Материальная помощь к отпуску

Положена ли материальная помощь при увольнении?

Если по принятым на предприятие правовым актам положена материальная помощь, к примеру, итогам определённого периода (квартала, года), в случае увольнения работника, когда он не полностью отработал это срок, выплачивать или нет ему денежную помощь, вопрос решается в каждой организации отдельно.

Материальная помощь в таком случае может быть выплачена, если работник увольняется раньше, чем закончился период пропорционально отработанному фактически времени, но может быть, и не выплачена вовсе, смотря по обстоятельствам, оговоренным в документе, на основании которого начисляется материальная помощь.

Как мы уже говорили, законодатель не обязывает руководство выплачивать именно материальную помощь как работающим, так и увольняющимся сотрудникам, поскольку она не зависит как заработная плата ни от производительности труда, ни от качества работы, ни от условий в которых люди работают.

Если в организации выплачивают материальную помощь работникам, при получении отпускных, то, в том случае, когда работник пишет заявление на отпуск с последующим увольнением, само собой, он получит денежную помощь в дополнение к положенным отпускным и расчетным суммам.

А вот уже в том случае, когда человек пишет заявление по собственному желанию на увольнение и при расчете получает компенсацию за неиспользованный отпуск, выплата материальной помощи, которую он получил бы, идя в отпуск, опять-таки на усмотрение администрации и норм, прописанных в локальных документах предприятия.

Правомерным будет получение увольняющимся работником материальной помощи прямо пропорционально отработанному на предприятии сроку.

Так, например, если за 28 дней отпуска положена материальная помощь в сумме 4000 рублей, то, если при увольнении у него остается 14 дней положенного отпуска, денежную помощь можно выплатить в сумме 2000 рублей.

При увольнении работнику в последний день его работы положено получить:

заработную плату, начисленную с момента последних выплат за фактически отработанное время;
компенсацию денежную за неиспользованные дни отпуска, если таковые остались;
в случае начисления за данный период премии и других поощрений (связанных с производством).

О выплате материальной помощи речи в ТК РФ при увольнении нет.

При этом отметим:

1. Материальная помощь может быть выплачена при увольнении по собственному желанию:

в связи с выходом на пенсию;
необходимостью постоянного ухода за близким родственником (при наличии соответствующей справки);
в других случаях, когда это предусмотрено Коллективным договором, который не может ухудшать права работников, но, предусматривает предоставление дополнительных льгот и гарантий.

2. В случае увольнения по соглашению с руководителем, чаще всего, предусматривается выплата увольняющемуся сотруднику определенной материальной компенсации в сумме, которая устраивает обе стороны, подписывающие соглашение.

3. При ликвидации предприятия или сокращении штата и численности сотрудников, законодательством в ст. 178 ТК РФ предусмотрена обязательная выплата выходного пособия в размере среднемесячного заработка и сохранения заработка на второй месяц для возможности трудоустройства.

В исключительных случаях пособие в размере среднего заработка может быть выплачено уволенным работникам по пунктам 1, 2 первой части ст.81 ТК РФ и за третий месяц.

Это возможно, если они, став в течение двух недель на учет в центр занятости после сокращения или увольнения в связи с ликвидацией предприятия не были трудоустроены.

Как начисляется и выплачивается?

Порядок начисления выплат является стандартным.

Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.

Размер

Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.

Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.

Пример расчета

Рассмотрим, как рассчитывается на примере:

Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.

Произведем подсчет:

27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка

8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов

4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию

Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей

Налогообложение и страховые взносы

На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.

С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.

Подоходный налог

Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ. Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может

Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.

Районные коэффициенты

Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:

различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
все разновидности выплат по среднему окладу;
материальная помощь;
единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.

Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

Удержание алиментов

Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии следующие:

Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.

Как отразить в форме 6-ндфл?

Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:

строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).

Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.

Доплата в государственных учреждениях

Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.

Матпомощь к периоду отдыха для таких трудящихся также закреплена в ФЗ № 79 «О государственной службе». В пункте 6 части 5 статьи 50 данного нормативного акта содержится положение, определяющее необходимость перечисления матподдержки госслужащему, который уходит в основной отдых. Она является дополнением к выплате отпускных, установленных статьей 135 ТК РФ для всех трудящихся.

Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы для федеральных госслужащих (ч. 11 ст. 46 и п. 7 ч. 2 ст. 51 ФЗ № 79 «О государственной службе»). Для госслужащих субъекта РФ определяется соответствующими законами данного субъекта РФ.

При этом размеры материальной помощи федеральных служащих и госслужащих субъектов РФ могут отличаться.

Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.

Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.

Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.

На подобную поддержку имеют право и иные категории бюджетников. Так, работники муниципальных органов на основании статьи 5 ФЗ № 25 приравнены к госслужащим, а значит, могут пользоваться правом на матпомощь. Условия предоставления и порядок оформления для них аналогичен, но размер компенсации определяется на муниципальном уровне, поскольку финансирование осуществляется из средств местного бюджета.

Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода. За нарушения, связанные с дополнительными выплатами предусмотрена ответственность (материальная, административная, уголовная) аналогичная задержке выплаты денежного содержания

А также невыплата или неправильная выплата такой надбавки может повлечь судебные разбирательства

За нарушения, связанные с дополнительными выплатами предусмотрена ответственность (материальная, административная, уголовная) аналогичная задержке выплаты денежного содержания. А также невыплата или неправильная выплата такой надбавки может повлечь судебные разбирательства.

Правила выплаты при последующем увольнении

Право на отпуск сотрудника в случае увольнения закреплено ст. 127 ТК РФ.

Оно может быть реализовано двумя способами:

возможность ухода в отпуск с последующим увольнением;
компенсационные начисления за неиспользованный отпуск.

Кроме того, если работодатель отказывает в предоставлении отдыха, то он обязан выплатить компенсацию за весь период неиспользованного отпуска. Стоит отметить, что работодатель имеет право предоставить часть отпуска, а оставшуюся часть компенсировать денежной выплатой.

Отпуск с последующим увольнением полагается сотруднику в следующих случаях:

с ним заключен трудовой договор;
сотрудник расторгает трудовой договор по согласованию с работодателем либо по собственному желанию;
окончился срок трудового договора, но работодатель не желает его продлевать;
если сотрудник желает уволиться, когда подошла его очередь в отпускном графике;
причиной увольнения является желание работника, а не нарушение трудовой дисциплины;
заявление подано в отдел кадров в надлежащий срок.

Примечательно, что законодательные нормы оставляют на усмотрение руководителя предприятия удовлетворение права сотрудника на отдых во время увольнения. После подачи соответствующего заявления работник может получить разрешение не только на внеочередной отпуск, но и на все неиспользованные ранее отпуска.

Основанием для увольнения работника может послужить следующее:

обоюдное согласие сторон;
собственная желание сотрудника;
переход на другую работу.

При увольнении по обоюдному согласию заявление пишется отдельно, а вся процедура регулируется соглашением. В остальных случаях отдых может быть совмещен с процессом увольнения.

В данном случае сотруднику полагаются следующие выплаты:

отпускные;
компенсация за неиспользованные ранее дни отпуска;
расчетные за последний месяц трудовой деятельности;
задолженность по зарплате за предыдущее время работы.

Предприятие обязано выплатить отпускные в течение 3 календарных дней до начала отпуска. Примечательно, что окончательные расчеты осуществляются в последний день работы перед отдыхом.

Особенности начисления выплаты к отпуску для различных служащих

В соответствии с Трудовым кодексом РФ можно отметить такие положения относительно начисления и выплаты ЕВО различным служащим и категориям лиц:

Если в ежегодный отпуск выходит государственный служащий, то начисляемый размер ЕВО должен составлять 2 ежемесячных оклада. Выплата производится не позднее, чем за 10 дней до выхода в отпуск. Если в положенный период средства не будут выданы, то после согласования с начальством работник имеет право перенести дату отпуска;
Выплата единовременной помощи муниципальным служащим основывается на положениях нормативных актов регионального значения. Так, в отношении нее может быть установлена возможность на начисление только в том случае, если продолжительность текущего отпуска не менее 14 календарных дней. В других регионах такое требование может отсутствовать и указываться, что она производится один раз за год не зависимо от длительности отпускного периода;
Все работники, выполняющие свои трудовые обязанности в бюджетной сфере (образование, здравоохранение, социальные службы), имеют право на получение ЕВО один раз в год;
Сотрудникам любой сферы, не отработавшим положенных по законодательству 6 месяцев (даже в случае предоставления ежегодного отпуска до установленного графиком срока), выплата не производится;
Если сотрудник любой сферы был уволен с формулировкой «за нарушение трудовой дисциплины», он не имеет права претендовать на получение выплаты;
Если на получение единовременной выплаты имеются все законные основания, но работодатель не обладает правом подписания приказа о начислении, создают комиссию в составе не менее 3 человек, в которую могут входить начальник подразделения, бухгалтер, начальник отдела кадров или председатель профсоюза. Такая комиссия имеет право составить и подписать акт о необходимости начисления средств, после чего работник может получить выплату;
При желании работника любой сферы ЕВО может быть выдана авансом – ранее положенного срока по предварительному согласованию с работодателем;
Если работник трудоустроен на неполный рабочий день, такой факт не является препятствием к начислению ему единовременной выплаты.

Таким образом при выходе работника в отпуск при отсутствии факторов, являющихся ограничением к начислению единовременной денежной выплаты, она должна выплачиваться. Срок предоставления и ее размер определяются в соответствии с действующими Федеральными, региональными законодательными актами и внутренними правилами организации.

Особенности оплаты труда муниципальных служащих в 2020 году

Рассмотрим, из чего же состоит зарплата сотрудников муниципалитета, как начисляется и рассчитывается.

Из чего состоит и как формируется?

Структура зарплаты:

оклад по должности;
оклад за присвоенный чин;
выплаты, осуществляемые ежемесячно и дополнительно.

Дополнительные выплаты:

доплата, производимая каждый месяц, за выслугу лет;
надбавка за особые условия трудовой деятельности;
ежемесячная надбавка, выплачиваемая за осуществление трудовой деятельности с данными, которые составляют государственную тайну;
премиальные доплаты за выполнение важных поручений;
ежемесячное финансовое поощрение;
единовременная денежная выплата за оплачиваемый отпуск.

Как правильно оформить командировку во время отпуска? Узнайте тут.

Из чего складывается фонд оплаты труда?

Фонд формируется:

из окладов за замещаемые должности;
из размера окладов за чины;
из доплаты, производимой каждый месяц, за выслугу лет;
из надбавки за особые условия;
из дополнительного поощрения за работу с информацией, содержащей государственную тайну;
из премиальных средств за выполнение важных заданий;
из размера ежемесячных финансовых поощрений.

Порядок начисления и оплаты

Оплата труда в сельских поселениях производится в соответствии с требованиями, установленными в локальных актах муниципального образования.

Если работник муниципалитета:

проходит профессиональную переподготовку или переквалификацию;
находится в командировке;
отстранен от должности на период конфликта интересов;
работает в период проведения служебной проверки;

то он получает заработную плату, как за фактически отработанное время (т.е. по повременной системе оплаты труда).

При этом сохраняются следующие выплаты:

оклад по должности;
оклад за чин;
доплаты за выслугу лет, особые условия, за работу с данными, содержащими государственную тайну;
финансовое поощрение, выплачиваемое каждый месяц.

Если служащий находится в оплачиваемом отпуске, за ним сохраняются дополнительно к указанному выше перечню:

премии за важные задания;
материальная помощь в размере 1/12 от суммы выплат за 12 месяцев, предшествующих дню ухода в отпуск.

Надбавки сохраняются в следующих случаях:

при нахождении на переподготовке или переквалификации;
при командировке;
в период действующего конфликта интересов;
во время служебной проверки;
при нахождении в отпуске;
при увольнении в связи с реорганизацией или ликвидацией.

Материальная помощь начисляется:

в оплачиваемом отпуске;
при увольнении в связи с реорганизацией или ликвидацией;
при расторжении служебного договора по поводу нарушений правил составления служебного контракта.

Во всех остальных случаях материальная помощь не сохраняется.

Премии начисляются муниципальному служащему:

при нахождении в отпуске (за фактически отработанное ранее время);
при увольнении в связи с реорганизацией или ликвидацией;
при расторжении служебного договора по поводу нарушений правил составления служебного контракта.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Согласно п. 3 Правил страховые взносы рассчитываются с начисленной по всем основаниям оплаты труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, по решению суда лишенных свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях — на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору. В то же время согласно п. 4 Правил страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные Перечнем выплат . В Перечень выплат включены суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами РФ, а также оказываемой в связи с постигшим работников стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, в связи со смертью работника или его близких родственников (п. п. 7 и 8 Перечня выплат). Сотрудники ФСС, руководствуясь Перечнем выплат, считают, что на все иные выплаты в пользу работника работодатель должен начислять страховые взносы.

Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 «О Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».

Кто и когда может претендовать на материальную помощь

Финансовая поддержка должна быть оказана всем работникам бюджетных организаций (здравоохранения; образования; культуры; социальной помощи и т. д.). Это обязательство зафиксировано в Федеральном законе «О государственной гражданской службе РФ».

Материальная помощь начисляется:

перед уходом в отпуск;
если сотрудник заболел или умер;
если наступила смерть и возникло тяжелое заболевание членов семьи работника;
при создании семьи или ее пополнении.

К моменту подачи заявления на отпуск у сотрудника должен быть стаж в этом учреждении не менее 6 месяцев. Сотрудники РЖД (по новым правилам) должны для получения пособия к отпуску иметь в активе 11 отработанных месяцев.

Если отпуск делится на две части, то финпомощь работник получает только в первой его части.

При заявлении на увольнение можно претендовать на денежное восполнение неиспользованного отпуска или его части. Но материальное отпускное пособие начисляется только к оформленному очередному отпуску. То есть, если есть решение уволиться после отпуска, нужно оформить его вовремя и воспользоваться им со всеми положенными бонусами.

К расчету при увольнении может быть начислена отпускная матпомощь, если это прописано в трудовом или коллективном договоре.

Как начисляется?

Начисление матпомощи осуществляется в соответствии с утвержденным алгоритмом. Финансовая поддержка сотрудника обязательно оформляется документально.

Пошаговая инструкция по начислению материальной помощи к отпуску:

работник, желающий получить финансовую поддержку, пишет на имя руководителя предприятия соответствующее заявление. В нем он излагает просьбу выплатить ему денежную помощь к отпуску в размере, установленном на локальном уровне. Рекомендуется ссылаться на пункт нормативно-правового акта организации;
заявление рассматривает руководитель компании. Если бюджет предприятия позволяет выплатить подчиненному заявленную денежную сумму в качестве поддержки и улучшения его финансового состояния, тогда директор фирмы ставит согласительную резолюцию. Заявление отдается в дальнейшую работу;
секретарь либо сотрудник кадрового отдела подготавливает приказ о предоставлении подчиненному матпомощи к отпуску. С текстом данного распоряжение знакомится руководитель фирмы. Если его устраивает содержание документа, тогда он его подписывает. Этим директор компании утверждает издание приказа;
с распоряжением под роспись знакомят сотрудника, подавшего заявление на матподдержку;
приказ передается в бухгалтерский отдел. Тут проводится начисление установленной денежной суммы работнику;
подчиненному выплачивается материальная помощь. Деньги могут быть выданы наличными сотруднику в кассе предприятия либо перечислены на его зарплатную карточку.

Как рассчитывается?

Рассмотрим, как рассчитывается зарплата муниципальных служащих.

Примеры расчета

Пример № 1:

Савельев М.Г. замещает должность муниципального служащего и получает:

должностной оклад – 4352 рублей;
оклад за классный чин – 1143 рублей.

Как рассчитать основной оклад денежного содержания без учета дополнительных надбавок и премий?

Решение:

Оклад месячного содержания будет равен: 4352 + 1143 = 5495 рублей.

Чем отличается сдельная оплата труда от повременной? Ответ — здесь.

Работодатель не оплачивает вам выполненную работу? Узнайте, положена ли компенсация за задержку зарплаты, из этой статьи.

Пример № 2:

Мухин Е.Н. был направлен в командировку с 6 по 8 июня 2020 года по инициативе представителя нанимателя.

Как рассчитать денежное содержание на период командировки, если Мухин получает:

оклад – 5643 рублей;
за классный чин – 1359 рублей;
за выслугу лет – 10 % (564, 3 рублей);
за особые условия – 5643 рублей.

Решение:

5643 + 1359 + 564,3 + 5643 = 13209,3 рублей – общее денежное содержание.

По производственному календарю в июне 2020 года:

Произведем расчет: 13209,3 / 21 * 3 = 1887 рублей.

Индексация зарплат

Индексация заработной платы муниципального служащего производится ежегодно с учетом уровня инфляции в соответствии с законами, установленными в соответствующем субъекте РФ.

Единовременная выплата к отпуску муниципальным служащим

При необходимости также можно запросить справки соответствующих учреждений, организаций, документы (направление, эпикриз и др.) с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость платной дорогостоящей медицинской помощи по жизненно важным показаниям В связи с тяжелым материальным положением, которое обосновывается, в частности, следующим: проживает одна (один); имеет инвалидность; одна (один) воспитывает детей и доходов, кроме зарплаты, не имеет; многодетная семья; муж (жена) временно не работает; и т.п. справка об инвалидности; удостоверение мамы-одиночки; копии свидетельства о рождении ребенка; и т.п. Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49. Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.

По трудовому договору ему полагается единовременная выплата в размере 30%. В дальнейшем предоставление дополнительных компенсаций не предусмотрено.

Какие налоги следует заплатить, если месячный оклад сотрудника составляет 31 000 руб.? Решение: Размер выплат: 31000 х 0,3 = 9300 руб. Налоговая база: 9300 – 4000= 5300 руб. Налогообложение: 5300 х 0,13 + 5300 х 0,22 = 1855 руб. О.С. Коршунов получит отпускные с учетом единовременной оплаты в размере 31 000 +(9300 – 1855) = 38445 руб. Бухгалтер должен выполнить проводки, показанные в таблице: Проводка Расчет Значение Д-т 44 К-т70 9300 руб.

Начисление единовременной выплаты к отпуску Д-т 44 К-т69 5300 х 0,22=1166 руб. Страховые взносы в Пенсионный и другие фонды Д-т 70 К-т68 5300 х 0,13 = 689 руб.

Сумма удержанного подоходного налога Д-т 70 К-т 50 9300 – 1855 = 7445 руб.

Настоящее Положение разработано в соответствии с положениями ФЗ от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» и Указа Президента Российской Федерации от 25 июля 2006 г. N 763 «О денежном содержании федеральных государственных гражданских служащих».

Что такое материальная помощь работнику

Прежде чем рассматривать понятие материальной помощи в целом, следует определить юридическое значение этого термина. Для этого необходимо узнать, где используется данное обозначение в нормативах российского законодательства. В первую очередь следует отметить, что в ТК РФ материальная помощь никак не рассматривается. Так статья 135 ТК РФ, рассматривающая особенности установления заработной платы, не фиксирует материальную помощь как составляющую среднего заработка и не привязывает её к результатам трудовой деятельности.

Единственным нормативным документом федерального уровня, где понятие материальной помощи рассматривается наиболее точно и полно, является Налоговый кодекс РФ. В частности, рассматривает аспекты предоставления и последующего налогообложения материальной помощи статья 270 НК РФ. Кроме этого, непосредственное правовое регулирование означенного вопроса также обеспечивается нормативами ст. 422 НК РФ и ст. 217 НК РФ. Единственным нормативным документом, где также рассматривается вопрос того, что представляет собой выплата материальной помощи работнику, является ФЗ №125 от 24.07.1998.

Сама же по себе материальная помощь работнику является выплатами определенного характера, направленными на помощь сотруднику в случае наступления у того каких-либо сложных жизненных обстоятельств.

В частности, работодатели могут выплачивать матпомощь сотрудникам в следующих ситуациях:

В случае смерти родственника.Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника является весьма распространенной выплатой, при этом большинство работодателей стараются обеспечивать её выдачу в кратчайшие сроки – у многих людей могут возникнуть сложности с подготовкой и поиском денег на похороны.
В случае стихийного бедствия. Так, многие работодатели обеспечивают своих сотрудников необходимым в случае стихийных бедствий или иных чрезвычайных и катастрофических ситуаций. Именно таковая материальная помощь чаще всего имеет форму неденежной выплаты.
При рождении ребенка. Среди многих работодателей распространена выплата дополнительных средств в случае рождения детей у своих сотрудников.
При болезни и дорогостоящем лечении.В некоторых ситуациях работодатели могут помогать своим сотрудникам оплачивать дорогостоящее лечение, если таковое является необходимым.
В иных ситуациях. Работодатель может выплачивать материальную помощь и по иным обстоятельствам, однако с точки зрения законодательства далеко не в каждом случае тогда таковые выплаты не будут облагаться налогами.

Общие положения

Отдельной статьи в ТК РФ, регулирующей выплату материальной помощи, нет, однако есть ряд положений, из которых следует допустимость дополнительного финансирования отпускника:

Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.
Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.

Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора. Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.

Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи:

может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента);
предполагает право на финансовую поддержку при наличии определенных социальных потребностей;
служит дополнительной добровольной мерой в коммерческих организациях, и обязательной – для госучреждений;
устанавливается независимо от финансовых результатов компании, достижений сотрудника (если он относится к бюджетной отрасли);
выдается нерегулярно, не чаще 1 раза в год;
размер помощи назначается по усмотрению предприятия.

Есть специальные виды матпомощи перед свадьбой или при рождении ребенка, однако чаще всего деньги выделяются перед началом отпускного периода.

Для коммерческих организаций в первую очередь важно, позволяет ли прибыль компании выплачивать дополнительные суммы отпускникам. Если компании грозит банкротство, не стоит ждать выделения материальной помощи, когда финансовые показатели говорят об отсутствии прибыли или свободных денежных ресурсов

Аналогично решается вопрос о возможности выплат в отношении бюджетников – при дефиците бюджета предприятие вряд ли располагает достаточными свободными суммами для назначения матпомощи.

Выплаты в частной организации могут также называться как премия или пособие, а само поощрение выплачивается при подведении некоторых итогов работы.

Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:

болезнь, требующая дорогостоящего лечения;
удовлетворение нужд многодетной семьи;
смерть члена семьи;
нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве;
иные ситуации с негативными последствиями.

Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.

Когда выплачивается материальная помощь

По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается.

Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:

Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.
При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.
Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.

Поскольку матпомощь – мера сугубо добровольная, не стоит заранее рассчитывать на нее, до того, как будет согласован отпуск. Не имеет смысла также требовать дополнительного финансирования, если оно не закреплено положениями трудового договора.

Выплата материальной помощи к отпуску

Положена ли материальная помощь при увольнении?