Декларация по транспортному налогу за 2016 г

Строки 190−200 Освобождение от налога

Если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, заполните строки 190 и 200.

В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 – если льгота установлена региональным законодательством, 30200 – если льгота предусмотрена международными договорами РФ (приложение 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99).

В правой части показателя по строке 190 укажите последовательно номера: статьи, пункта, подпункта нормативно-правового акта, утвержденного местными властями, в соответствии с которым предоставляется льгота.

В правой части показателя по строке 190 укажите последовательно номера:

1) статьи, 2) пункта, 3) подпункта

нормативно-правового акта, утвержденного местными властями, в соответствии с которым предоставляется льгота.

Для каждой из указанных трех позиций отведено четыре ячейки. Эту часть показателя заполняйте слева направо – статья, пункт, подпункт. При этом если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные места слева от значения заполните нулями.

Например, если льгота установлена пунктом 4 статьи 6 Закона Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ, заполните строку 170 таким образом.

В строке 200 укажите сумму, освобожденную от налога, по формуле:

Такие правила установлены пунктами 5.17–5.18 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99, письмом ФНС России от 26 октября 2012 г. № БС-4-11/18200.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Pin

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

1. Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
2. Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в строке «020».

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в «Электронные сервисы» и выберите в списке услугу «Узнай ОКТМО».

1. Укажите код вида ТС в строке «030».

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является «510 00». Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

1. В строке «040» напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
2. В строке «050» укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
3. В строке «060» — номер регистрационного знака ТС.
4. В строке «070» — напишите дату регистрации ТС.
5. В строке «080» — дату снятия с регистрации. Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки.
6. Укажите код налоговой базы в поле «090».

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

1. Код единицы измерения налоговой базы (строка «100»).

Pin

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, её код «251». Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

1. Строка «110» — напишите экологический класс ТС.
2. Строка «120» — укажите количество лет использования авто.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

1. В поле «130» напишите год выпуска ТС.
2. В строке «140» — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
3. Укажите долю владения ТС в строке «150» в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так «1——-/1——-».
4. Коэффициент Кв (строка «160») соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

1. Строка «170» — налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

1. Строка «180» — повышающий коэффициент Кп.

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ:

1. В строке «190» напишите сумму расчета налога.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

1. Строки «200» — «290» следует заполнять, если вы имеете льготы.
2. В строку «300» заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы, если она есть.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Кто ее сдает, варианты представления в органы

Декларацию по налогу на транспортное средство заполняют компании-налогоплательщики, у которых в собственности имеется транспортное средство. Этот документ не надо составлять физическим лицам, так как в налоговом органе самостоятельно вычисляется величина платежа, после чего на почту отсылается уведомление для оплаты.

К налогоплательщикам не относятся следующие лица:

• организаторы Параолимпийских и Олимпийских игр в Сочи, не платящие за транспортные средства, которыми пользуются только для организации мероприятий;
• лица в статусе маркетинговых партнеров МОК, не отчитывающиеся за транспорт, используемый только в организации мероприятий.

К объектам налога относится:

• наземный транспорт (мотороллеры, мотоциклы, грузовой и легковой автотранспорт, мотосани, снегоходы, автобусы);
• воздушный транспорт (вертолет, самолет);
• водный транспорт (моторные лодки, катера, гидроциклы, теплоходы и яхты).

Не облагаются налогами машины и весельные лодки, предоставленные органами соцпомощи, комбайны, трактора, морские суда промыслового типа, а также транспорт, находящийся в розыске. При этом автовладелец должен обратиться в налоговый орган и сдать справку, удостоверяющую, что машина находится в розыске. При ее возвращении исчисление взноса будет производиться со времени возврата.

Если автомобиль находится в неисправном состоянии или не эксплуатируется, то налог все равно придется оплачивать до момента снятия с учета в госавтоинспекции.

PinНалог на транспорт является региональным, поэтому налогоплательщик может пользоваться льготами, установленными субъектом, где он был зарегистрирован. Льготами могут пользоваться ветераны войны, инвалиды, а также обладатели нескольких машин, суммарная мощность которых ниже конкретной величины.

Предоставлять декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде (при наличии цифровой подписи), если лимит численности компании превышает 100 человек. Сдавать бумажный документ можно самостоятельно или с помощью доверенного лица.

Как заполнить титульный лист?

Требования ко всем частям указанной налоговой декларации, в том числе и к титульному листу, изложены в приказе ФНС № ММВ-7-1/667 от 5 декабря 2016 года «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год». До появления нового постановления данные правила следует считать единственно верными. По состоянию на 2018 год первый лист должен включать в себя следующую информацию:

• Индивидуальный номер налогоплательщика и код постановки на учет;
• Полное наименование юридического лица, которое предоставляет декларацию;
• Код основной деятельности компании;
• Сведения об изменениях, осуществлявшихся за отчетный период;
• Контактные данные;
• Сведения о лице, заполняющем декларацию.

При заполнении от руки, все буквы нужно писать заглавными и печатными. Допускается заполнение только ручками синего и черного цветов. Вторая сторона титульного листа должна быть пустой. Даже если не влезла одно строчка — ее необходимо распечатать на втором листе. Все данные должны быть вписаны корректно. На титульном листе не допускается никаких исправлений, в том числе и с помощью корректора. При заполнении декларации на компьютере, необходимо избрать шрифт courier new 16-го или 18-го размера. Данные требования необходимо считать общими, они одинаково применимы ко всем трем частям налоговой декларации.

Важные моменты оформления декларации

Прежде, чем приступать к занесению информации в бланк, необходимо изучить основные требования, разработанные налоговой инспекцией к отчетности:

1. Бланк распечатывают с одной стороны листа.
2. Заполнять документ можно чернилами черного, синего и фиолетового цвета.
3. Исправлять ошибку, используя корректор, недопустимо.
4. Все показатели указываются исключительно в рублях. Если при расчетах было получено 50 копеек и больше, то их считают за рубль. Когда меньше 50 копеек, то их не учитывают.
5. Все символы вписывают печатными заглавными буквами.

Готовую декларацию нельзя скреплять степлером.

Срок сдачи и ответственность за непредставление

Налоговая декларация сдается в контролирующую структуру по месту регистрации транспорта (место пребывания организации-налогоплательщика). Но если транспорт зарегистрирован в обособленном подразделении, то документ сдается по месту его пребывания.

Форму нужно предоставлять раз в 12 месяцев. Не предусматривается сдача отчетов за ежеквартальные периоды, но компания каждый квартал оплачивает авансовый платеж, а в конце налогового периода платится весь налог.

Авансовый платеж составляет 25% от всей суммы обязательств.

PinОтчет за прошедший период налогообложения подают до 1 февраля следующего года. Если последний день сдачи является выходным, то ее можно перенести на следующий рабочий день. Оплата взноса производится не позже 1 октября года, следующего за отчетным.

Налоговым кодексом предусматривается ответственность за несвоевременно сданный отчет в размере 5% от величины налога, который платит налогоплательщик (организация) ежемесячно. Если налогоплательщик предоставил форму с неподсчитанной налоговой суммой или неполноценно уплаченным взносом, санкции будут взиматься с оставшейся суммы. Можно сдавать уточняющий отчет при наличии в первичном документе ошибки или сниженной величины платежа.

Если организация не выполняет требования проверяющего органа по обязательствам, то закрывается ее расчетный счет. Дополнительно на руководителя накладывается наказание по КоАП с выпиской протокола административного правонарушения.

О том, как заполнить декларацию ЕНВД, вы можете прочитать в этой статье.

Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес вы найдете здесь.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2020 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

Pin

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, её заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

1. В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации.

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

1. Номер корректировки.

Укажите номер корректировки «0—», если декларация подается первично. Если вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер «1—» для первой корректировки, «2—» для второй и т. д.

1. Налоговый период (код).

Календарному году соответствует код «34». В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации, укажите код «50».

1. Укажите отчетный год, за который вы представляете декларацию. Например, «2020».
2. Укажите код налогового органа, который указан в документах о постановке организации на учет.
3. Код по месту нахождения/учета.

Pin

Проставьте код «260», если вы представляете декларацию по месту учета ТС; «213» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика; «216» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

1. Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации.
2. Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
3. Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов.
4. Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если вы их прилагаете. Например, «3—-».
5. Раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем организации; 2 — если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте Ф. И. О. того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите Ф. И. О. руководителя данной организации, а также полное её наименование в поле ниже.

1. Поставьте подпись и дату. Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
2. Укажите название документа, который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Правила и порядок заполнения

В соответствии с приказом ФНС от 20 февраля 2012 г., определены основные нормативы к составлению документа:

• заполнение за налоговый период, соответствующий календарному году;
• обозначение стоимостных показателей в целых рублях с округлением в большую сторону;
• не допускается распечатка документа на обеих сторонах листа;
• не допускается корректировка ошибок;
• используются ручки с черными, фиолетовыми и синими чернилами.

Сумма платежа для всех различна, она зависит от вида транспорта и мощности мотора, указанной в техническом паспорте. Мощность замеряется в лошадиных силах или киловаттах. Часто данные завода-производителя не соответствуют сведениям, указанным в паспорте. Для этого проводится экспертиза с внесением соответствующих изменений в документ.

Налог исчисляется по определенной формуле: ставку, указанную налоговыми органами, умножают на число лошадиных сил, а затем на количество месяцев, в течение которых налогоплательщик будет пользоваться средством.

Теперь о составлении отчета. На титульном листе указываются сведения с учредительной документации:

• КПП, ИНН компании.
• Порядковый номер формы (0 — для первичного документа, показатели 1 и др. определяют очередность корректировки).
• Указывается код периода, за который подается документа.
• Код налогового органа.
• Наименование компании, код типа деятельности.
• Также указываются инициалы ответственного лица, подпись и печать. Лист нумеруется.

Может указываться число приложений.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и заполненный образец декларации

В 1 разделе заполняются следующие строки:

• КБК, куда платится налог;
• величина всех сумм из 2 раздела с кодом 230;
• указание авансовых платежей по 1, 2 и 3 кварталу;
• составление по разнице суммы годового отчета и авансовых плат;
• указание возможных переплат.

Во 2 разделе раскрывается информация о транспорте и его значениях (ОКТМО, тип ТС по справочнику, индивидуальный номер, марка, регистрационный номер, класс экологичности, год выпуска, ставка, величина налога, льготы и сумма, выплачиваемая бюджету).

Налог на каждый транспорт рассчитывается отдельно. Трудность составления документа заключается в правильности вычисления показателей для подсчета налоговой базы.

Порядок заполнения транспортного налога Раздела 1 “Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет”.

4.1. Если налогоплательщик располагает объектами налогообложения, которые распложены на территории нескольких административных единиц подведомственных одному налоговому органу, в котором взято на учет налогоплательщика по месту фактического пребывания транспорта, заполняется одна декларация на основании порядка заполнения транспортного налога.

4.2. При заполнении транспортного налога по коду строки 010 будет указан код бюджетной классификации Российской Федерации (КБК) в соответствии с правовыми нормами о бюджетной классификации, учитывая который подлежит уплате (или возврату) средства транспортного налога, обозначенная в строке кодом 030 (или 040). 

В каждом блоке строк с кодами 020 – 040 Раздела 1 указывается:

4.3. по коду строки 020 – код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога с транспорта;

4.4. по коду строки 021 – посчитанная сума налога с транспорта, подлежит перечислению в бюджет за налоговый период, которая считается как сумма значений по строке с кодом 230 всех имеющихся страниц Раздела 2 декларации с утверждённым кодом ОКАТО.

4.5. Объем предварительного платежа по налогу с транспорта по завершению первого, второго, третьего квартала текущего налогового окна начисляется как четверть произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки и указывается, соответственно:

• по коду 023 – объем предварительного платежа налога с транспорта, начисленный к уплате в казну за первую декаду текущего года,
• по коду 025 – объем предварительного платежа налога с транспорта, начисленный к уплате в казну за вторую декаду текущего года,
• по коду 027 – объем предварительного платежа налога с транспорта, начисленный к уплате в казну за третью декаду текущего года.

4.6. По строке с кодом 030 – размер предварительного платежа налога с транспорта, начисленный к уплате в казну, по сведениям налогоплательщика по соответствующим ОКАТО.

Значение по строке 030 с соответствующими ОКАТО устанавливается как разница начисленного сумой налога с транспорта, подлежащей к начислению в казну за налоговое окно, указанной по строке – 021, и суммами по налогу с транспорта, посчитанных к начислению в казну в течении налогового окна, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКАТО.
Если результат значения является отрицательным, тогда в строке 030 ставиться прочерк.

4.7. По строке с кодом 040 в заполнении транспортного налога – средства с налога по транспорту, начисленная к сокращению по результатам налогового промежутка, устанавливается как разница начисленного сумой налога с транспорта, подлежащей к уплате в казну за налоговый промежуток, указанный по коду строки 021, и суммами предварительных платежей по налогу с транспорта подлежащим к перечислению в казну в течении налогового окна указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКАТО.

Какие записи вносятся во второй раздел?

Во втором разделе находится информация по расчету стоимости налога. Расчет необходимо производить для каждого автомобиля в отдельности и на отдельных листах. Листы нельзя скреплять между собой степлером, допускается только использование простой канцелярской скрепки. Для расчета величины налога на каждое транспортное средство выделяется 30 строчек, в которые нужно вписать следующую информацию:

• 020 — действовавший в отчетный период код ОКТМО;
• 030 — код ТС, в отношении которого производится расчет (указывается в постановлении ФНС от 05.12.2016);
• 040 — VIN транспортного средства (указывается на раме кузова);
• 050 — марку ТС;
• 060 — данные с регистрационного номера ТС;
• 070 — дату, когда транспортное средство было постановлено на учет;
• 080 — дату, когда ТС сняли с учета (если это актуально);
•  090 — мощность двигателя;
• 100 — единицу измерения налога;
• 110 — класс экологичности, присвоенный заводом изготовителем (если таковое имеет место быть);
• 120 — возраст транспортного средства;
• 130 — год его выпуска;
• 140 — количество времени владения ТС за предыдущий год в месяцах;
• 150 — долю владения юридического лица данным транспортным средством в процентном соотношении;
• 160 — коэффициент количества месяцев фактического владения ТС за отчетный год (чтобы получить его, необходимо количество месяцев владения разделить на 12);
• 170 — величину налоговой ставки, принятую в данном регионе;
• 180 — коэффициент повышения (при его наличии);
• 190 — сумму налога, получившуюся в результате исчисления;
• 200 — количество месяцев за отчетный год, когда у юридического лица были льготы на оплату налогов;
• 210-290 — информацию о льготах при их наличии;
• 300 — итоговую сумму налога.

Если одна из строк не требует заполнения — в ней необходимо поставить прочерк. Чтобы внести данные в строку 190 необходимо собрать значения из строк 180, 170, 160 и 090 и перемножить их между собой. Чтобы заполнить строку 300, необходимо от результатов строки 190 отнять результат строки 290 (итоговая сумма налоговых льгот). Если льгот нет — в строку 300 нужно перенести информацию из строки 190.