Как рассчитывается земельный налог

Содержание и единицы

Экономическая сущность земельного налога кроется в принудительном налогообложении, которое фиксируется в существующем законодательстве. Сама налоговая сумма выплачивается ежегодно и зависит от размера и площади единицы земельного налогообложения. То есть, размер выплаты никак не зависит от размера доходов владельца, и от прибыльности участка. Если вас интересует, в какой бюджет поступает земельный налог, жмите сюда.

Основанием для выплаты данной суммы становится документ, подтверждающий актуальность положения объекта в числе собственности физ.лиц. Согласно 5 закону №1738-1, на размер земельного налога влияет сразу несколько показателей:

1. Состав угодий.
2. Качество земли
3. Площадь земли.
4. Местоположение территории.

Размер налога для одинаковых по размерности территорий может быть совершенно разным. Если земля считается хорошей, богата природными ископаемыми и полезными веществами, ее кадастровая стоимость резко возрастает. Вместе с этим показателем растет и размер ежегодной налоговой выплаты.

Размер выплат может напрямую зависеть и от местоположения участка. Учитывая все эти показатели, владельцу недвижимости удастся выяснить размер выплаты за единицу земли. Единицами (объектами) налогообложения являются совершенно разные земли. Итак, на какие же участки налагаются подобные выплаты?

1. На территории, предоставляемые товариществами и иными организациями для ведения сельскохозяйственной деятельности.
2. На территории, необходимые для ведения космических операций.
3. На участки, которые предоставляются для фермерских работ.
4. На территории, предоставляемые для ведения садоводства.
5. Земли связи, промышленности и энергии.
6. Земли, необходимые для организации отдыха, а также абсолютно любой туристской деятельности.
7. Территории водного фонда и имеющегося в стране лесного хозяйства.

В Ст.131 ГК РФ оговаривается, что земельные выплаты должны происходить лишь после того, как собственник пройдет процедуру государственной регистрации недвижимости. Обычно при покупке недвижимости оговаривается и примерный размер ежегодных налоговых выплат.

Налогоплательщики и характеристики земельного налога

Очень важно знать не только то, на какие земли налагаются налоговые выплаты, но и то, кто же считается налогоплательщиком. Итак, кто же имеет право выплачивать налоги за земельный участок?

1. Субъекты, имеющие собственнические права на территории.
2. Физ.лица, обладающие территориями на правах безвозмездного пользования.
3. Собственники, имеющие возможность бессрочного владения посредством наследования или дарения.
4. Арендаторы данной территории
5. Обладатели сервитута, то есть права использования данной территории, полученного от владельца.

Все эти пункты широко обговариваются в П.3 Ст.5 Земельного кодекса РФ.

Налогоплательщиками могут выступать как физические, так и юридические лица. Физ.лицами признаются российские граждане, иностранцы, а также лица без гражданства, имеющие территории во владении в России.

Также налогоплательщиком может быть индивидуальный предприниматель, который не создает юридическую компанию для осуществления своей бизнес-деятельности. Тогда положение индивидуального предпринимателя должно быть зарегистрировано в соответствии с существующим гражданским кодексом РФ.

На самом деле, разобраться в нюансах налоговых выплат на землю не так уж и сложно. Для этого достаточно лишь ознакомиться с несколькими законодательными актами. И все же, в характеристике земельного налога остались некоторые нюансы, о которых следует рассказать.

Так, например, ставки для определения выплат строго отслеживаются и устанавливаются правовыми актами. Размер налоговой выплаты не должен превышать 1,5 % от кадастровой стоимости участка.

Важно и то, что территориями для наложения налогообложения не признаются те участки, где существуют памятники культуры, внесенные во Всемирное наследие, а также земли, ограниченные в обороте. В Москве и Санкт-Петербурге размер налоговых выплат регулируется законами городов федерального значения

На территории всей остальной страны, размер налоговых ставок определяется нормативными актами органов муниципальных образований

В Москве и Санкт-Петербурге размер налоговых выплат регулируется законами городов федерального значения. На территории всей остальной страны, размер налоговых ставок определяется нормативными актами органов муниципальных образований.

Чтобы задолженности по налоговым выплатам за землю не стали для человека сюрпризом, ему всегда нужно быть в курсе своих прав и обязанностей.

Подробно изучив все законодательные акты, касающиеся выплат на землю, человеку удастся определить и размер налоговой ставки и сумму своих ежегодных выплат. С суммой выплат поможет определиться и информация о различных льготах по уплате земельного налога и льготах по земельному налогу для пенсионеров.

Что такое налоговая база

Налоговую базу составляют сведения, вносимые местными налоговыми органами о кадастровой стоимости земель муниципалитета. Данная информация передается органами, осуществляющим регистрацию собственности в Едином государственном реестре недвижимости.

Сумма налога рассчитывается в виде процента от кадастровой стоимости участка. Кадастровую стоимость можно узнать, обратившись в территориальный орган Росреестра, а также на официальном сайте ведомства. По запросу граждан или организаций данные о стоимости орган должен предоставить в течение 5 рабочих дней.

Обратите внимание! При несогласии с оценкой стоимости земельного участка есть возможность обратиться в суд, который после рассмотрения дела установит истинную кадастровую стоимость имущества. При определении налоговой базы власти придерживаются правил, прописанных в Налоговом кодексе и обязательных для ведения учета

Налогоплательщикам их тоже не помешает знать. Это предостережет от лишней бюрократической волокиты при возврате переплаченных денег

При определении налоговой базы власти придерживаются правил, прописанных в Налоговом кодексе и обязательных для ведения учета. Налогоплательщикам их тоже не помешает знать. Это предостережет от лишней бюрократической волокиты при возврате переплаченных денег.

Кадастровая стоимость участка:

• Рассчитывается отдельно для каждого собственника пропорционально его доле в общем имуществе.
• Определяется в равных частях для владельцев совместного общего недвижимого имущества.
• В момент покупки недвижимости к покупателю переходят право на предусмотренную договором купли-продажи долю недвижимого имущества. Соответственно, налоговая база определяется пропорционально этой доле.
• Если приобретателей недвижимости несколько, то налоговая база будет определяться исходя их долей в имуществе.

Pin

Доля в имуществе

Не все собственники недвижимости обязаны уплачивать земельный налог, есть категории льготников, которые не подлежат налогообложению.

Порядок уплаты и представления отчётности

20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Общая сумма налога уплачиваются ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по местонахождению объекта налогообложения.
Подробнее

Pin

Порядок представления декларации

Декларация подается в налоговую инспекцию по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

При этом налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Иностранные организации и физические лица обязаны также подавать копию налоговой декларации в налоговую инспекцию по местонахождению органа, выдавшего лицензию на водопользование.

Форма налоговой декларации
(pdf 168 кб)

Загрузить

Пример заполнения декларации
(pdf 262 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по водному налогу
(pdf 130 кб)

Загрузить

Что такое земельный налог 2020 для физических лиц

Налог на землю – прямой платёж, при котором учитывается кадастровая стоимость участка, умноженная на действующую в каждой конкретной местности ставку. Собранные средства направляются в местные бюджеты. Ставки, группы льготников устанавливают местные органы власти.

Налогоплательщики – собственники участков, на которые распространяется налог. Часть земель освобождаются от обязательных платежей. Не оплачиваются земли, расположенные под многоэтажными жилыми домами, культурными, образовательными и муниципальными зданиями, земли Министерства обороны, земли заповедников и заказников. Полный перечень закреплён в НК РФ.

Налоговым Кодексом регламентируется срок, в который собственники обязаны оплатить земельный налог. Последнее число для уплаты имущественных налогов без пени – 1 декабря 2020 года.

Расчет и ставки налога на землю

Налог оплачивают, исходя из расчета по формуле:

К*Н*Л*Д*С=Налоговый платеж

Расшифровка переменных:

• К – кадастровая стоимость;
• Н – налоговая ставка;
• Л – льготы;
• Д – доля от общей площади в собственности плательщика;
• С – срок владения (если владелец оформил право собственности меньше года назад).

Стандартная ставка 0,3%. Она может увеличиваться, если земля находится во владении нерезидентов или используется не по назначению. Или уменьшаться, если владелец – льготник.

Срок владения рассчитывается по месяцам. Если новый хозяин оформил право собственности после 15-го числа месяца, он засчитывается полным. При оформлении до 15-го числа, право владения считается со следующего месяца.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

Пенсионеры относятся к наименее защищенным социальным слоям населения, для них предусмотрены скидки и льготы по всем имущественным налогам физических лиц, в том числе и по налогу на землю 2020. В стандартный перечень льготников пенсионеры входят, но местные власти вправе изменять его (см. выше).

Есть ли льгота для пожилых людей в конкретном населенном пункте, – нужно узнавать на сайте налог ру или в инспекции ФНС, или в местной администрации населенного пункта. Если льгота существует, она оформляется в общем порядке, по заявлению плательщика. Воспользоваться преимуществом можно только на 1 участок, даже когда пенсионер владеет несколькими дачами или землями без построек.

Порядок и срок уплаты земельного налога

Земельный налог и авансовый платеж (для предприятий) необходимо внести до истечения срока, установленного местным органом для уплаты данных платежей. Несвоевременная оплата сопряжена со всеми вытекающими последствиями.

Физическое лицо должно внести необходимую сумму не позднее 1 декабря. Организации в течение года должны вносить авансовые платежи. Они вносятся ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от размеров прибыли. Если доход организации составляет не более 5 млн рублей, то от ежемесячной уплаты авансов она может быть освобождена.

Обратите внимание! Оплачивать налог можно только за 3 предшествующих налоговых периода. Если по ранее неоплаченным налогам не возбуждено административное или уголовное дело, то про них можно благополучно забыть, так как истек срок давности

Pin

Срок уплаты

Излишне уплаченные суммы земельного налога легко вернуть, подтвердив факт оплаты и составив соответствующее заявление в налоговом органе. Все платежи производятся в бюджет территориального налогового органа, к которому относится земельный участок

И, конечно, важно помнить, что несвоевременная уплата налогов грозит начислением пени, а также может обернуться и уголовной ответственностью на основании статьи 199 УК РФ, в которой предусмотрены штрафы и реальные сроки лишения свободы за уклонение от уплаты налогов

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон
№ 436-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и
отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину
кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых
6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории
граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с
детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д
Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из
этой льготы.
Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь
земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. К примеру, если
площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только
за 14 соток.
Еще одна особенность данного закона – вычет применятся только
по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида
разрешенного использования и местоположения земельного участка. Для того, чтобы самостоятельно
выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую
ИФНС с Уведомлением о выбранном участке. Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то
вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной
исчисленной суммой налога.

Ставка и налоговый период

Статья 394 НК РФ устанавливает полномочия налоговых органов муниципалитета по самостоятельному определению ставок на уплату взноса за пользование местными землями. Показатель может варьироваться от 0,3 % до 1,5%. Ставка, выходящая за пределы данных показателей, не допускается. Основные значения, на которые должны ориентироваться местные власти устанавливаются НК РФ и обязательны к учету при расчете местной налоговой ставки на землю.

Согласно ст. 394 НК РФ, пункту 1.1, 0,3% для взимания налоговых платежей устанавливается относительно:

• земель, используемых в сельскохозяйственных целях;
• участков, занятых инженерными объектами и жилищными фондами, или территорий, которые приобретены в целях жилищного строительства;
• участков, отведенных для ведения индивидуального подсобного хозяйства, разведения домашнего скота или для огородничества.

В отношении прочих земель применяется повышенная процентная ставка до 1,5 %. Города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург и Севастополь — могут устанавливать дифференцированные ставки. В Москве, например, очень часто меняются границы города и Московской области, поэтому применение таких ставок — необходимая мера.

Pin

От чего зависит налоговая ставка

Налог на землю — это справедливое решение, так как стоимость земли в городе по сравнению с областью значительно выше. Доходы граждан этих субъектов также существенно различаются.

Налоговый период составляет один календарный год. Периодами для подачи отчетов и декларации являются 1, 2, 3 кварталы. Федеральные города (Москва, Санкт-Петербуг и Севастополь) вправе назначать уплату налогов без установки периода. Сроки уплаты также определяются местными налоговыми органами, но не позже 1 декабря текущего года.

Важно! Неуплата в срок назначенных налогов повлечет начисление пени. В 2018 году их необходимо оплатить до 31 ноября включительно

При этом, чтобы заплатить налог (будь то земельный, транспортный или любой другой), необходимо знать КБК — код бюджетной классификации. 

Вся информация о текущих налогах содержится в системе (базе). По ней отслеживается наличие задолженности и сумма начисленной пени за неуплату. Узнать, начислен ли налог на землю, можно в местном отделение налоговой инспекции, в котором поставлен на учет участок.