо синхронизировать сбор налогов с ростом цен.

Российская экономика ближе к латиноамериканской модели: косвенные налоги составляют чуть меньше половины доходов госбюджета, на прямые приходится около трети, остальное — доходы от экспорта энергоносителей.

Как проверить правильность расчета налога

Как говорится: доверяй, но проверяй. Чтобы узнать, как сделать проверку по налогу на имущество физических лиц в 2016 году, действовать можно по алгоритму:

  1. Понять, правильно ли определена собственность для налогообложения. Платить нужно за любое жилье: квартиры, комнаты, а также дома, расположенные на земельных наделах. Цель использования земли: занятие сельским хозяйством или строительство. Если имеется гараж или частный дом на стадии строительства, то также возникает налоговая повинность.

Информация об имуществе, которым владеют граждане, поступает инспекторам от специалистов Росреестра. Поэтому скрыть покупку домика или квартирки, увы, не получится.

  1. Выяснить, корректно ли определена налоговая база.

Важные изменения заключаются в том, что исчисляться сбор будет из кадастровой цены. Этот показатель должны утвердить местные органы власти. Кадастровая цена может изменяться, потому берется показатель по состоянию на 1 января года, за который перечисляется сбор. Если квартира куплена недавно, то цена берется по состоянию на дату регистрации.

Платить нужно отдельно за каждый вид собственности: отдельно за квартиру, дом и гараж. Если дом или квартира имеет несколько владельцев, то налоговую обязанность исполняет каждый из них. Причем, чем больше доля, тем больше и придется за нее платить.

Все, нажитое в браке, переходит в общее владение. Потому жена и муж платят поровну за совместную собственность. Обязанность возникает в том случае, если они оба указаны в свидетельстве о браке.

Сумма налога на имущество физических лиц остается постоянной величиной на протяжении всего года. Даже изменение кадастровой цены не должно на нее влиять. Правда есть два случая, когда налоговики все-таки могут сделать перерасчет:

  • обнаружена техническая ошибка;
  • принято судебное решение или сделано заключение специальной комиссии.

Однако положение граждан улучшаться может, а вот ухудшаться – нет. Потому новая кадастровая цена применяется в расчетах только для улучшения положения граждан.

  1. Заказать у специалистов Росреестра выписку из ЕГРН, если появились сомнения в корректности подсчетов. Платить за выписку не нужно. Потому желательно заказать ее и убедиться своими глазами, что налоговики все сделали правильно или, наоборот, допустили погрешности в расчетах. Посмотреть официальную информацию можно также на сайте Росреестра.
  2. Проверить, корректно ли применена налоговая ставка.Ставки устанавливаются местными законами. Если показатели не утверждены, берутся показатели, утвержденные по всей стране. Проверить, корректно ли определены ставки для налогообложения, можно на официальном сайте ФНС.
  3. Узнать, правильно ли указано время владения собственностью. Когда гражданин владел имуществом менее одного года, то высчитывается коэффициент. Это отношение количества месяцев, которые гражданин владел недвижимостью к 12 месяцам.
  4. Понять, если ли право на льготу или нет. Если льгота есть, то платить налог не придется. Но только за один объект собственности. Когда пенсионер владеет двумя квартирами, то он платит за одну из них.
  5. Выяснить, применялся ли понижающий коэффициент. Расчет налога на имущество физических лиц делается со снижающим коэффициентом.
  6. Написать заявление в налоговое ведомство, если начисление на имущество в 2020 году сделано некорректно.
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий