Приложение n 1. коды, определяющие отчетный (налоговый) период

Какой период является отчетным по УСН?

При заполнении декларации упрощенцу следует руководствоваться нормами приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Согласно приложению 1 этого приказа поле «Код налогового периода» может содержать и иные коды. Рассмотрим, какие именно.

Когда в декларации ставить коды 50, 95 или 96?

Титульный лист декларации содержит поле «код налогового периода», в котором действующие налогоплательщики отображают показатель «34». Этот код обозначает календарный год. В следующем поле «Отчетный год» фиксируется год, за который подается отчет (например, в отчетной кампании за 2020 год в данной графе ставится «2020»).

Декларация при прекращении деятельности ИП на упрощенке заполняется по той же форме, что и обычный отчет. Последний раз она была утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], эта же форма действует и в 2020 году. Образец заполнения мы рассмотрим чуть ниже. Прежде же следует разобраться с одним нюансом — кодом налогового периода.

  1. Налогоплательщик подал уведомление о прекращении деятельности на УСН. То есть он остался предпринимателем, но закрыл это направление бизнеса или перевёл его на другую налоговую систему. В таком случае он должен подать отчёт включительно до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором он прекратил «упрощенную» деятельность.
  2. Налогоплательщик утратил право на применение УСН. В таком случае декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием того квартала, в котором предприниматель это право потерял.

В какой срок подавать декларацию

Как видно, специального срока для подачи декларации при полном прекращении деятельности ИП на упрощенке в Налоговом кодексе не установлено. Декларация УСН при закрытии подаётся в обычный срок, то есть до 30 апреля будущего года.

Ежемесячный налоговый период

В настоящее время законодательно определено, что фирмы могут подавать отчетность за каждый месяц или по кварталам. Ежемесячные налоговые отрезки определены для предприятий, чей уровень дохода составляет более пятнадцати миллионов рублей. Чаще всего, это значение используется фирмами, представляющими малый бизнес, чтобы вести деятельность и подавать квартальные отчеты.

Если указанный лимит превышается, это говорит о том, что фирма несет обязанность перейти на предоставление отчета каждый месяц. Перевод реализуется по собственному усмотрению компании или с начала нового налогового периода.

В данной ситуации подразумевается, что компания несет обязанность отчитываться о своей работе и вносить платежи авансового типа, каждый месяц. Так на протяжении всего года и по его завершении – также подается общий отчет.

В рассматриваемой ситуации организация должна использовать такие коды для обозначения промежутков – с 35 по 46.

Таким образом, налоговый период применяется для установления временного отрезка, по прошествии которого организация рассчитывает налог. Для каждого из них существуют свои обозначения.

Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль

При формировании отчета по налогу на «чистую» прибыль необходимо указывать код налогового отчетного периода, за который сдается данная декларация. Данные требования регламентируются приказом Федеральной налоговой службой № ММВ-7-3/600 от 26.11. 2014г. Код отчетного периода указывается на титульном листе самой декларации, как изображено на рисунке ниже:

В таблице представлена кодировка налоговых периодов, которая утверждена вышеупомянутым приказом:

КодНаименование кодированного периода
Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежеквартально:
13

14

15

16

— первый квартал;

— полугодие;

— девять мес.;

— год по КГН.

Для «прибыльных» деклараций, которые имеют ежеквартальный отчетный период:
21

31

33

34

— первый квартал;

— полугодие;

— девять мес.;

— год соответственно.

Для «прибыльных» деклараций, у которых отчетный период месяц:
35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

— один мес.;

— два мес.;

— три мес.;

— четыре мес.;

— пять мес.;

— шесть мес.;

— семь мес.;

— восемь мес.;

— девять мес.;

— десять мес.;

— одиннадцать мес.;

— двенадцать мес.;

50Для «прибыльных» декларации реорганизованных (ликвидированных) организаций, у которых последний налоговый период
Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежемесячно:
57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

— один мес.;

— два мес.;

— три мес.;

— четыре мес.;

— пять мес.;

— шесть мес.;

— семь мес.;

— восемь мес.;

— девять мес.;

— десять мес.;

— одиннадцать мес.;

— двенадцать мес.;

Какие документы нужно предоставить налоговой

Предприниматель должен внимательно подойти к этому вопросу, так как обращение не в ту налоговую службу приводит к возникновению проблем, так как в орган не поступили необходимые бумаги. Требования к предпринимателю при ликвидации устанавливают, что подавать документацию можно только в орган управления, который открывал регистрацию.

Важно! Закрыть ИП можно только там, где оно было открыто. Если отправить документацию в неверное отделение, то процедура не будет завершена

При закрытии предприниматель должен отправить в налоговую пакет из следующих бумаг:

  • заявление с прошением о закрытии;
  • ликвидационная декларация;
  • подтверждение отсутствия долгов перед фондами;
  • чек или квитанция подтверждения оплаты государственной пошлины.

Существует четыре способа подачи документов:

Сайт ФНС

Важно! Если пакет бумаг передавался по почте, днем подачи будет являться дата принятия письма в налоговой службе

Коды периодов в декларации по налогу на прибыль

Периоды налогового и отчетного значения подлежат отражению в декларации, которая отражает суммы, подлежащие внесению в бюджеты разного уровня.

Сведения прописываются на титульном листе. Периоды подлежат кодированию, что должно в полной мере отвечать Приложению 1 к Порядку формирования декларации. Они утверждены Приказом, разработанным фискальной службой в 2016 году.

Кодовое обозначениеНазвание
С 13 до 16Отражается в декларации, которая подается относительно консолидированной группы налогоплательщиков. Применяются для обозначения отчета по квартальному периоду, за полгода, 9 месяцев, и год
21, 31, 33 и 34Применяются для отражения отрезков отчетного типа, то есть первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года
С 35 по 46Эти значения используются для указания на отчеты, подаваемые по месяцам. По одной цифре каждому месяцу
50Отражает последний период для компании, которая реорганизуется
С 57 по 68Данные значения используются ответственными участниками КГН, которые оплачивают каждый месяц авансы по сборам

Указанные данные нужно учитывать при заполнении отчетности.

Заполнение отчета с показателями

ИП на УСН Воробьев Антон Павлович из города Коломны Московской области держал небольшой магазин канцелярских принадлежностей, но решил закрыть бизнес. 7 октября в реестр была внесена запись о прекращении деятельности предпринимателя, осталось подать отчетность.

Действующая в 2019 УСН-декларация утверждена приказом № ММВ-7-3/[email protected], выпущенным ФНС 26.02.2016 (далее Приказ). В ней несколько разделов, но заполнять их нужно выборочно. Наш ИП применял «расходную» упрощенку со ставкой 15%, поэтому помимо титульного листа он включает в состав декларации разделы 1.2 и 2.2. Для заполнения понадобятся сведения, представленные в таблице ниже.

Таблица 1. Показатели деятельности предпринимателя за 2019 год (в рублях)

Период

Сумма доходов

Сумма расходов

База (доходы — расходы)

Сумма налога (База * 15%)

1

2

3

4

5

1 квартал

50000

35000

15000

2250

полгода

150000

70000

80000

12000

9 месяцев

220000

100000

120000

18000

Год (по 7 октября)

227000

105000

122000

18300

Разберемся, как заполнить по этим данным отчет по УСН при закрытии ИП в 2019 году.

В верхних полях каждого листа нужно указать ИНН бывшего предпринимателя и номер страницы. Этот блок будет везде идентичен, нужно лишь менять нумерацию — 001, 002, 003.

На титульном листе отражается такая информация:

  • номер корректировки 0, так как форма подается впервые. Уточненные отчеты нумеруются 1, 2 и далее;
  • налоговый период — код 50 из Приложения № 1 Приказу. Часто его путают с кодом 96, который указывается в другой ситуации — если ИП прекращает «упрощенную» деятельность, но продолжает работать на других режимах;
  • отчетный год — в примере 2019;
  • налоговый орган — 5022, это ИФНС Коломны;
  • код места учета — 120, то есть по адресу регистрации (Приложение № 2 к приказу, которым утверждена декларация по УСН);
  • ФИО гражданина заглавными буквами, по одному слову на строку;
  • ОКВЭД — 47.62;
  • телефон для связи;
  • количество страниц отчета;
  • в нижней части титула — код 1, поскольку подпись будет ставить сам Воробьев А.П.

Как заполнять остальные разделы, показано в следующих таблицах.

Бесплатная консультация по налогам

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2

Строки

Декларация ИП Воробьева

210-213*

Доходы за 1 квартал, 6, 9 месяцев и год (до даты закрытия)

Показатели из графы 2 Таблицы 1

220-223

Расходы за те же периоды

Данные из графы 3 Таблицы 1

230

Убыток, если он был получен в предшествующие годы;

Разница между минимальным и исчисленным налогом за прошлый год (если по результатам расчета налог к уплате получился меньше 1% от дохода)

Прочерк

240-243

Разность между доходами и расходами за каждый из периодов.

Если строка 230 заполнена, это значение также нужно вычесть при расчете строки 243

Показатели из графы 4 Таблицы 1

250-253

Убытки или прочерки, если база положительная

Прочерки

260-263

Налоговая ставка. У властей регионов есть право ее снизить

15%

270-273

Сумма налога, рассчитанная по формуле: База * Ставка

Показатели из графы 5 Таблицы 1

280

Значение минимального налога — 1% от дохода за год

227000 * 1% = 2270

*Строка 213 раздела 2.2 отчета по УСН при ликвидации ИП должна отражать суммарный доход за прошедшую часть года. Если деятельность прекращена в течение 1, 2 или 3 квартала, то в строку 213 вписывают сумму за последний период, когда ИП работал.

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2

Строки

Что отражается

Декларация ИП Воробьева

010

ОКТМО

Коломна — 46738000

020

Аванс за 1 квартал из строки 270 раздела 2.2

2250

030, 060, 090

Если ОКТМО совпадает со строкой 010, можно не повторять

–––––––––

040

Аванс за 6 месяцев: строка 271 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал

12000 – 2250 = 9750

050

Излишне уплаченный аванс за полгода

–––––––––

070

Аванс за 9 месяцев: строка 272 раздела 2.2 минус аванс за 1 квартал и 6 месяцев

18000 – 2250 – 9750 = 6000

080

Излишек аванса за 9 месяцев

Прочерк

100

Годовой налог к доплате: строка 273 раздела 2.2 минус все уплаченные авансы

18300 – 2250 – 9750 – 6000 = 300

110

Сумма налога к уменьшению за год

–––––––––

120

Сумма минимального налога, если она подлежит перечислению по результатам расчетов

–––––––––

Когда декларация по УСН готова, ее нужно подписать в двух местах — внизу страниц 1 и 2. Там же необходимо поставить и дату. В нашем примере получилось, что Воробьеву А.П. нужно доплатить в бюджет 300 рублей.

Прочие коды для титульной страницы

На первом листе отчета размещено еще несколько закодированных показателей.

Номер инспекции

Налогоплательщик обязан проставить в строке «Представляется в налоговый орган» код органа ФНС, в который отправляет отчетность. Номер ИФНС можно узнать из уведомления о регистрации. Другой вариант — найти по адресу регистрации фирмы (места жительства ИП).

Место представления

Следующее поле отражает место учета плательщика. В декларации УСН код по месту нахождения принимает числовое значение (приложение 2 к Порядку заполнения):

  • 120 – для ИП по месту жительства;

  • 210 – для юрлиц по месту нахождения;

  • 215 – для правопреемников по месту нахождения (не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками).

Благодаря этой кодировке программа проверки распознает, кто представил отчетность.

Код по ОКВЭД

Виды деятельности и их коды хозяйствующие субъекты выбирают при регистрации, руководствуясь справочником ОКВЭД2. В дальнейшем их можно менять, дополнять или отказаться от ненужных. Проверить, какие виды заявлены, и выбрать необходимый код можно по выписке из госреестра ЕГРЮЛ/ЕГРИП. На титульном листе указывается код ОКВЭД основного вида деятельности.

При реорганизации предприятий

Реорганизация компаний может производиться по-разному. Значение кодировки в строке «Форма реорганизации, ликвидация» выбирается в зависимости от того, что именно произошло (приложение 3 к Порядку):

  • 1 – компания преобразовалась;

  • 2 – две или более фирмы объединились в одну (слияние);

  • 3 – одну компанию разделили на несколько (разделение);

  • 5 – к организации присоединили другую (присоединение);

  • 6 – произвели разделение с одновременным присоединением;

  • 0 – указывается при ликвидации.

Это поле «упрощенцы» заполняют только если имели место соответствующие события, иначе ячейки просто прочеркиваются.

Другие коды на первом листе декларации налогоплательщики не указывают.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность

Приказом Минфина России от 19.04.2019 № 61н внесены изменения в формы бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Поправки связаны с изменениями в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н) и в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В Информационном сообщении от 28.05.2019 № ИС-учет-18 Минфин России привел разъяснения к Приказу № 61н.

Часть изменений вступила в силу 01.06.2019 и применяется начиная с отчетности за 2019 год:

  • вместо кода ОКВЭД указывается код ОКВЭД2;
  • изменены коды форм бухгалтерской отчетности;
  • стоимостные показатели нужно приводить только в тысячах рублей;
  • добавлена группа показателей для отражения информации об аудиторской организации. При обязанности проведения аудиторской проверки необходимо указать сведения об аудиторской организации (ФИО индивидуального аудитора), ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Другая часть поправок связана с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 20.11.2018 № 236н в ПБУ 18/02*, и касается порядка заполнения отчета о финансовых результатах. 

Состав и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль, уточнены:

  • «Налог на прибыль» (2410) — расход (доход) по налогу на прибыль;
  • «Текущий налог на прибыль» (2411);
  • «Отложенный налог на прибыль» (2412);
  • «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (2530) — участвует в формировании совокупного финансового результата периода.

Кроме того, изменились коды строк (Приложение № 4 к Приказу № 66н).

Совокупный финансовый результат рассчитывается как сумма строк:

  • «Чистая прибыль (убыток)» (2400);
  • «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» (2510);
  • «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» (2520);
  • «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (2530).

Изменения, внесенные Приказом Минфина № 236н и Приказом № 61н (в отношении отчета о финансовых результатах), вступают в силу начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Организация вправе принять решение о применении таких изменений до указанного срока (с отчетности за 2019 год). Данное решение подлежит раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) формировать бухгалтерскую отчетность можно как с поправками, которые действуют с 01.06.2019, так и со всеми поправками, в том числе с поправками, внесенными в отчет о финансовых результатах.

Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Изменения вступили в силу 26.07.2019 и содержат в том числе новые условия исправления ошибок в бухгалтерской отчетности.

ФНС России начиная с представления бухгалтерской отчетности за 2019 год включает ее в государственный информационный ресурс, в котором отражаются все формы отчетности организаций (Постановление Правительства РФ от 21.05.2019 № 631). Контрольные соотношения (КС) для проверки бухгалтерской отчетности налоговое ведомство привело в письме от 31.07.2019 № БА-4-1/15052. Новые КС предназначены для проверки всех форм бухгалтерской отчетности — баланса, отчетов о финансовых результатах, об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств. Для расчета КС показатели бухгалтерской отчетности нужно будет переводить в рубли.

Для чего нужны коды налоговых периодов

Каждый режим налогообложения содержит в себе несколько налоговых периодов. Эти периоды включают в себя дополнительные отчетные промежутки, во время которых предпринимателю необходимо предоставить контролирующим органам финансовую отчетность. Длительность налогового периода зависит от выбранной системы оплаты налогов. Это может быть как один месяц или квартал, так и полугодие либо год

Важно обратить внимание, что длительность рассматриваемого отрезка времени имеет первостепенное значение в вопросе подачи отчетности органам контроля. Данный промежуток времени определяет порядок передачи налоговой декларации и величину налогооблагаемой базы

Важно обратить внимание на то, что комбинация цифр, использующихся для отображения налогового периода, зависит как от формы декларации, так и самого налога. Цифровые комбинации, использующиеся для отображения отрезка времени, за который отчитывается налогоплательщик, утверждены руководством налоговой инспекцией

Нужно отметить, что налоговый период в декларации также указывается в платежных поручениях. Шифр, состоящий из двух цифр, фиксируется на титульном листе декларации

Важно обратить внимание на то, что само понятие «налоговый период» ограничивается только вышеперечисленными документами. Это означает, что в иных финансовых отчетах, данные цифры не используются

Выше мы уже отмечали, что рассматриваемые значения имеют первостепенную важность. Указанный шифр помогает работникам налоговой идентифицировать конкретный временной промежуток, за который отчитывается предприниматель

Также данные значения позволяют выявить дату внесения корректировок и осуществить контроль над порядком оплаты налогов. Также данные обозначения применяются для проверки корректного начисления штрафных санкций в отношении тех предпринимателей, что нарушили срок предоставления отчетности. Использование подобных обозначений позволило налоговой инспекции установить единый порядок предоставления декларации по всей России, что значительно упростило контроль над деятельностью предпринимателей.

Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации

Что такое налоговый период в декларации 3-НДФЛ

Под термином «налоговый период» подразумевают определенный период времени, который может быть применен только к отдельным категориям налогов. По истечении обозначенного периода времени определяется налоговая база. Также просчитывается окончательная сумма налогов, которые должны быть отчислены за прошедший период.

Данный термин может быть не всем понятен. В отчетном документе налоговому периоду соответствует определенный код, который установлен законодательством. Это позволяет быстро определиться сотрудникам, за какой период времени вы подаете свою декларацию. От вас требуется только найти правильную кодировку и внести её в отведенное для этого место в декларации.

Для удобства заявителей и проверяющих была придумана официальная кодификация, которая утверждена по общему образцу. Это значит, что в любом уголке страны правила оформления отчетности и шифры будут идентичными друг другу. Для таких обозначений используют двузначные числа. Каждое число будет соответствовать определенному периоду.

Понимание всех разделов налоговой декларации позволит вам заполнять её легко и быстро. Зная, что конкретно обозначает каждый из имеющихся пунктов и терминов, вы никогда не допустите ошибок. Вы сэкономите своё время и не будете по несколько раз переделывать вашу налоговую декларацию.

https://youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Расшифровка кодов в налоговых декларациях

В случае подачи ежемесячного отчета, коды оплаты пошлины будут разными. Каждый из них в налоговый период имеет код в декларации, а именно:

  • 35 – январь;
  • 36 – февраль;
  • 37 – март;
  • 38 – апрель;
  • 39 – май;
  • 40 – июнь;
  • 41 – июль;
  • 42 – август;
  • 43 – сентябрь;
  • 44 – октябрь;
  • 45 – ноябрь;
  • 46 – декабрь.

Отдельные коды определены для консолидированных категорий тех, кто уплачивает налоги. Для них цифровые обозначения колеблются в границах от 13 до 16 и расшифровываются при этом следующим образом: 13 – полугодие, а 16 – год. При ежемесячной подаче отчета консолидированные группы указывают номер в диапазоне от 57 до 68. Если будет закрываться ИП, необходимо указывать шифр 50.

Внимательное внесение номера декларации в соответствии с задачей оплаты

Коды для упрощенцев

Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, в отчете указывают такие значения:

  • 95 – означает последний срок перед сменой системы начисления налогов;
  • 96 – последний перед ликвидацией.

Код 34 в налоговой декларации также используют упрощенцы, отчетный период для которых составляет год.

Дополнительная информация! Код для ЕНВД – 07-08.

При подаче справки 3-НДФЛ при ликвидации ИП также подается отдельный код.

Определить, какой фискальный период на имущество будет установлен при открытии или реорганизации ИП, помогут в налоговой. Там же покажут лист-образец для заполнения декларации в Москве или другом городе. Учитывая тот факт, что подачу отчетности можно проводить в онлайн-режиме, риск ошибки нулевой. При несоответствии данных налогоплательщику просто придет извещение от системы.

Для избежания ошибок и недоразумений необходимо вовремя подавать декларации и внимательно проверять указанные коды.

Заполнение раздела 3 декларации УСН

Декларация по УСН оформляется по шаблону из приказа от 26.02.2016 г. № ММВ-7-3/[email protected], в соответствии с приведенными там же Правилами заполнения.

Основание для заполнения Раздела 3 возникает при получении «упрощенцем» целевых средств, указанных в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Графы 2 и 5 Раздела 3 подлежат заполнению благотворительными организациями, НКО и коммерческими фирмами, при условии, что в отчетном периоде было поступление или расходование целевого финансирования с ограниченным сроком использования.

В раздел 3 «Отчета о целевом использовании имущества…» сведения о виде финансирования вносятся в первый столбец в виде кодовых обозначений (приложение № 5 к Порядку заполнения Декларации по УСН), в т.ч.:

  • 010 – гранты;

  • 020 – инвестиционные вложения, которые фирма получила после проведения инвестиционного конкурса;

  • 030 – иностранные инвестиции, направленные на покрытие затрат по капитальным вложениям производственного сегмента (срок использования денег не может превышать 1 года);

  • 040 – средства, поступившие на счет компании-застройщика от дольщиков;

  • 060 – финансирование в рамках программ поддержки науки, научно-технической или инновационной деятельности (выделяются под реализацию конкретных проектов);

  • 070 – средства, направленные для пополнения ресурсной базы фондов, оказывающих материальную поддержку научной, инновационной и научно-технической деятельности;

  • 110 – этот код используют медучреждения, работающие в системе ОМС, при получении денег за оказанные услуги застрахованным физическим лицам;

  • 112 – средства от собственников помещений в МКД, аккумулируемые на счетах управляющих организаций;

  • коды 120 – 324 применяются для выделения средств, направляемых на содержание НКО и на материальное обеспечение уставной деятельности таких компаний;

  • 340 – безвозмездная помощь в денежной и неденежной форме;

  • 350 – ОС и НМА, полученные предприятием на безоплатной основе по международным договорам;

  • 360 – имущественные активы, которые были переданы государственной или муниципальной организации;

  • 380 – безвозмездно полученное лицензированными образовательными организациями имущество;

  • 390 – ОС, полученные предприятиями, входящими в ДОСААФ РФ, для проведения мероприятий по освоению физическими лицами военно-учетных специальностей;

  • 400 – средства, поступившие в пользу унитарного предприятия от физических или юридических лиц;

  • 500 – иные средства с целевым назначением.

Отчет о целевом использовании имущества начинает заполняться с переноса остатков из Раздела 3 декларации за предшествующий период, если тогда имелись подобные поступления. В текущую форму отдельной строкой переносятся данные по неиспользованным ранее средствам целевого финансирования, по которым крайние сроки расходования не истекли (остатки отражаются и по бессрочному финансированию). При этом в графу 3 сумма переносится из графы 6 Раздела 3 предыдущего отчетного периода.

Алгоритм ввода сведений в раздел 3:

  1. Каждый вид целевого финансирования обозначается определенным кодом – графа 1.

  2. В графе 2 отражаются даты, когда организация получила финансирование. Если срок использования целевых средств не установлен, графа 2 не заполняется.

  3. В графу 3 заносят информацию о размере поступивших средств в отчетном году.

  4. В графе 4 указывается размер финансирования, израсходованного в рассматриваемом периоде по прямому назначению.

  5. В графе 5 обозначается предельная дата, к которой выделенные предприятию средства должны быть израсходованы по назначению (по бессрочным поступлениям графа 5 не заполняется).

  6. В поле 6 показывается величина средств, которая осталась неизрасходованной и по ней не истек срок использования (разность граф 3 и 4).

  7. В графу 7 вводятся суммы, которые предприятие не успело освоить в отведенные сроки или потратило с нарушением требований по целевому назначению денежных трат.

Если внесены данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений. Датой зачисления таких средств в доходы считается момент фактического осуществления нецелевого расхода. В Разделе 3 по всем графам должны быть подведены итоги.

Пример заполнения «Отчета о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг…» за 2018 год приведен ниже. Дата получения гранта – 11.07.2018 г., установленный срок использования – 11.01.2019г. Компания использовала по назначению все целевые средства в 2018 году, поэтому на конец года по графе 6 показатели отсутствуют.

Нулевая отчетность

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

  • Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
  • Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
  • Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий