Порядок определения размера штрафа по ст. 119 нк рф

Основные условия ответственности за неуплату

Налоговое законодательство

По законодательству невыплата налоговых платежей считается правонарушением. Оно обычно проявляется в поступках (намеренное занижение суммы налога) либо в безынициативности (отсутствие отчетной документации и оплаты финансовых средств в налоговый орган).

Штрафы налоговой инспекции для физических лиц по закону могут быть наложены лишь в случае наличия решения налоговой инспекции, зафиксировавшего неисполнение обязательств. Его выносят в результате проверки, проведенной налоговой инспекцией, которое может быть обжаловано налогоплательщиком. Лишь в результате решения суда постановление о наказании вступает в силу. Всем недобросовестным налогоплательщикам следует знать, какой штраф действует за неуплату налога или взноса.

Неуплата налога подразумевает:

неполную оплату;
абсолютное бойкотирование взноса;
неверный расчет налоговой суммы;
заниженный результат;
несвоевременность отчета.

За отсутствие налоговых платежей наступают следующие виды ответственности:

финансовая, которая касается всех налогоплательщиков;
административная, имеющая отношение к должностным и порой к физическим лицам;
уголовная, которой подлежат представители организаций и отдельные граждане.

Налоговый кодекс

В любом из этих случаев налоговая инспекция имеет право в принудительном порядке взыскать в пользу государства задолженность, образовавшуюся из-за неплатежа.

Подтверждение вины за нарушение по закону считается долгом налоговиков. Плательщик налогов не должен обосновывать свою непричастность, причем законодательство настаивает на толковании любых сомнений в интересах проверяемого лица. Провинность также может иметь различные виды:

умышленная, совершенная преднамеренно;
ненамеренная, произошедшая по незнанию, невниманию либо непониманию противоправности своих поступков и последствий.

Штрафы за неуплату

В 2017 году произошло значительное увеличение размера штрафов для неплательщиков. Одни из них полагают, что не стоит оплачивать налог на имущество без извещения. Отдельные юридические лица прибегают к уловкам, чтобы не оплачивать сбор. Законодательство в обоих случаях расценивает такой поворот дела как отказ от оплаты налогов, которые служат для пополнения бюджета. В их число входят:

налоги за работников (НДФЛ);
на транспортное средство;
на имущество;
на земельную собственность.

Статья 119 НК РФ — штраф, как избежать, сумма наказания, как оплачивать

По Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить налоги. Чтобы обеспечить выполнение этого предписания, государство специально разработало наказание для нарушителей. Правонарушение может быть либо административным, либо уголовным. Их подробный перечень содержится в КоАПе и уголовном кодексе.

Если же человек совершил на первый взгляд правонарушение, про которое никаким образом в КоАП или УК РФ не упоминается, то ответственность он нести не будет. Административная ответственность за нарушения законов используется за такие действия, которые не несут большой опасности для общества или государства.

Как написано в НК РФ, за не вовремя сданную декларацию полагается наказание со стороны фискальных органов. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ штраф грозит следующим категориям:

Физическим лицам;
Индивидуальным предпринимателям;
Юридическим лицам;
Налоговым агентам.

Ст. 119 налогового кодекса РФ: какой штраф

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ настоящая санкция назначается в отношении тех лиц, которые обязаны сдавать отчет

При этом неважно, есть объект налогообложения или нет. Наказание предусмотрено даже за несданные так называемые «нулевки»

Размер наказания высчитывается от суммы, которую нужно уплатить. КБК в таком случае будет 18210301000013000110. При этом последующая просрочка только увеличит это взыскание с начальных 5% от суммы налога до 30% максимум.

Минимальная санкция составляет 1000 рублей.*

Важно помнить, что любое действие органов власти может быть опротестовано и отменено в судебном порядке

Важно! Всегда нужно следить за тем, кто подписывает налоговую декларацию. Если это делает человек, у которого на это нет полномочий, то тогда документ юридической силы иметь не будет, и компания не избежит санкции

Поэтому несмотря на отправку данного документа в ИФНС, налогоплательщика могут оштрафовать.

При расчете санкции нужно учитывать комментарии Высшего арбитражного суда, заявившего, что взыскание нужно исчислять из того количества денег, которое лицо должно заплатить в бюджет, а не данных, содержащихся в декларации. Например, в отчете ошибочно написана сумма в 10 000 рублей, а при проверке выяснилось, что подлежащий уплате налог составляет 5000 рублей, то по ст. 119 НК РФ штрафы будут считать от реальной величины — 5000 рублей.*

Срок привлечения к ответственности составит три года. Его считают с момента, когда необходимо было представить декларацию.

Иногда фирмы избегают негативные последствия. Чтобы смягчить санкцию, либо вовсе оспорить можно воспользоваться в следующих обстоятельствах:

Доказать, что вины в просрочке не было. Либо объяснить ее неумышленными действиями;
Указать на небольшой срок просрочки или на ее незначительность;
Объяснить, что бюджету не был нанесен ущерб;
Вовремя и полностью оплатить налог;
Если штраф очень высок, то можно указать на несоразмерность его по отношению к проступку;

Обратите внимание! Любое повторное правонарушение в данной сфере грозит усилением ответственности. НК РФ предусматривает, что величина взыскания увеличивается, если нарушение произошло в течение года с момента решения суда или ФНС о предыдущем нарушении

Следует учитывать и тот факт, что физические лица могут отвечать по уголовной статье в случае непредставления декларации и неуплаты НДФЛ. Это произойдет, если такое лицо совершило это преступление в крупном размере.

Как уменьшить сумму или не платить штраф

В соответствии с действующим законодательством РФ существует несколько смягчающих обстоятельств:

тяжелое положение (семейные трудности, проблемы со здоровьем и т. д.);
угрозы или насильственное принуждение;
сложная финансовая ситуация;
иные обстоятельства (первое правонарушение, наличие иждивенцев ит. д.).

Важно! Иждивенцами являются несовершеннолетние дети, недееспособные родственники на попечении либо лица до 23 лет, проходящие обучение на очной основе в государственных учебных заведениях. В заявлении на снижение размера штрафа рекомендуется указывать максимальное количество причин неуплаты штрафа

Так шанс на положительное решение по ходатайству возрастает. Если документально подтвердить наличие особых обстоятельств, повлиявших на задержку декларации или уплаты налога, то шанс на положительное решение и снижение итоговой суммы неплохой

В заявлении на снижение размера штрафа рекомендуется указывать максимальное количество причин неуплаты штрафа. Так шанс на положительное решение по ходатайству возрастает. Если документально подтвердить наличие особых обстоятельств, повлиявших на задержку декларации или уплаты налога, то шанс на положительное решение и снижение итоговой суммы неплохой.

Важно! На подачу заявления о снижении штрафного наказания налогоплательщику дается 14 рабочих дней с момента составления Акта о правонарушении. По окончании этого срока оспорить установленную сумму практически невозможно

Единственным шансом подать ходатайство через большее время является доказательство невозможности его подачи в срок. Для этого нужно подтвердить нахождение в больнице, за пределами страны, в условиях чрезвычайной ситуации и т. д

По окончании этого срока оспорить установленную сумму практически невозможно. Единственным шансом подать ходатайство через большее время является доказательство невозможности его подачи в срок. Для этого нужно подтвердить нахождение в больнице, за пределами страны, в условиях чрезвычайной ситуации и т. д.

Подача заявления на снижение суммы или ликвидации долга в арбитражный суд

Если решение инспекции ошибочно или неточно, то его можно оспорить, подав соответствующий запрос в арбитражный суд. Нужно подготовить доказательную базу (квитанции об оплате, выписки из банка и т. д.), чтобы подтвердить свою правоту. Отсутствие необходимой информации и документации, свидетельствующей в пользу позиции истца, сыграет в отрицательную сторону. На практике больше половины подобных прошений оказывается не удовлетворенными.

Санкции за непредоставление в срок налоговой декларации

По данным на 2018 год штраф за просрочку составляет 5% от невнесенной суммы за каждый полный или неполный месяц в течение отчетного периода. Максимальный размер составляет 30% от задекларированной суммы. Минимальный показатель составляет 1000 рублей и не зависит от итогового результата.*

Существует три основных меры за несвоевременную сдачу налоговой декларации, которые применяются ИФНС:

Штраф, предусмотренный ст.119НК РФ.
Блокировка любых операций по банковским счетам, условия и регламентация которой прописаны в ст. 76 налогового кодекса.
Административная ответственность, направленная на физических лиц, в соответствии с ст. 15.5 КоАП.

Взыскание за неподачу декларации составляет от 300 до 500 рублей в зависимости от обстоятельств (сумма задолженности по налогам, повторность правонарушения, смягчающие обстоятельства и т. д.).*

Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Обратите внимание! Если наблюдается нарушение формы отчета, то налоговики могут дополнительно оштрафовать на 200 рублей.*

Налоговая система РФ в 2018 году

Для ИП существует несколько систем налогообложения:

ЕНВД;
УСН;
ОСН;
ПСН и др.

В соответствии с выбранной схемой необходимо платить налог, вести учет финансовых поступлений и расходов, следить за своевременной сдачей предусмотренной документации в государственное учреждение. В противном случае взимается штраф за непредоставление налоговой декларации.

Ставка по налогам, отчетные документы и сроки подачи бумаг в ФНС различны для каждой системы. Однако последствия едины. Игнорировать декларирование доходов и других финансовых операций влечет к ответственности, предусмотренной российским законодательством.

Условия отсутствия налоговой ответственности

В декабрьском письме Минфина РФ 2016 года на основании НК разъясняются предписания об отсутствии ответственности за полную или частичную неуплату сборов. Избежать начисления штрафа в размере 20% от неоплаченной суммы не удастся при намеренном занижении налоговой суммы либо иных противоправных шагах. Освобождаются от санкций плательщики при выполнении следующих условий:

при предоставлении уточненной декларации до выявления этого факта сотрудниками налоговой инспекции;
при внесении недостающего платежа совместно с неустойкой до подачи уточненных сведений, что произойдет при самостоятельном обнаружении ошибки.

Наказание за нарушение налогового законодательства отменяются, если закончился срок давности — 3 года. Однако обычно налоговые инспекторы не ждут так долго. В 2016 году на официальной странице ФНС РФ в интернете были размещены комментарии по поводу расчета этих сроков, различие которых обусловлено видом налогообложения.

Чтобы избежать санкций за неуплату налогов, необходимо самостоятельно отслеживать по интернету налоговые начисления и своевременно оплачивать их, а также вовремя сдавать декларацию о доходах в инспекцию.

Как заплатить штраф за не вовремя сданную декларацию в налоговую

В первую очередь потребуются:

реквизиты для перевода средств;
квитанция о произведении оплаты;
необходимая сумма.

Пошаговая инструкция погашения установленного штрафа:

Узнать причину и точную сумму можно в отделении ФНС либо на официальном сайте организации www.nalog.ru в личном кабинете налогоплательщика. Незнание о штрафе не освобождает от его погашения, поэтому лучше не затягивать визит в инспекцию.
Произвести оплату можно через любой банк (нужна квитанция) или с помощью расчетного счета (требуется уточнить реквизиты для перевода денег). Данные для оплаты можно уточнить по телефону горячей линии, на сайте налоговой или в офисе учреждения. Квитанцию об оплате штрафа рекомендуется хранить, пока не истечет срок давности (3 года).
Спустя несколько дней после осуществления операции, нужно уточнить поступление платежа.

По такому алгоритму можно оплатить штраф за несдачу деклараций по налогу на имущество, а также земельный, транспортный, единый и любой друг вид государственных сборов. Имея электронную подпись, можно не только оплачивать штрафы и налоги, но и подавать необходимую отчетную документацию.

Обратите внимание! Штраф по налогам можно сократить или полностью ликвидировать законным путем, обратившись в арбитражный суд. Оплату также можно производить через портал «Госуслуги», если гражданин имеет подтвержденный аккаунт

Принцип приблизительно такой же, как при погашении через ЛКНП на сайте ФНС. Никаких дополнительных комиссий и сборов за пользование сервисом не взимается

Оплату также можно производить через портал «Госуслуги», если гражданин имеет подтвержденный аккаунт. Принцип приблизительно такой же, как при погашении через ЛКНП на сайте ФНС. Никаких дополнительных комиссий и сборов за пользование сервисом не взимается.

Как избежать штрафов в дальнейшем

Чтобы повторно не оказаться в подобной ситуации, необходимо:

уточнить сроки подачи отчетных документов;
отслеживать регулярную фиксацию финансовых операций;
своевременное погашение платежей по налогам.

Важное место в этом отведено профессиональному контролю финансовой стороны бизнеса. Если компания достаточно крупная, то целесообразно создать должность бухгалтера или целый отдел в штат

Для небольших фирм или ИП подойдет сотрудничество с агентствами, предоставляющими разовый расчет и составление отчетных документов. Также можно нанять удаленного сотрудника или прибегнуть к помощи компетентного фрилансера.

Если оборот бизнеса невелик, то можно справиться собственными силами. Главное, внимательно отслеживать сроки и грамотно заполнять документацию.

*Суммы штрафов актуальны на август 2018 г.

Срок давности по несданным декларациям

Независимо от того, какой налоговой системой пользуется ИП и какой налог не уплатил (НДФЛ, НДС и т. д.), максимальный срок давности составляет 3 года. Однако не многие понимают, с какого момента начинается отсчет.

Максимальный срок претензий от налоговиков составляет 3 года

Важно! Период отсчета производится с момента начала налогового периода, который следует за периодом, когда должны были оплачиваться налоги и сдаваться декларация. Пример: фирма не выплатила налог за 2017 год, поэтому последний день датируется 28.03.2018 г

Однако срок давности необходимо считать с 1 января 2018 года, когда новый отчетный период начался

Пример: фирма не выплатила налог за 2017 год, поэтому последний день датируется 28.03.2018 г. Однако срок давности необходимо считать с 1 января 2018 года, когда новый отчетный период начался.

Комментарий к статье 119.1 НК РФ

Комментируемая статья устанавливает ответственность за нарушение способа представления декларации.

Ответственность, установленная статьей 119.1 НК РФ, применяется в случае, если форма (формат) налоговой декларации (расчета) соответствует установленной, но нарушен способ представления налоговой декларации (расчета), указанный в статье 80 НК РФ. При этом отказать в данном случае в принятии налоговой декларации налоговый орган не вправе.

Применение одновременно ответственности, установленной статьями 119 и 119.1 НК РФ, возможно только при нарушении срока представления налоговой декларации и способа ее представления.

Разъяснения об этом содержатся в Письме ФНС России от 26.11.2010 N ШС-37-7/16376@.

Как разъяснено в Письме ФНС России от 11.04.2014 N ЕД-4-15/6831, для целей статьи 119.1 НК РФ под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации.

Так, представление налоговой декларации по НДС на бумажном носителе с 1 января 2014 года не предусмотрено. За несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме предусмотрена ответственность по статье 119.1 НК РФ. Ответственность, установленная данной статьей, применяется в случае, если форма налоговой декларации соответствует установленной, но нарушен способ представления налоговой декларации, указанный в статье 80 НК РФ.

Аналогичная позиция изложена в Письме Управления ФНС России по г.Москве от 12.03.2014 N 24-15/022540.

Telegram VK Twitter Facebook Messenger