Минфин россии разъяснил порядок уплаты ндфл при продаже наследованного имущества

Какие сложности могут возникнуть?

Покупка унаследованной квартиры – одна из самых рискованных видов сделок в сфере недвижимости.

Риск в первую очередь обусловлен отдельными нормами наследственного права, защищающими интересы законных наследников. Так, статья 1155 ГК РФ предполагает, что наследники, по уважительным причинам, не принявшие наследство в отведенный законодательством полугодовой срок, могут быть восстановлены в своих правах.

Причем законодатель не вводит каких-либо предельных сроков. Новоявленный наследник может объявиться как через год, так и через 10 лет, значение имеет лишь степень уважительности причин, препятствовавших своевременному принятию имущества умершего родственника.

В таких случаях практически неизбежны длительные судебные разбирательства. Однако большинство судебных решений в последние годы выносятся в пользу добросовестных приобретателей квартиры, а «опоздавшие» наследники могут рассчитывать исключительно на денежную компенсацию от наследника, продавшего квартиру.

Каковы же критерии добросовестности покупателя наследственной квартиры?

Статья 302 ГК РФ определяет добросовестного покупателя, как гражданина, не владеющего информацией о том, что он приобретает имущество незаконно и имеющего возможности получить такую информацию.

К доказательствам добросовестности относятся:

  1. Приобретение квартиры по реальной стоимости (занижение стоимости недвижимости в договоре купли-продажи суд может расценить, как недобросовестность);
  2. Доводы покупателя о мерах, предпринятых им для проверки чистоты сделки (запрос выписки об объекте недвижимости перед покупкой, запрос о подлинности свидетельства о праве на наследство и так далее).

Читайте статью, возврат налогового вычета при покупке квартиры: раскрываем все нюансы тут.

Определенные риски для покупателей квартир, полученных по наследству, могут быть связаны с таким понятием, как завещательный отказ.

Это может быть условие, зафиксированное в завещании, о том, что наследник, приобретая права собственности на жилое помещение, обязан предоставить право проживать там третьему лицу. Это право пользования жилым помещением сохраняется за отказополучателем даже при продаже квартиры наследником.

Таким образом, покупатель, не проверивший такого рода сведения, может приобрести квартиру с совсем нежелательным для него жильцом.

Также следует обратить внимание на основание открытия наследства. Иногда наследство получают от гражданина, объявленного судом умершим

В этом случае 100% гарантии того, что гражданин, умерший по документам, внезапно не окажется живым и не предъявит требование возвратить свое имущество, не даст никто.

Подводные камни, которые зачастую отпугивают покупателей

Продавцу, для повышения доверия со стороны заинтересованных в приобретении лиц, стоит максимально раскрыть информацию обо всех нюансах получения наследства.

Покупателям же наследственной недвижимости следует особо тщательно проверить все документы на квартиру и получить необходимые сведения:

  • Запросить выписку на квартиру из ЕГРП (в данном документе содержится информация о собственнике и имеющихся обременениях на конкретное жилье);
  • По возможности получить информацию у нотариуса, занимавшегося наследственным делом;
  • Заказать выписку из домовой книги (для получения информации обо всех зарегистрированных жильцах);
  • Пообщаться с соседями наследодателя.

Ни при каких условиях нельзя указывать в договоре купли-продажи стоимость меньше той, за которую фактически приобретается квартира.

В случае оспаривания сделки в суде, квартиру вернут законному наследнику, а покупателю возвратят только сумму, указанную в договоре.

Популярным способом защиты своих прав в последнее время является страхование титула. Этот вид страхования защищает собственника от рисков утраты права собственности на недвижимость в результате признания сделки недействительной.

Последствия нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога

Несвоевременная отчетность

Запоздалая сдача отчетности по НДФЛ или не представление вообще карается штрафом. Его размер варьируется от 1000 руб. до 30 процентов от суммы полагающегося налога. Конкретная величина штрафа определяется путем умножение 5% величины НДФЛ на количество месяцев прошедших с момента подачи запоздалой декларации или обнаружения нарушения налоговиками.

Пример: гражданин подал декларацию 10 сентября 2019 г., то есть с опозданием на 4 месяца и 10 дней (срок опоздания с 30.04.2019 г. по 10.09.2019 г.). На оставшиеся 10 дней (неполный месяц) также начисляются 5% (как для полного месяца). Сумма НДФЛ составила 100 000 руб. В итоге, штраф будет равен 25 000 руб. (100 000 Х 5% Х 5).

Неуплата налога

Предусмотрена ответственность и за неперечисление денег в бюджет.

  • Причем если такой факт установит ИФНС. Тогда инспекция своим решением обяжет нарушителя произвести соответствующий платеж. В этом случае неминуема угроза и штрафа в сумме 20% от суммы налогового платежа и пени –1/300 процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ (ориентировочно 0,05%) от общей суммы за каждый день неуплаты.
  • Если налогоплательщик все же уплатит налог, но с опозданием, то его могут наказать только пеней (рассчитанной за период просрочки).

В период ужесточения налогового контроля шанс быть уличенным в уклонении от налогообязательств велик. А с учетом штрафов и пеней налоговый долг будет накладнее, чем, если это сделать добросовестно и своевременно.

При таких обстоятельствах, инспекторы могут провести не выборочную (камеральную) проверку по отдельному налогу, а комплексную (выездную) проверку по всем обязательствам.  Это сулит неприятную перспективу обнаружения каких-либо нарушений по другим обязательствам в сфере налогообложения.

Занижение размера

Проверяя отчетность, налоговики могут прийти к выводу, что сумма доходообложения занижена.  Это случается, когда цена договора намного ниже уровня рыночных цен, то есть менее 70% кадастровой стоимости проданной недвижимости. В результате налоговой проверкой может быть принудительно доначислена сумма налога, начислен штраф и пени за неполную уплату налога.

Взаимодействие с налоговой службой: как быть с декларацией

Прибыль обязательно отражается в налоговой декларации (стандартная форма 3-НДФЛ). Обязательный для всех граждан документ нужно направить в налоговую службу строго до 30 апреля года, который следует за годом, когда, собственно, и были получены деньги от продажи имеющейся квартиры. Соответствующий бланк можно получить в любом отделении налогового органа либо найти на сайте ФНС. Далее его можно заполнить от руки и отнести или отослать в налоговую, либо подать декларацию в онлайн-режиме. Если декларация отправляется заказным письмом, необходимо позаботиться о наличии описи вложенных документов.

При наличии электронной подписи и Интернета, подать декларацию можно из любой точки мира. Однако если есть необходимость действовать через представителя, он должен иметь нотариально заверенную доверенность.

Сдать декларацию необходимо вовремя, поскольку даже один день промедления чреват штрафом и, соответственно, увеличением и без того немаленьких расходов. Многие из тех, кто воспользовался налоговым вычетом и обнаружил, что он полностью покрыл налог, расслабляются и не отправляют документы в налоговую службу. Это большая ошибка – декларацию нужно сдавать в любом случае.

Минимальная сумма штрафа за несвоевременную подачу отчетности составляет 1 тысячу рублей, но эта сумма может увеличиться, если проигнорировать своевременную уплату налога и штрафа. Платеж должен быть отправлен в бюджет не позднее 15 июля того года, который следует за годом получения дохода.

Если человек продал унаследованную квартиру раньше, чем через три года после ее получения, но по объективным причинам нуждается в том, чтобы платеж был отсрочен или выплачен частями, лучше в любом случае подать декларацию и обратиться в отделение налоговой службы. К заявлению надо приложить документы, которые могут подтвердить потребность в рассрочке и послужить ее основанием.

Как можно обойти закон и чем это грозит

Определяющим фактором, который влияет на уплату налога, служит срок владения объектом наследования. Чтобы доказать, что человек может быть освобожден от налогового сбора, нужно предоставить свидетельство о смерти наследодателя. Можно банально подделать этот документ. Но в регионах РФ внедрена электронная система регистрации рождения, смерти, заключения и расторжения брака в ЗАГС, и подобный подлог обнаружится в момент продажи.

Необходимо помнить, что в этом случае вас ждет уголовное преследование за фальсификацию — это в дополнение к преследованию судебными приставами и описи имущества по поводу неуплаты все того же налога, и отдать в государственный бюджет начисленные денежные средства все же придется.

Нужно ли платить налог на продажу квартиры по наследству?

Как известно, наследство приравнивается к добровольному подарку, но это не освобождает нового владельца от уплаты подоходного налога государству при его продаже. Значение в этом вопросе имеет срок владения квартирой.

После 2016 года в законодательство были внесены правки. Теперь, чтобы не платить налог, квартирой нужно владеть не три года, а пять лет. Правило касается всех случаев за исключением наследства, безвозмездного дара от родственников и пожизненного содержания.

Таким образом, для жилья, которое вы получили в наследство от родни, срок в три года остался неизменным. Круг родственников ограничивается братьями, сестрами (родными, кровными, единоутробными), детьми, родителями, внуками и бабушками, дедушками.

Если вы получили квартиру по завещанию от фактически чужого человека, то придется ждать пять лет. Например, вы ухаживали за пожилым, у которого родных не было. Он добровольно пожелал передать свою квартиру вам в качестве благодарности за уход и заботу. Правило «трех лет» на подобное наследство не распространяется.

Если недвижимость находится менее 3 лет в собственности наследника

С тех, кто хочет продать квартиру в короткие сроки и не может ждать до трех лет, будет взиматься налог. Точно такие же правила распространяются на другие типы недвижимого имущества.

С движимым имуществом или помещениями, которые не предназначены для проживания (автомобили, склады, гаражи), есть два варианта выплаты на выбор:

  • стандартной ставки в 250 тыс;
  • в соответствии с размером расходов на покупку данного объекта.

Естественно, эти схемы не нужны, если владение превышает минимальный срок.

Процентная ставка налога будет зависеть от гражданства и времени проживания в РФ. Этот нюанс мы рассмотрим более подробно позже.

Если жилье досталось пенсионеру

Пенсионеры, как известно, один из самых уязвимых и незащищенных слоев общества.

В некоторых случаях, когда пожилой человек не имеет альтернативных источников дохода или не получает поддержки от своих детей и внуков, пенсии едва хватает на жизненно важные нужды. В законодательстве есть исключения: особые группы граждан, которые имеют налоговые льготы.

Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо вовремя перед сделкой подать документы в налоговую службу. Если пенсионер не хочет использовать эту возможность, то продажу придется запланировать после даты, отмечающей трехлетний срок владения квартирой или частным домом.

Вычет налогов

На факт налогообложения подоходным налогом влияет срок владения имуществом. Здесь возможно два варианта:

  1. Квартира пребывает в менее 3 лет в собственности (если квартира досталась по наследству после 01.01.2016, то срок увеличивается до 5 лет). В такой ситуации в государственную казну необходимо отдать 13% от общей суммы сделки. В данном случае можно воспользоваться налоговым вычетом и сократить размер подлежащей налогообложению суммы на 1 миллион рублей. Таким правом гражданин Российской Федерации может пользоваться только один раз, при этом стоимость квартиры, полученной в наследство, не должна быть ниже 75% её кадастровой цены.
  2. Человек получил квартиру в наследство более 3 лет назад (5 лет с января 2017 года). Тогда можно не платить по наследству налог и не подавать декларацию 3-НДФЛ.

Также налогообложению не подлежит приемная квартира, стоимость которой меньше 1 миллиона рублей. Как и в вышеуказанном случае, продавцу не нужно представлять декларацию в налоговую службу.

Какие сроки установлены законом?

Сначала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

На это отводится время до 30 апреля следующего при продаже года.

Важно: Если последний день сдачи – выходной или праздничный, срок автоматически продлевается до следующего рабочего дня.

Декларация подаётся в районное отделение ФНС по месту прописки плательщика . Взять её можно там же или скачать из интернета на сайте ИФНС. Заполняется декларация на компьютере или от руки, к нему нужно приложить копии всех подтверждающих документов. В данном случае потребуются:

  1. паспорт.
  2. ИНН.
  3. Завещание.
  4. Договор купли-продажи.
  5. При желании оформить имущественный вычет – заявление на его получение.

Подать документы можно:

  • лично в налоговом отделении;
  • через представителя, на которого оформляется специальная доверенность;
  • по почте;
  • через интернет (если оформлена электронная подпись и есть регистрация на сайте ФНС).

Справка! При отправке почтой понадобится заверить копии у нотариуса. Если документы подаются через интернет, понадобятся электронные копии, а при личном обращении лучше иметь при себе и оригиналы.

Полученные данные проверяются, затем продавцу направляется квитанция для оплаты. Перечислить деньги можно:

  • в любом банковском отделении;
  • онлайн (но данную услугу предоставляют не все банки).

Это нужно успеть сделать до 15 июня того года, когда была подана декларация.

Пример. Квартира продана 25 мая 2017 года. Значит, отчитаться об этом придётся до 30 апреля 2018 года. А заплатить налоги нужно до 15 июня 2018 года. Если вычет покрывает стоимость квартиры или доли в ней, подавать декларацию всё равно нужно. Налоговыми органами фиксируется, что он был использован в этом периоде.

Смерть родственника сопровождается не только трауром, но и юридическими процедурами, одной из которых является наследование имущества покойного. Квартира – основной предмет наследования. Читайте наши материалы о тонкостях и нюансах оформления наследства на квартиру, а также что такое завещание и дарственная и чем отличаются эти формы наследования.

Как платить за несовершеннолетнего

Если наследственная квартира/доля в ней значилась за  ребенком, то он будет налогоплательщиком на общих основаниях. Никаких скидок на возраст нет.

Но сам подросток вплоть до 18 лет ничего не должен делать:

  • ни подавать декларацию;
  • ни уплачивать причитающуюся сумму;
  • и даже не нести ответственность, в случае неподачи/несвоевременной подачи отчетных документов.

Этой работой должен заниматься за ребенка родитель, опекун, попечитель и пр. Законный представитель и рассчитает сумму НДФЛ, и оформляет отчетность, и предъявляет её в инспекцию, и перечисляет средства в бюджет.

Декларация заполняется от лица ребенка, а подписывается именем законного представителя.

Составляется с использованием программыЗаполняется на бланке
На заглавной странице в разделе «Достоверность декларации» ставится флажок в позиции «Представителем-ФЛ» и заполняются строки: «ФИО» и «Документ».Титульный лист в разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» указывает код «02» и вносятся ФИО представителя, а ниже данные документа, удостоверяющие статус представителя.

В письмах ФНС говорилось, что к отчетности не нужно прикладывать документ, подтверждающий статус родителя (опекуна, попечителя, усыновителя). Но, по нашему мнению, для избегания нежелательных реакций налоговиков, копию такого документа предусмотрительно нужно приложить (свидетельство о рождении, акт о назначении опекуна и пр.).

Главные вопросы по налогообложению продажи наследственного имущества

  • Обязанность уплаты налога возникает, если срок владения унаследованной недвижимостью не превышает 3 года (36 месяцев с даты получения права собственности). Но не 5 лет, как при продаже не наследственной недвижимости, приобретенной  после 1 января 2016 года.
  • Уменьшить величину облагаемого дохода можно на имущественный вычет в размере 1 млн. Расходы на приобретение этой квартиры предыдущим собственником брать в зачет нельзя, также нельзя учесть никакие расходы на ремонт, коммунальные платежи.
  • Нельзя занижать стоимость продаваемой наследственной квартиры. С 01. 01. 2016 года стоимость недвижимости, указанная в договоре купли продажи, сверяется с ее кадастровой стоимостью, которая очень близка к рыночной. В случае, если в договоре указана меньшая, чем 70% кадастровой стоимость, налог будет доначислен налоговой инспекцией.
  • В случае продажи квартиры несколькими собственниками по 1 договору, вычет в 1 млн. предоставляется на весь объект, а не каждому собственнику. Т.е. вычет получает каждый, но только согласно его доли (пример: 1/2 доля – значит вычет 500 тыс. руб, 1/3 доля – вычет 333,3 тыс.руб.).
  • Если каждый владелец продал свою долю по отдельному договору купли-продажи, то каждый вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.
  • Не существует никаких льгот для разных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние и пр.). После продажи унаследованного жилья никто не освобождается от уплаты налога. Ну разве только те, кто владеет ею более 3 лет.

Чтобы определить облагается ли налогом наследственная квартира при продаже или нет, нужно считать только срок владения квартирой. Бесполезно искать преимущества в статусе налогоплательщика. Избежать налогового бремени возможно, выждав трехлетний срок владения квартирой, или свести доходы от продажи к нулю вычетами или расходам (если размеры позволяют).

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

  • меньше определяемого законодательно минимального срока;
  • в рамках установленного минимума и больше.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для определения сумм налога используют следующие правила:

  1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
  2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
  3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

  1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
  2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
  3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
  4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Как сдать налоговую отчетность?

Реализация наследственного имущества, в том числе квартиры, находящегося в собственности менее трех лет, требует уплаты налога на доходы физических лиц и заполнения налоговой декларации.

Сдать налоговую отчетность можно тремя способами:

  • Лично, обратившись в территориальный налоговый орган и сдав декларацию и прилагаемые к ней документы.
  • Направив необходимую документацию посредством почтовой связи (отправлять следует заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении).
  • Воспользовавшись Интернетом. Этот способ подходит для лиц, имеющих электронную подпись. Для сдачи отчетности в электронном виде необходимо зарегистрироваться на сайте ИФНС, заполнить в личном кабинете налоговую декларацию, подписать ее электронной подписью и отправить в налоговый орган.

Важно! Заполнение налоговой декларации не требуется при реализации жилья, находившегося в собственности более 36 месяцев.

Заполнение декларации

В случае продажи недвижимости, полученной в наследство, наследнику необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами:

  1. получив в Инспекции ФНС или распечатав с официального сайта бланк декларации и заполнив его от руки;
  2. заполнив электронный документ на сайте Инспекции.

Способы перечисления

Налог на доходы, полученные при реализации наследственного имущества, оплачивается безналичным способом. Перечисление денежных средств производится по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении, на сайте ФНС или в квитанции, которую можно получить, обратившись лично в налоговый орган.

Непосредственно оплату можно произвести:

  • через банкомат;
  • в отделении банка;
  • на сайте ФНС (для зарегистрированных граждан);
  • через портал Госулуги.

Сделки по продаже наследства обладают определенными особенностями в зависимости от типа полученного имущества. Узнайте о том, как продать наследуемый автомобиль, в том числе без его оформления на себя.

Как посчитать и заплатить налог

Рассчитать сумму налога с продажи имущества, приобретенного по наследству, можно следующим образом:

  • для определения налогооблагаемой суммы потребуется вычислить разность между ценой сделки и вычетом, который полагается преемнику;
  • затем полученный итог умножить на 13 %.

В результате получается сумма, которую надо платить в качестве налога, если квартира досталась по наследству.

Цена договора

Стоимость соглашения обозначается в его тексте. Но могут возникнуть некоторые особенности:

  1. Если предусмотрено погашение стоимости недвижимого объекта по частям, то налог рассчитывается с полной цены.
  2. Реальная цена сделки может не совпадать с суммой, указанной в тексте договора. В этом случае, при обращении в суд, решение часто выносится на основании цены, обозначенной в договоре.
  3. Если к совершению сделки привлекались сторонние организации, то стоимость их услуг не сказывается на общей сумме налога.

Налоговый вычет, расходы

Данные параметры уменьшают сумму, подлежащую налогообложению. Но если вычет для всех граждан одинаков, то расходы, которые были понесены преемником в процессе оформления собственности и могут подтвердиться документально, индивидуальны.

Куда подавать 3-НДФЛ

Информация о доходах подается физлицом в фискальную структуру по месту прописки продавца. При этом место нахождения квартиры либо покупателя не учитывается.

Декларация и срок ее подачи

Документация, подтверждающая доходы гражданина от унаследованного жилья, сдается до 1.04 года, идущего за годом, когда была продана недвижимость. Также допускается передача документации заблаговременно.

Как заполнить декларацию

Шаблон можно скачать на ПК с официального веб-ресурса налогового ведомства либо взять в ФНС по месту приписки. Оформить бланк можно на компьютере или ручкой, с использованием синих (черных) чернил. Ошибки и корректировки недопустимы.

Срок уплаты налога

Налог перечисляется до 15.07 года, текущего за годом оформления сделки. Если данная дата попадает на выходной, то уплатить налог надо в 1-ый день работы.

Последствия неправомерного нарушения сроков подачи декларации и выплаты величины налога

При нарушении выше обозначенных периодов гражданину грозит штраф в сумме от 1 тыс. руб. до 30 % от недоимки по налогу. Для вычисления процентов определяется частное просроченных месяцев и 5 % от величины налога.

Если продавец наследственной массы преднамеренно не уплатил налоги, и ФНС это обнаружила, то штраф определяется следующим образом: сумма 1/300 ставки рефинансирования и 20 % от НДФЛ перемножается на просроченные дни.

Главные правила налогообложения

Продавец недвижимого наследства платит в бюджет государства 30% или 13% от цены квартиры. Меньшее значение применяется для резидентов, а увеличенная ставка актуальна для нерезидентов. В качестве базы рассматривается стоимость предмета, указанная в соглашении. Во избежание обязательных расходов стороны могут договориться и умышленно занизить цену, указанную в договоре.

Для того чтобы сделать невозможным использование фиктивных показателей, законодатель закрепил понятие кадастровой стоимости объекта. Это значение регулярно пересматривается. Если договорная сумма окажется меньше законодательно урегулированных стандартов, размер налога рассчитывается с кадастрового тарифа, умноженного на понижающий коэффициент 0,7.

Как платить налог

НДФЛ можно уплачивать только безналом. Узнать платежные реквизиты можно:

  • взять бумажный бланк квитанции в налоговой
  • получить информацию о реквизитах на сайте ФНС
  • при подаче декларации лично, как правило, инспектор выдает реквизиты платежа.

Фактическую оплату можно производить:

  • обратившись в офис любого банка
  • дистанционно, не выходя из дома, при наличии банковской карточки, воспользовавшись Интернет-банком или сервисом оплата на  сайте налоговой,  формируется платежный документ и списываются деньги в счет погашения налога. Правда, в настоящее время не все банки поддерживают такую техвозможность. Лишь около 30 крупных банков заключили соглашение с ФНС об онлайн переводах.

Сумма налога округляется до целых (без копеечного остатка). Если остаток до 50 копеек, то он считается равным нулю, если 50 и более, то сумма округляется до рубля.

Уплата допускается как единовременно полностью, так и частями. Главное условие, чтобы последний платеж (когда совокупная сумма налога будет соответствовать требуемому размеру) был осуществлен до 15 июля.

Порядок продажи квартиры

Зачастую граждане полагают, что получив из рук нотариуса свидетельство о наследовании, и официально вступив в собственнические права, они могут сразу же приступать к процедуре продаже. На деле это сосем не так. Закон устанавливает определенные четкие требования и правила продажи жилой недвижимости.

Предпродажная подготовка

Прежде чем приступить к реализации, собственнику предстоит подготовить стандартный пакет документации, включающий в себя:

  • свидетельство регистрации собственности, выданное Росреестром;
  • оригинал и копии удостоверения личности всех участников сделки (паспортные сведения, данные о постоянной регистрации и т.д., если владелец ребенок, его интересы представляет родитель);
  • свидетельство о праве на реализуемое унаследованное имущество;
  • договор купли-продажи, в котором отображены все особенности сделки;
  • выписка из домовой книги, подтверждающая, что на указанной жилплощади не зарегистрированы и не проживают другие пользователи;
  • справка из ЖЭКа, подтверждающая косвенное отсутствие задолженностей по квартплате и коммунальным услугам;
  • кадастровый паспорт с планом, предварительно заказываемый в БТИ.

Помимо указанных документов, могут затребовать справку, подтверждающую отсутствие психических заболеваний у собственника, а также документ, удостоверяющий, что жилплощадь была приобретена первым владельцем без использования средств материнского капитала.

Покупателям, желающим приобрести собственную жилплощадь, необходимо проявлять максимальную осторожность и внимание. В целях собственной безопасности им предстоит выяснить, не могут ли со временем появиться новые претенденты на приобретаемое жилье. Если таковые имеются, и это установлено до момента совершения сделки, необходимо получить от них письменный отказ на любые претензии на жилплощадь

Если таковые имеются, и это установлено до момента совершения сделки, необходимо получить от них письменный отказ на любые претензии на жилплощадь.

Сколько составляет налоговый вычет?

Продажа полученной по наследству недвижимости влечет за собой обязанность наследника по оплате НДФЛ – налога, исчисляемого из полученных физическим лицом доходов, размер которого составляет 13% от суммы прибыли.

За доставшуюся и проданную наследником квартиру

Реализуя перешедшую по наследству квартиру, наследник обязан будет заплатить налог на полученный от ее продажи доход в размере 13 % от суммы от кадастровой стоимости реализованного имущества.

Если полученный при реализации квартиры доход не превышает 70% от ее кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, в котором имущество отчуждено, то налогом облагается 70% от такой стоимости (часть 5 статьи 217.1 НК РФ). Данное положение не применяется, если кадастровая стоимость жилья по состоянию на 1 января года, в котором оно было продано, не определена.

Если достался дом

В случае продажи дома, действует то же правило:

  • продажа дома, находящего в собственности меньше 36 месяцев, облагается 13-ти процентным налогом на доходы;
  • продажа дома, находящегося в собственности свыше 36 месяцев, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Для иностранных граждан

В российском налоговом законодательстве отсутствует понятие иностранного гражданина. Для целей налогообложения применяются другие термины:

  • резидент, то есть лицо, находящее 183 дня в течение 12 идущих подряд месяцев на территории РФ;
  • нерезидент – иные иностранные граждане, находящие на территории РФ в течение года менее 183 дней.

В отношении резидентов применяются те же правила налогообложения, что и в отношении российских граждан. Соответственно, решив продать унаследованную квартиру до истечения трехлетнего срока владения, они обязаны будут уплатить НДФЛ в размере 13 %.

Если же квартира будет реализована позднее, чем через 36 месяцев со дня смерти наследодателя, иностранный гражданин-резидент РФ от уплаты налога будет освобожден.

Для нерезидентов размер налога, подлежащего уплате при продаже недвижимости, полученной по наследству, составляет 30 %. При этом, если имущество находится в собственности нерезидента более 36 месяцев он также освобождается от обязанности по уплате налога (статья 217.1 НК РФ).

Важно! При наличии международного договора между Россией и иностранным государством, подданным которого является наследник, возможно полное или частичное освобождение его от уплаты НДФЛ в бюджет РФ.

Подведем итоги

Осуществляя продажу имущества любого рода, в том числе и полученного в качестве наследства, продавец вынужден совершать в казну выплаты, носящие название налога на доходы физического лица. Обязанность по внесению в бюджет искомых отчислений возникает независимо от источника получения реализуемого имущества.

Продажа полученной в наследство квартиры и уплата налогов практически не имеют отличий от обычных обстоятельств

Существует надежный способ не выплачивать государству часть стоимости квартиры. Кроме того, при его использовании бывший владелец жилья также освобождается от заполнения и передачи на проверку заполненного декларационного бланка 3-НДФЛ. Заключается искомый способ в ожидании. Правительство определила минимальные сроки владения жильем, по истечению которых, при условии сохранения статуса собственника относительно искомой недвижимости, гражданин освобождается от налогового обязательства перед казной страны.

Если выхода нет и продавать унаследованное жилье придется срочно, вы имеете право применить налоговый имущественный вычет, размер которого составляет миллион российских рублей. С его помощью уменьшается денежная база, на основе которой определяется величина будущего налогового сбора.

Выплата налога в пользу страны производится до наступления 15 числа июля месяца последующего за годом совершения сделки налогового периода. Будьте внимательны. Если вовремя не выплатить налог и не предоставить отчетность, сотрудники Федеральной налоговой службы имеют право наложить на вас денежные штрафы.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий