Налоги физических лиц

Введение налога на вклады физических лиц свыше 1 миллиона рублей

Владимир Путин действительно выступил с обращением в активный период распространения коронавируса. Путин предложил ввести подоходный налог с банковских вкладов граждан, который будет взиматься по ставке 13 процентов от процентного дохода от вложений.

На самом деле введение данных правил коснется не всех вкладчиков, а только тех, у кого общая сумма вкладов (а также вложений в долговые бумаги) составляет свыше 1000000 руб.

Кроме того, 13 %-ми будет облагаться не вся сумма процентного дохода, а только часть, равная превышению над процентами от 1 млн, рассчитанными по ключевой ставке Центробанка.

Соответствующий законопроект уже имеется и проходит необходимые этапы согласования и подписания. 31.03.2020 он принят Госдумой и Советом Федерации.

Президент заявил, что взимание данного налога коснется лишь 1% вкладчиков.

Декларация и сроки уплаты

Как следует из статьи 229, пункта 1 (первый абзац), получатель налогооблагаемого дохода, в том числе подарка, обязан заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней, помимо прочего, требуется указать стоимость перешедшего в его распоряжение имущества и, путём несложных арифметических исчислений, сумму предстоящих отчислений в бюджет.

В настоящее время декларацию можно подать в следующих формах:

  • лично, явившись в подразделение ФНС по месту постановки на учёт (статья 228, пункт 3);
  • заказным письмом через Почту России;
  • в режиме онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

Декларация заполняется от руки или в электронной форме; может быть она подана и через посредника — последний, разумеется, должен иметь на руках доверенность, заверенную в нотариальном порядке.

То и другое можно сделать раньше; припозднившемуся же плательщику придётся, согласно статье 119, пункту 1, дополнительно передать в бюджет 5% от стоимости презента за каждый просроченный месяц — и в любом случае не менее 1000 рублей.

Частный случай — подарок от работодателя работнику

В заключение стоит рассмотреть ещё один вариант получения подарка, могущий ввести одариваемого в неприятные расходы. В соответствии с действующим законодательством презент стоимостью более 4 тысяч рублей, переданный физическому лицу работодателем, облагается налогом — и плательщиком является именно работник.

Если же последнего не произошло, обязанность рассчитаться с налоговой ложится на плечи самого одаряемого — и, с учётом ставки налога в 13% от облагаемой базы, подлежащая выплате сумма может выйти внушительная. Именно поэтому перед получением презента от работодателя не нужно забывать уточнить его стоимость — а также узнать, кто именно будет вести дела с ФНС.

Краткая информация о сборах для охотников и рыболовов

На сегодняшний день рыбалка и охота на федеральных землях и водоёмах пока бесплатна, за исключением частных угодий или озёр, рыбхозов. Однако уже в 2018 году правительство планирует ввести налоговые сборы для каждого жителя РФ за право пользования природными богатствами, что ограничит лов рыбы для удовольствия.

Но пока данные меры не введены, сборы применяются в виде добытых животных или рыбы. Так, в случае с охотой оплате подлежит каждая голова убитого животного в зависимости от вида и породы, половой принадлежности, указанных в законодательстве. Там же оговорены запреты на отстрел редких видов животных и присутствует сумма штрафов в случае его нарушения.

Взыскания с процесса рыбной ловли платятся при организации целевого отлова рыбной продукции, прописанной в законодательстве, что приводит к налогам на вылов осетрины или камчатского краба. Налог работает как регулятор, ограничивающий добычу видов, которые без контроля добычи могут в скором времени исчезнуть с лица земли.

Транспортный налог

Не важно: яхта или мотоцикл — платить надо. Фото: gardensite.ru . Транспортный налог платят все владельцы наземного, воздушного и водного транспорта

Это автомобили, яхты, катера, самолёты, гидроциклы, автомобили, мотоциклы и прочее. Велосипеды сюда не относятся

Транспортный налог платят все владельцы наземного, воздушного и водного транспорта. Это автомобили, яхты, катера, самолёты, гидроциклы, автомобили, мотоциклы и прочее. Велосипеды сюда не относятся.

Кроме этого налог не начисляется на:

  • вёсельные лодки;
  • моторные лодки менее 5 лошадиных сил (при массе менее 200 кг);
  • автомобили, приспособленные для использования инвалидами;
  • автомобили мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные при содействии органов соцзащиты;
  • транспорт, который числится угнанным.

Полный перечень есть в ст. 358 НК РФ.

Сколько платить

Размер налога устанавливают местные власти. ФНС устанавливает базовую величину, а субъекты РФ её корректируют, но не больше и не меньше, чем в 10 раз.

Размер своего транспортного налога надо узнавать в калькуляторе на сайте налоговой.

Налоги начисляются по месту регистрации налогоплательщика. Например, гражданин прописан в Ярославской области, а автомобиль поставлен на учёт в Москве, налог надо платить по тарифу Ярославской области.

Акцизные налоги и НДС

Данный вид налогообложения относится к косвенным взысканиям, оплачивая которые граждане могут и не подозревать об их существовании, если они не обладают должным знанием налогового законодательства.

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с каждого юридического лица или ИП, средством получения дохода для которых является прямая продажа товаров народного потребления или услуг для населения. Налог устанавливается, как обязательная уплата базовой стоимости товара или услуги в размере 18% с каждого наименования в случае реализации и получения выручки.

В свою очередь, продавец включает данный налог в стоимость товаров или услуг перед началом их реализации, и покупатель видит уже полную цену объекта покупки. Таким образом, в случае повышения НДС в стране цены на все товары вырастают пропорционально этой надбавке.

Акциз представляет собой также косвенный налог, который платится, помимо НДС, в федеральный бюджет при реализации особых видов товаров, указанных в главах НК РФ. Данные товары либо зависят от использования природных ресурсов государства, либо признаны Минздравом как вредные для населения. К ним относятся такая продукция, как:

  • Спирты и спиртосодержащие продукты, в т. ч. алкогольные напитки.
  • Табачные изделия всех видов.
  • Продукты нефтепереработки в любом виде, используемые как топливо или для иных целей.

Все перечисленные налоги обязательны к уплате и находятся под контролем государства.

Инспекторы ФНС и таможенные службы РФ постоянно исследуют рынок по обороту данной продукции, определяя постоянную цену на них для пресечения фактов мошенничества. Реализовывать акцизный товар без соответствующего клейма на продукции – акцизной марки, выдаваемой при уплате налога, категорически запрещено.

Основные особенности налогообложения

По последним изменениям налог с продажи имущества физических лиц в 2017 году уплачивается в следующих случаях:

  • При продаже квартиры, которая зарегистрирована на владельце менее трех лет;
  • При продаже автотранспорта, находящегося в имении менее трех лет;
  • При продаже частного дома, который находится в собственности менее трех лет.

Недвижимость, зарегистрированная после 2016 года, может быть продана без уплаты налога только по истечении 5 лет – то есть минимальный порог был значительно увеличен в соответствии с изменениями на 2017 год.

Размеры налогов и некоторые особенности выплат

Налог при продаже имущества выплачивается в соответствии со следующими ставками:

  • Для резидентов России налоговая ставка будет равна 13 процентов от полученных налогов;
  • Для нерезидентов Российской Федерации налоговая ставка намного выше – целых тридцать процентов от полученной прибыли.

Налогами облагается только прибыль с продажи недвижимости. То есть налог взимается не обязательно с суммы, за которую продается недвижимое имущество. Прибылью в таком случае признается разница между ценой продажи и стоимостью покупки, но только при условии, что документально была подтверждена стоимость покупки. Если документов не сохранилось, то прибылью будет признана вся сумма, которую получил продавец, но и ее можно снизить (об этом будет написано в продолжении статьи).

В этом видео рассказывается об основных моментах по выплатам налога на недвижимое имущество при продаже:

https://youtube.com/watch?v=O2816tE4yck

Какие доходы физических лиц, облагаются НДФЛ, а какие нет?

Виды доходов, которые облагаются НДФЛ

  • от продажи имущества, которое было в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы полученные за пределами Российской Федерации;
  • доходы от выигрышей;
  • иные доходы.

Виды доходов, которые НЕ облагаются НДФЛ

  • доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в наследство;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

В чем была проблема при продаже подаренного имущества

Основной проблемой было отсутствие подтвержденных расходов. Это еще один вид вычета, который можно использовать при продаже чего угодно раньше минимального срока владения: доходы уменьшаются на подтвержденные расходы.

Например, если квартиру купили за 2 млн рублей, а потом продали за 2,5 млн, то НДФЛ начисляют только на разницу — получится 65 тысяч рублей: (2 500 000 − 2 000 000) × 13%.

Если квартиру купили за ту же сумму, что потратили на покупку, налога вообще нет.

С подаренной квартирой так не получалось: вычесть подтвержденные расходы было нельзя, потому что квартира досталась бесплатно. Минфин и налоговую заваливали письмами: кто-то не знал про такой расчет налога, у кого-то не было денег, некоторые продавали подаренную квартиру, чтобы улучшить условия для детей. Но ведомства разводили руками: индивидуальный порядок не предусмотрен, такой закон.

Теперь все изменится.

Как будут считать налог с процентов по вкладам

Дело в том, что законодатели внесли такое понятие, как «налоговый вычет» или «необлагаемый налогом доход». Он рассчитывается как производное суммы 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Пример расчета НЕоблагаемого налогом дохода

Например, на начало этого года ключевая ставка ЦБ имела размер 6,25%.

Значит необлагаемый налогом доход составляет 6,25% от 1 млн рублей (1 000 000 х 0,0625), что равно 62 500 рублей.

Если бы налог с процентов по вкладам пришлось платить в 2020 году, то необлагаемый доход составил бы 62,5 тысячи рублей.

Налог в размере 13% надо платить только с тех доходов, которые превышают этот необлагаемый доход.

Пример расчета облагаемой налогом суммы дохода

Допустим, в этом году ваш доход от процентов по всем вкладам в банках составит 100 тысяч рублей. Размер суммы «налогового вычета» для 2020 года мы уже посчитали, он равен 62 500 рублей.

Чтобы узнать, с какой суммы надо платить 13%, требуется от общей величины дохода по всем вкладам вычесть необлагаемую налогом сумму (100 000 – 62 500 = 37 500).

Пример расчета налога процента со вкладов

Допустим вы в этом году ваш доход с процентов по вкладам составил все те же 100 000 рублей. Необлагаемая налогом сумма для 2020 года была посчитана выше и равна 62 500 руб.

Таким образом налог в 13% в данном случае придется платить только с 37 500 рублей. А размер налога составит (37 500 х 0.13) = 4 875 руб.

Формула расчета налога с процентов по вкладам

Общая формула расчета налога с процентов по вкладам будет выглядеть примерно следующим образом:

Налог с процентов = (Общий доход по вкладам – (ключевая ставка ЦБ на начало года х 1 млн. руб.) ) х 0,13.

Смотрите, какой сегодня процент у Накопительный счетов в банке ВТБ >>

Имущественные налоги

Данный вид налога не зависит от доходов гражданина и начисляется при владении лицом движимого или недвижимого имущества, зарегистрированного на его имя.

В случае с недвижимостью (квартира, коттедж, дачный дом, участок земли, коммерческие помещения), налогоплательщиками могут быть как взрослые, так и дети, на которых родители оформили объект. Однако ни одно несовершеннолетнее лицо не может получать налогооблагаемый доход, поэтому по закону оно не может платить налоги, и ответственность за погашение подобных долгов за них берут на себя опекуны.

Имущественный налог с права владения недвижимостью взимается по следующим принципам:

В зависимости от срока владения объектом – первые 4 года действует льгота.
Стоимость покупки также влияет на налоговую ставку – чем дороже объект, тем выше процентная ставка взыскания.
Тип недвижимости – с коммерческих и промышленных объектов налог выше, чем с жилья.
Регион расположения недвижимости – для каждой территории РФ действует своя ставка.
Назначение помещений внутри объекта недвижимости – налогообложению подвергается только полезная площадь помещений в соответствии с кадастровым паспортом объекта.
При взимании налога за пользование земельным участком берётся в рассмотрение его стоимость, расположение и вид разрешённого использования, так как на многие типы земель действуют льготные условия налогообложения

Так, например, в случае с сельскохозяйственными землями налоговая ставка ниже в связи с поддержкой развития жизненно важной отрасли.. Предельная ставка налога на имущество колеблется в размере 0,1% — 3% в зависимости от указанных выше факторов

При приобретении объекта жилой недвижимости в налоговом законодательстве страны предусмотрены специализированные вычеты по программе субсидирования от государства

Предельная ставка налога на имущество колеблется в размере 0,1% — 3% в зависимости от указанных выше факторов. При приобретении объекта жилой недвижимости в налоговом законодательстве страны предусмотрены специализированные вычеты по программе субсидирования от государства.

Налог на водные ресурсы

Все налоги и вычеты строго контролируются инспекцией ФНС путём камеральной обработки, сданной после налогового периода декларации 3-НДФЛ.

Наряду с объектами недвижимости облагаются налогом транспортные средства за исключением льготных их категорий – маломощных автомобилей для города, мощность двигателя которых менее 70 л. с. Размер начисления зависит от:

  • Количества «лошадей» в моторе ТС, с увеличением которых растёт ставка взыскания.
  • Региона эксплуатации авто или иного транспорта, например, в Москве минимальная ставка равна 12 руб.
  • Количества месяцев в году, для вновь купленных ТС.
  • Стоимости и возраста автомоторной техники, как показатель недавно введённого взыскания на роскошь для состоятельных граждан.
  • Льгот, которыми обладают ряд ТС, используемых для нужд обороны страны или в сельскохозяйственном кластере экономики.

Указанные налоги начисляются физлицам посредством уведомлений, рассылаемых налоговой инспекцией по почте, в которых приводятся все качественные характеристики имущества и подробный расчёт суммы к уплате.

Какими налогами облагаются физические лица

В зависимости от рода деятельности, типа доходов и расходов, физические лица подвергаются восьми основным видам налоговых взносов (для этого созданы регистры налогового учета по НДФЛ) в бюджет своей страны, а именно:

  • Налог с доходов физлиц – удерживается с каждого гражданина, имеющего в течение отчётного периода официальные начисления по результату трудовой деятельности, а также от реализации имущества при образовании налогооблагаемой базы, выигрышей, наследства, премий и прочих случайных или ожидаемых поступлений. Платятся в соответствии с налоговыми регистрами по НДФЛ и указанными в них кодами дохода.
  • Взыскания за право обладания зарегистрированной недвижимостью – облагается каждый собственник жилой или нежилой, коммерческой и промышленной недвижимости, в том числе и несовершеннолетние.
  • Ежегодный налог для владельцев ТС, называемый транспортным. Взыскание проводится ежегодно с каждого наземного движимого имущества с мощностью агрегата более 70 «лошадей» и водного транспорта с мотором свыше 5 л. с. мощности.
  • Налог за пользование землёй – имущественное периодическое взыскание с физических лиц, обладающих земельными ресурсами различного целевого использования на правах собственности или долгосрочной аренды.
  • Акцизные сборы уплачиваются как юридическими, так и физическими лицами в случае ввоза на территорию страны нефте- и спиртосодержащей, табачной продукции, а также автотранспортных средств и других объектов, объявленных налоговыми органами.
  • НДС или налог на добавленную стоимость.
  • Плату за использования водных ресурсов взимают с каждого гражданина, использующего водные недра нашей страны, например, при использовании скважин для получения питьевой воды.
  • Налог для охотников позволяет регулировать численность животных в стране, а также, как мера борьбы с браконьерством.
  • Периодические сборы за право рыбной ловли – применяется чаще всего только для отдельных промысловых видов, находящихся под угрозой исчезновения.

Обратите внимание! Все перечисленные налоги физических лиц имеют свои специфики расчётов, объекты и субъекты взысканий, а также разнятся по территориальному признаку

Налог на имущество

Налог на пользование водными ресурсами

Прямой налог регионального значения платится всеми физическими или юридическими лицами в рамках федеральной программы по охране недр и контролю за их использованием. Налогу подвергается каждое лицо, которое использует грунтовые и артезианские водные ресурсы, и он зависит от:

Объёма реально потреблённой воды из собственной скважины на земельном участке. Так, в 2016 году была установлена новая налоговая ставка в размере 93 руб. за каждые 1000 м3 выкачанной воды, что равняется 1 млн литрам

Данная ставка предельна мала, так как если принять во внимание средний суточный расход воды на 1 человека, он составляет 250 литров. Таким образом, семья из 4 человек может потреблять 1000 м3 в течение ближайших 3 лет

Ввиду низкой налоговой ставки правительство РФ планирует её плавный рост в ближайшие годы.
Наличия водомерного счётчика на вводе в сооружение, в котором производится разбор ресурсов. При отсутствии счётчика реальный расход принимается, исходя из нормативного объёма водопотребления на каждого зарегистрированного на объекте недвижимости человека с увеличением итоговой суммы на 10%.

Уведомление от ФНС

Бережное использование водных ресурсов очень важно для нашей страны, так как это предотвращает нерациональный их расход (например, на полив или организацию собственного водоёма), а также частично предотвращает нарушение экологии

Виды налогов и сборов с физических лиц

Российским законодательством определены такие виды налогов и сборов с физических лиц:

  • транспортное обязательство физлиц;
  • налог на доходы физлиц;
  • имущественный налог;
  • земельный налог;
  • госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.

Рассмотрим виды налогов, уплачиваемые физическими лицами, детальнее.

Налоги на доходы

9% на дивиденды, полученные резидентами РФ

13% — общеприменимая ставка

35% — относительно депозитных процентов, выигрышей в азартных мероприятиях

30% на прибыль иностранцев- не резидентов России

15% на дивиденды, полученные иностранцами

Лица, доходы (заработок) которых облагаются тринадцатипроцентным налогом вправе воспользоваться налоговыми вычетами, которые позволяют вернуть уплаченный подоходный.

  • профессиональные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные.

Порядок реализации вышеупомянутого правила, особенности применения регламентируется действующим законодательством.

Транспортный налог

Входит транспортный налог в виды налогов, взимаемых с физических лиц ежегодно.

  • автомобилями;
  • автобусами;
  • мотороллерами;
  • мотоциклами;
  • снегоходами;
  • водным, воздушным транспортом;
  • иным самоходным механизмом, прошедшим госрегистрацию.

Имущественный налог

Популярным видом налога взимаемого с физических лиц является имущественный налог. Его уплачивают все россияне, иностранцы, имеющие недвижимость в собственности. Окончательный размер налога, категорий лиц, которые освобождаются от его уплаты определяется местными госорганами каждого федерального субъекта.

  • 0,1% к частным жилым постройкам, дому-недострою, гаражам, парковочным местам, хозяйственных строений;
  • 2% к объектам с кадастровой стоимостью более трехсот миллионов рублей;
  • 0,5% относительно иных построек.

Земельный налог с физических лиц

  • имеют земучасток в собственности;
  • пользуются землей по праву пожизненного владения;
  • оформили на участки право постоянного пользования.

Для физлиц земельные налоговые обязательства установлены в размере 0,3%. Однако законодательством предусматривается установление иных ставок с привязкой к категориям земельных наделов, их площади.

Оплачивается обязательство за предыдущий год до начала декабря текущего года. Оплачивают в РФ физические лица налоги, виды сборов, связанных с землей, согласно налоговым уведомлениям.

Особенности начисления налогов на доходы

Налогам на доходы подвергается каждое физическое лицо, достигшее трудоспособного возраста и получающее денежные вознаграждения за учтённые различными ведомствами операции. Этот тип налогов подробно описан в гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Обычно налоги с доходов отображаются в виде справки 2-НДФЛ, составляют 13% от общей суммы дохода и разделяются на следующие виды, приведённые в списке:

  • Налоги от ведения трудовой деятельности или налоговые ставки НДФЛ, как правило, взимаются работодателем, принимающим на себя всю ответственность по дальнейшему распределению их в бюджет. Уплачиваются со всех видов доходов, начисляемых компанией: с заработной платы, квартальных и ежегодных премий, разовых поощрений, отпускных исчислений, бонусных баллов и т. д.
  • В случае реализации лицом недвижимости или автотранспорта по договору между покупателем и продавцом с последующим формированием налогооблагаемой базы. Подлежат оплате только реально поступившие физлицу доходы, в случае, если первоначальная стоимость имущества была ниже, чем цена продажи, или в случае недвижимого имущества, оно находилось в собственности менее 3 лет.
  • Если физлицо имеет доходный банковский вклад с ежегодным начислением по нему дивидендов, а также его денежные средства оборачиваются на рынке ценных бумаг, принося прибыль от удачных торгов.
  • Если гражданин выигрывает денежные средства в лотерею, а также на игре в легальном казино, тотализаторе и иных азартных мероприятиях.
  • В случае получения ценного подарка или наследства в натуральном выражении или при реализации его третьим лицам, а также при оформлении договора дарения от лиц, не являющихся родственниками.
  • Размер налога на доходы напрямую зависит от гражданства налогоплательщика, так как если для граждан РФ он составляет стабильно 13%, то для нерезидентов сумма вырастает вплоть до 30%.

Транспортный налог

Налог на доходы контролируется посредством подачи ежегодной налоговой отчётности по форме 3-НДФЛ, бланк которой утверждён на государственном уровне, а на сайте имеется образец заполнения, в органы ФНС совместно с документами, подтверждающими начисление прибыли. Инспекторы тщательно проверяют каждый факт начисления доходов и факт утаивания их от государства, что обеспечивается наличием таких мер, как регистры налогового учета по НДФЛ.

Важно! Для правильности подачи декларации физлицу всегда лучше воспользоваться помощью профессионального юриста

Почему с продажи подарков нужно было платить двойной налог

Налог при дарении. Вообще, с подарков налог не платят. Но есть исключение, когда придется начислить НДФЛ:

  1. Если дарят недвижимость или транспорт.
  2. И даритель не близкий родственник.

Когда мама дарит дочери квартиру, налога нет. А когда тетя дарит племяннице — нужно подать декларацию и отдать государству 13% от стоимости квартиры. Если кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн рублей, племянница заплатит 260 тысяч.

Налог с продажи. Если продать подаренную недвижимость раньше, чем пройдет минимальный срок владения — три или пять лет, — тоже нужно подавать декларацию и начислять налог. Из дохода от продажи квартиры можно вычесть 1 млн рублей, а при продаже машины — 250 тысяч. А на разницу начисляют 13%.

Эти вычеты дают без подтверждающих документов, но только один раз в году на все объекты. Если подаренную квартиру продали за 2 млн рублей, при продаже нужно отдать в бюджет 130 тысяч:

(2 000 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 130 000 Р

Если продать подаренную машину за 500 тысяч, налог к уплате составит минимум 32 500 рублей:

(500 000 Р − 250 000 Р) × 13% = 32 500 Р

И это в лучшем случае: права на минимальный вычет может и не быть, если его использовали для другого объекта в том же году.

Налоговое уведомление не получено

^

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в Личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги. Если указанный срок приходится на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

  1. наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
  2. если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
  3. налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогового уведомления за период владения налогооблагаемым объектом, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через Личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы налогооблагаемых объектов, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого объекта, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).  

8 800-222-22-22

Когда не нужно платить

Налог на вручённый подарок, вне зависимости от его конкретного исполнения, повода и других привходящих обстоятельств, не требуется платить в следующих случаях (статья 217):

  1. Подарок сделан деньгами или в форме имущества (натуральном виде), если последнее не относится к одной из следующих категорий:
  • транспортные средства;
  • недвижимая собственность;
  • акции и иные ценные бумаги;
  • паи, доли и прочие способы участия в общих активах.

В частности, налог не потребуется платить при вручении денежной суммы в конверте, дорогого алкоголя, цветов, украшений и так далее (пункт 18.1, первый абзац).

  1. Дарителями являются близкие родственники одаряемого. В соответствии с перечнем, приведённым в Семейном кодексе, а также комментариями на сайте ФНС, в этот перечень входят:
  • муж или жена получателя — в случае, если брак хотя бы формально продолжает сохранять силу;
  • родные отец и мать;
  • родные дети;
  • усыновитель или усыновительница;
  • адаптированные дети;
  • брат или сестра — как по отцу и матери, так и по одному из родителей;
  • дедушка или бабушка;
  • внук или внучка.

Таким образом, подарок отца сыну, какова бы ни была его ценность, не может быть облагаем налогом — ни дарителю, ни одариваемому обращаться в ИФНС не придётся.

А вот если в роли первого выступает дядя, а второго — племянник, безвозмездно полученная материальная ценность превращается в налогооблагаемую базу, со всеми вытекающими последствиями (пункт 18.1, второй абзац).

  1. Суммарная стоимость подарка, вручаемого индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, лежит в пределах до 4000 рублей (пункт 28, второй абзац).
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий