Истребование налоговыми органами пояснений

Кого могут вызвать и по каким причинам

У налоговых органов может возникнуть необходимость получить данные от лиц, совершающих платежи налогов, сборов или от налоговых агентов.

Перечень распространенных причин вызова:

  1. Уточнение о проведении своевременных выплат в полном размере обязательных платежей различного формата.
  2. Выяснение сведений о проверяемом субъекте, если в ходе налоговой проверки возникли неточности или ошибки.
  3. В случаях, которые относятся к фискальному законодательству (например получение незафиксированной выгоды или предъявление документов о соблюдении существующих законов).
  4. Ознакомление с документацией о налоговых проверках, если в их условия были внесены правки и изменения.

Что делать после получения требования

Если причиной требования стали ошибки и неточности в фискальных данных и расчетах, в ИФНС нужно направить копии документов по деятельности вашей компании либо партнеров (по необходимости) за период, который указан в требовании, плюс сопроводительное письмо с указанием количества его листов и нумерацией (когда их несколько). Копии документов прошивают и заверяют подписью руководителя и печатью организации.

Если же причиной требования стали те или иные рисковые критерии, работу фирмы нужно корректировать. Для этого можно провести финансовый анализ, проверить своих партнеров и схемы деятельности. При отсутствии позитивных изменений в деятельности компании налоговики могут посетить вас с проверкой.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными. Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е.

в отчетности не было допущено никаких ошибок.

В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя. Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной

— Какие последствия наступают, если налоговый орган не запросил у налогоплательщика пояснения, хотя основания для этого у налогового органа были?

Истребование пояснений — обязательная стадия в процессе проведения камеральной проверки. Минуя стадию истребования пояснений, иные мероприятия налогового контроля проводиться не должны (раздел 2 письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705).

Получение пояснений от проверяемого лица имеет целью выяснение причин имеющихся в его отчетности ошибок и противоречий и в случае отсутствия таковых в налоговой декларации и представленных документах при проведении камеральной налоговой проверки у налогового органа отсутствуют основания для истребования у налогоплательщика дополнительных пояснений и документов, равно как и для его вызова с целью дачи соответствующих пояснений.

Согласно Определению Конституционного суда от 12.07.2006 № 267-О в случае обнаружения при проведении камеральной налоговой проверки налоговых правонарушений налоговые органы обязаны требовать от налогоплательщика представления объяснений.

В правоприменительной практике есть примеры признания недействительными решений налогового органа, вынесенных по результатам камеральной проверки, в ходе которой до составления акта инспекция не сообщила налогоплательщику о выявленных ошибках и не потребовала пояснений.

Когда налоговый орган при проведении камеральной проверки не выявил ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации, оснований для истребования у налогоплательщика объяснений нет (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 № 7307/08)

Но обратите внимание, что по логике арбитражного суда выявление налоговым органом ошибок является самостоятельным основанием для истребования документов (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.03.2012 № 14951/11).. Коллизию между обязанностью и правом налогового органа на истребование пояснений возможно разрешать следующим образом: если налоговый орган не истребовал пояснения по декларации по НДС или по уточненной декларации, то возможность истребования документов по основаниям, указанным в пункте 8.1 и пункте 8.3 статьи 88 НК РФ, у него отсутствует.

Коллизию между обязанностью и правом налогового органа на истребование пояснений возможно разрешать следующим образом: если налоговый орган не истребовал пояснения по декларации по НДС или по уточненной декларации, то возможность истребования документов по основаниям, указанным в пункте 8.1 и пункте 8.3 статьи 88 НК РФ, у него отсутствует.

Что такое уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений

Если, что называется, делом вы никак не отреагируете на информационное письмо, тогда уже налоговики пригласят вас для «разговора по душам», прислав Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агент с указанием даты, места и времени встречи.

Борьба с «теневыми» зарплатами не ограничивается вызовом плательщиков на комиссию. Так, в некоторых регионах при УФНС работают «зарплатные» горячие линии

Сразу скажем: не повторяйте ошибок тех, кто пытался оспаривать в суде вызов на комиссию. Это бессмысленное заняти Налоговые органы имеют полное право вне рамок проверки вызывать налогоплательщиков письменным уведомлением для дачи пояснени А те, в свою очередь, обязаны выполнять законные требования налоговико

Проигнорировать вызов, не явившись на комиссию без уважительной причины, тоже не лучшая идея. Во-первых, за неявку грозит штраф для руководителя фирмы или предпринимателя — от 2000 до Правда, он может быть взыскан только через Также заметим, что этот штраф предусмотрен именно за необоснованную неявку. Если же налогоплательщик явится, но откажется давать пояснения, то оштрафовать его налоговики не вправ

Уведомление о вызове для дачи пояснений

В самом его верху можно увидеть шапку, в которой прописано полное наименование вызываемого в инспекцию предприятия, ФИО предпринимателя или физического лица. В основной части налогового уведомления хранится информация о том, куда вызывают, точный адрес и время посещения, описание требуемых документов, причина вызова, контактный телефон и данные о сотруднике ИФНС для обращения.

Шапка извещения

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Наилучшим вариантом будет всё же дать разного рода пояснения, обязательно с подкреплением слов нарушителя посредством документации, свидетельствующей о правдивости. После получения такого уведомления следует не медлить с ответом, так как дается срок всего лишь в 5 дней на то, чтобы плательщик налогов или явился лично, или дал какие-то объяснения в письменной форме.

В ответах отсутствует четкая структура, так как требования налоговой всегда разнятся. Можно отвечать и в произвольной форме, потому что требуется лишь аргументация на возникнувшие претензии. Но составляя объяснения, нужно использовать официальный стиль общения, ведь информация передается в государственную структуру. Вот несколько базовых правил при составлении пояснений на уведомление из налоговой.

Важно! При грамотно составленном ответе вероятность возникновения дальнейших проблем минимальна. В шапке ответа нужно указать получателя, адрес ИФНС, который был указан в уведомлении

Необходимо указывать лицо, составляющее ответ, то есть наименование компании или фамилию, имя и отчество физического лица, всю контактную информацию. Чтобы с плательщиком могли связаться. В ответе стоит указать номер требования, который налоговая служба всегда прикрепляет в уведомлениях, дату этого требования и его текст

В шапке ответа нужно указать получателя, адрес ИФНС, который был указан в уведомлении. Необходимо указывать лицо, составляющее ответ, то есть наименование компании или фамилию, имя и отчество физического лица, всю контактную информацию. Чтобы с плательщиком могли связаться. В ответе стоит указать номер требования, который налоговая служба всегда прикрепляет в уведомлениях, дату этого требования и его текст.

Далее требуется дать объяснение касательно сути вопроса, прикрепляя различные документы. Каждый пояснительный документ будет важен, при необходимости нужно подмечать каждый нормативный акт, закрепленный в налоговом и других кодексах РФ, на который ссылается ответчик. Не нужно пытаться обмануть сотрудников инспекции, так будет только хуже.

Прежде чем отправлять письмо, поясняющий документ необходимо заверить собственной подписью (подписью руководителя фирмы или физического лица).

Образец ответа

Важное уточнение: прежде чем отвечать, необходимо проверить законность и обоснованность требований налоговой. Нередки случаи превышения полномочий со стороны ФНС, пресечь это можно, ознакомившись с налоговым кодексом

При обнаружении явных превышений полномочий стоит уведомить об этом вышестоящие государственные структуры.

— Предусмотрена ли ответственность за непредставление пояснений?

Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ в пункт 1 статьи 129.1 НК РФ с 1 января 2017 года вводится ответственность за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке пункта 3 статьи 88 НК РФ в рамках камеральной проверки декларации (расчета).

Штраф составит 5000 рублей. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года, повлекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.

Штраф будет взыскиваться за непредставление пояснений по требованиям, направленным согласно пункту 3 статьи 88 НК РФ налоговым органом после 31 декабря 2016 года. Но новые правила коснутся деклараций (расчетов), проверки которых могут продолжаться в 2017 году (будут осуществляться с 2017 года), то есть, в том числе деклараций, представляемых за налоговые периоды, предшествующие 2017 году. В частности, по НДС за 3 и 4 кварталы 2016 года, а также уточненных деклараций.

Для целей привлечения к ответственности по статье 129.1 НК РФ пояснения по декларации по НДС на бумажном носителе не будут считаться представленными — законодатель в рассматриваемом случае посчитал, что форма важнее содержания.

При этом, с одной стороны, представление на бумаге пояснений относительно декларации по НДС может быть признано обстоятельством, смягчающим ответственность по статье 129.1 НК РФ (подпункт 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ). С другой стороны, возникает вопрос о применении полученных налоговым органом на бумажном носителей пояснений при вынесении решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за неуплату налога в силу прямого указания пункта 3 статьи 88 НК РФ и положений пункта 4 статьи 101 НК РФ о запрете использования доказательств, полученных с нарушением Налогового кодекса.

— Как избежать ответственности за просрочку представления пояснений?

Помимо обстоятельств, указанных в статье 109 НК РФ, избежать штрафа по статье 129.1 НК РФ можно, представив не пояснения, а уточненную декларацию. По смыслу пункта 3 статьи 88 НК РФ, уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган в течение 5 дней с даты получения требования о представлении пояснений.

Но более существенным фактором является то, что в редакции Налогового кодекса, в том числе в редакции, предполагаемой к действию с 1 января 2017 года, представление пояснений, включая пояснения относительно декларации по НДС, признается правом налогоплательщика, а не его обязанностью (подпункт 7 пункта 1 статьи 21 НК РФ).

Привлечение к ответственности за то, что налогоплательщик не воспользовался своим правом, с учетом пункта 7 статьи 3 НК РФ может быть признано неправомерным.

Налоговым кодексом не установлена ответственность:

  • за непредставление пояснений об имуществе (операциях), по которым применены налоговые льготы (пункт 6 статьи 88 НК РФ);
  • за непредставление пояснений в рамках выездной налоговой проверки или пояснений, истребованных налоговым органом при вызове налогоплательщика в налоговый орган.

Да. Часть 1 статьи 19.4 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль).

Закрепление законодателем административной ответственности за указанное противоправное действие направлено на обеспечение осуществления прав и исполнения обязанностей, предусмотренных, в частности, Налоговым кодексом (Определение Конституционного Суда от 20.11.2014 № 2630-О).

Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на заседание комиссии по работе с убыточными организациями Налоговому кодексу не противоречит (Определение ВАС РФ от 25.01.2013 № ВАС-18148/12).

В качестве санкции за неявку возможно предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 500 до 1000 рублей; на должностных лиц — от 2000 до 4000 рублей.

Нет, следует явиться для дачи пояснений по вопросу, подробное описание которого приводится в уведомлении. Форма уведомления о вызове в налоговый орган приведена в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected]

Следует отличать истребование пояснений и вызов должностных лиц налогоплательщика в налоговый орган для непосредственной дачи ими пояснений (подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ).

Но на практике нередко встречается включение в уведомление о вызове в налоговый орган положений требования о представлении пояснений, посредством записи о том, что в случае представления пояснений явка не является обязательной.

Истребование налоговыми органами пояснений

При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней.

В первую очередь, при проверке , анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам).

Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

Поскольку законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах (пункт 1 статьи 1 НК РФ), то, следовательно, основания для вызова в налоговый орган должны быть связаны исключительно с исполнением Налогового кодекса РФ и соответствующих федеральных законов, касающихся налогообложения. Между тем на практике встречаются вполне неправомерные основания.

в разделе 2.1.1 по строкам 110 — 113

Следует обратить внимание, что ФНС России рекомендует квалифицировать протокол допроса директора, главного бухгалтера проверяемого налогоплательщика, опрошенных в качестве свидетелей и заведомо заинтересованных в исходе дела, как документ, которым оформлены пояснения налогоплательщика (подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, пункт 5. 1 письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837)

Пожалуй, общим для требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган является обязанность налогоплательщика, отнесенного к категории лиц, представляющих декларации в электронной форме, передать в налоговый орган через оператора по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) квитанцию о приеме указанных документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (пункт 5.1 статьи 23 НК РФ)

1 письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837). Пожалуй, общим для требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган является обязанность налогоплательщика, отнесенного к категории лиц, представляющих декларации в электронной форме, передать в налоговый орган через оператора по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) квитанцию о приеме указанных документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (пункт 5.1 статьи 23 НК РФ).

Порядок направления документов в электронной форме по ТКС утвержден приказом ФНС России от 15.04.2015 №

18 октября 2017

Истребование налоговыми органами у налогоплательщика пояснений – это одна из форм налогового контроля.

Процедуре получения пояснений, способам представления пояснений, ответственности, применяемой к налогоплательщику за неисполнение требований, посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

— В рамках каких процедур налоговый орган может истребовать у налогоплательщика информацию и документы?

— Налоговый Кодекс РФ предусматривает несколько форм истребования сведений.

— Как реагировать налогоплательщику при получении требования от налогового органа?

— Первое, на что нужно обратить внимание – это наименование полученного документа. Например, нужно отличать истребование пояснений и вызов в налоговый орган для дачи пояснений

В первом случае налоговый орган ожидает представления письменных пояснений или пояснений в электронной форме. Во втором – непосредственной явки должностных лиц налогоплательщика

Например, нужно отличать истребование пояснений и вызов в налоговый орган для дачи пояснений. В первом случае налоговый орган ожидает представления письменных пояснений или пояснений в электронной форме. Во втором – непосредственной явки должностных лиц налогоплательщика.

— Когда налоговый орган вправе вызывать налогоплательщика для дачи пояснений?

— Налогоплательщик может быть вызван в налоговый орган для дачи пояснений. Причем не только в связи с налоговой проверкой, но и в иных случаях, связанных с исполнением им законодательства о налогах и сборах. Об этом сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

Скажем, в период приостановления проведения выездной налоговой проверки правомерно получение пояснений от представителей проверяемой организации, если такие действия осуществляются вне помещений (территорий) проверяемого налогоплательщика.

— Можно ли в ответ на уведомление о вызове в налоговый орган ограничиться представлением письменных пояснений?

Коротко о ФНС

Федеральная налоговая служба РФ — это единая система исполнительной власти, которая регулирует сферу налогообложения, отвечает за своевременное пополнение бюджета, проводит контроль за соблюдением налогового законодательства РФ. Служба в установленном порядке регистрирует физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а организациям присваивает статус юридического лица (например, ООО).

Важно! Постановка на учет в налоговый орган обязательна для всех граждан страны. Производится она только на основании заявления лица или его законного представителя

Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

Налоговая система — это основной источник пополнения федерального бюджета. За счет данных средств государство реализует следующие задачи:

  • финансирует развитие образования, медицины, оборонные предприятия и другие сферы;
  • улучшает инфраструктуру;
  • модернизирует промышленность;
  • строит дороги и мосты и т. д.

Эти деньги помогают стране удерживать лидирующие мировые позиции и носить статус «супердержавы».

Помоги стране — заплати налоги

Схема сбора налогов за последние два десятилетия стала настолько отточенной, что даже самый «мелкий бизнесмен» в глухой деревушке находится под пристальным контролем налоговых инспекторов.

Чтобы обеспечить максимальный контроль и оптимизацию сборов в зависимости от территории, ФНС ввела 3 вида налогов, которые различаются по масштабу действия: федеральные, региональные, местные. Федеральное налогообложение осуществляется по всей стране. Региональные и местные взносы обязательны на территориях их действия.

Все без исключения физические и юридические лица должны быть внесены в базу налоговой службы по месту прописки. О подтверждении регистрации органы ФНС выдают на руки или высылают по почте уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

Гендиректора вызвали на допрос в налоговую: правила безопасного поведения

Виталий Цапков ведущий юрист Департамента налоговой практики и арбитражных споров (WiseAdvice Consulting Group) На допрос в качестве свидетеля в налоговую инспекцию рискует попасть любое физическое лицо, которому, по мнению инспекторов, могут быть известны какие-либо обстоятельства деятельности организации, заключения и исполнения различных сделок и т. д. Свидетеля вызывают повесткой на допрос в налоговую инспекцию, а все показания заносятся в протокол.

Итак, Вам пришла повестка на допрос в налоговую.

Есть несколько рекомендаций, как вести себя на допросе и как как подготовить сотрудников компании к возможному вызову в качестве свидетелей.

Каким образом и когда нашли данного контрагента (откуда брали информацию)?

Почему выбрали именно его? Каким образом контактировали с контрагентом? Кто подписывал договоры и прочие документы? Контактные данные и реквизиты контрагента?

Какой товар поставлялся, какие оказывались услуги? Каким образом происходила передача товара, как доставлялся и где хранился?

Что входит в ваши обязанности как руководителя компании?

Форма и порядок заполнения заявления

Для получения свидетельства или уведомления свидетельства ИНН необходимо заполнить форму заявления установленного образца — форму № 2–2. Она состоит из трех страниц.

  1. В правом верхнем углу указывается код подразделения. Его можно узнать на сайте ФНС в разделе «Адреса и реквизиты» (4 цифры).
  2. Далее идет поле, где необходимо поочередно указать Ф. И. О. При отсутствии отчества поставить соответствующую метку справа от строки «Отчество».
  3. Следующим заполняется поле ответственности за полноту и достоверность предоставленных сведений. Здесь также указываются личные данные плательщика, телефон, электронная почта (по желанию). Ниже ставится роспись заявителя.
  4. Нижнее поле первой страницы заполняет ответственный работник.

Бланк 2–2, 1 страница

  1. В первой строке указывается фамилия и сокращенно инициалы (они отмечены ближе к концу строки).
  2. Внизу — поле внесения информации о смене Ф. И. О. Нужно будет указать ранее имеющиеся данные и год их замены.
  3. Ниже указывается информация о месте рождения, пол, паспортные данные, место проживания.
  4. Подпись.
  1. В первой строке — Ф. И. О.
  2. Далее идет поле введения информации о документе. Заполняется в соответствии с графами.
  3. Сведения о регистрации по месту пребывания: дата, адрес и т. д.
  4. Ниже указывается информация о прежнем месте пребывания с указанием кода страны.
  5. Далее идет поле для внесения информации о фактическом месте проживания на территории РФ.
  6. Подпись.

Важно! При заполнении заявления исправления и ошибки не допускаются. Буквы должны быть прописаны отчетливо и отдельно

Заполненное заявление с копией документа подается в орган ФНС или отправляется по почте. Если подача заявки производилась через личный кабинет, то можно отслеживать статус обработки заявки. Выдача ИНН осуществляется только при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Оформление ИНН производится в короткие сроки. Кроме этого, есть возможность подать заявление без личного посещения органа ФНС. Оформление документа доступно для граждан с самого рождения, так как оформлять и получать его могут законные представители плательщика.

Ампутированы обе ноги выше колена как получить инвалидность в больнице

В соответствии с п.

Одновременно с установлением инвалидности каждому инвалиду разрабатывается индивидуальная программа реабилитации инвалида (ИПР).

При оценке степени нарушенных функций организма лица, имеющего ампутационный дефект конечности, учреждения медико-социальной экспертизы исходят не только из характера и размера дефекта, но и из степени компенсации, с учётом приспособления конечности к функции в новых условиях при протезировании больного, так как главным механизмом компенсации дефекта конечности является механизм замещения. При оценке способностей больных

Какая группа инвалидности положена при ампутации ноги?

Если бюро МСЭ Вам откажет в группе по туберкулезу, ходатайствуйте чтобы она вас направили в травматологическое бюро МСЭ (в виду утери нижней конечности), они обязаны Вас освидетельствовать.

В случаи отказа установит Вам группу инвалидности пишите сразу жалобу в главное бюро МСЭ, они вас освидетельствуют повторно.

Исходя из практики Вам должны установить 3 группу инвалидности, но если вы длительное время болеете туберкулезом легких и у Вас прогрессирует легочно-сердечная недостаточность и по поводу ВИЧ инфекции развились осложнения то Вам должны установить 2 группу инвалидности. Удачи!

Группа инвалидности при ампутации ноги выше колена

Через 2 недели после прохождения курса лечения у бабули даже настроение поменялось. Сказала, что ноги уже не болят и язвы не прогрессируют, на следующей неделе пойдем на прием к врачу.

Пациентам, страдающим от сахарного диабета 1 типа, назначается хирургическое лечение с ампутацией ноги в области выше колена при наличии следующей симптоматики: диабетическая водянка, распространившаяся за пределы стопы, когда произошло поражение тканей голени вплоть до коленного сустава;

Если человеку ампутировали ногу какую группу инвалидности он получит

Правда здесь многое зависит от рода занятий. Если он сопряжен с чрезмерными физическими нагрузками, этот факт будет учтен при поведении медико-социальной экспертизы.

Присвоение инвалидности при онкологических заболеваниях – это спорный вопрос. К примеру, рак кожи не является столь серьезным недугом, так как не препятствует продолжению трудовой деятельности. При определении права человека на получение льготных выплат по инвалидности будут учитываться такие факторы, как:

  1. Возраст.
  2. Состояние культи.
  3. Профессия.
  4. Какая часть конечности была ампутирована.
  5. Причина утраты конечности.

Серьезные нарушения зрения, полная его потеря обязательно влекут за собой присвоение инвалидности.

Ответ на уведомление

Плательщику настоятельно рекомендуется предоставить пояснения. Это позволит предупредить претензии от налоговой и начисление штрафа. Плательщику требуется ответить на уведомление. Сделать это нужно в течение 5 дней.

Ответ на уведомление может составляться в свободной форме. Однако, как правило, при составлении документа используется принятая структура. В ответе должны содержаться пояснения на претензии налоговой. Излагаются они в официальном стиле.

Документ можно разделить на 2 части: реквизиты (адрес налоговой, наименование компании, контактная информация) и непосредственно ответ налогоплательщика. При ответе на претензии следует использовать аргументы. Они подкрепляются пояснительными документами. Можно ссылаться на различные законы. Ответ заверяется подписью гендиректора.

ВНИМАНИЕ! Перед составлением ответа следует удостовериться в правомерности требований налоговой. Если ИФНС превышает свои полномочия, нужно отправить соответствующее уведомление в вышестоящие органы

Образец

В Межрайонную ИФНС №9

От гендиректора ООО «Строитель»

Ответ на уведомление о вызове в налоговую для дачи пояснений

23.04.2018 г. от вас поступило уведомление №66777 о вызове для дачи пояснений по вопросу убытка в декларации по налогу на протяжении 8 отчетных месяцев. Наличие убытков связано с тем, что доход организации в последние 8 месяцев мал и не покрывает производственные траты. Связано это с увеличившейся конкуренцией на строительном рынке. Уменьшение стоимости нашей продукции не является целесообразным, так как это может привести к увеличению убытков.

Генеральный директор ООО «Строитель» (подпись) И.Д. Громыко

Следующая
НалогиУведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения: как выглядит, как получить

Что такое уведомление и для чего оно нужно

Штраф за несвоевременную постановку на учет автомобиля в 2018

Уведомление о поставке на учет — это документ, который подтверждает факт регистрации физического или юридического лица в единой налоговой системе. Оно выдается в виде свидетельства в установленной форме.

Присвоение ИНН и выдача свидетельства необходимы для организации контроля имущества и доходов лиц. При нахождении гражданина не по месту ведения бизнеса это существенно облегчает процесс уплаты налогов. Кроме того, без соответствующего уведомления от ФНС граждане не смогут официально устроиться на работу, так как работодатель обязан перечислять налоги за сотрудников. Идентифицировать сотрудника без зарегистрированного в системе ИНН не удастся, следовательно, и платить будет не за кого. При этом отчеты самого работодателя будут содержать сведения о количестве сотрудников и расходах на заработную плату. Естественно, налоговые органы при проведении камеральной проверки сразу выявят несостыковки. Поэтому регистрация в ФНС обязательна.

Куда и как подавать заявление

Оформлением данного документа может заниматься лично гражданин или его законные представители. Интересы ребенка представляют родители, остальные лица действуют на основании нотариально заверенной доверенности. Подать заявление можно следующими способами:

  • лично, посетив отделение ФНС;
  • заказным почтовым отправлением;
  • подать заявление через сайт ФНС, с разовым посещением отделения.

Онлайн-сервис ФНС

Лично или через представителя оно подается по месту нахождения имущества или по прописке гражданина. Работники службы должны провести проверку документов (срок — 5 дней) и выдать уведомление о постановке на учет физического или юридического лица в налоговом органе, в котором указан присвоенный идентификационный номер гражданина. В дальнейшем он прописывается во всех уведомлениях, которые направляются лицу от ФНС.

Важно! За всю жизнь присваивается только один ИНН. Первая выдача свидетельства бесплатна

Получить свидетельство можно, если подать заявление через онлайн-сервис. Система настолько совершенна, что всю информацию, необходимую о налоговом органе, подсказывает с помощью всплывающих окон, сразу же проводит проверку правильности заполнения полей и указывает на недочеты.

Плюсом подачи заявления через ИФНС (личный кабинет) является то, что для получения ИНН можно выбрать любое подразделение ФНС. Оформление занимает немного больше времени, но зато его не придется тратить на дорогу в случае смены места жительства. Готовое свидетельство будет доставлено в выбранный филиал.

Отправить заявление можно по почте. Письмо с необходимыми документами плательщик отправляет в отделение по месту регистрации. Оформить уведомление о постановке на учет органы должны в течение 5 рабочих дней с момента получения письма. Извещение о принятии заявления и письмо с готовым документом будут направлены тем же способом.

Обратите внимание! ИНН может выдаваться и в отделении, это необходимо указать при подаче заявки. Информация о реквизитах отделений и их почтовые адреса содержится на официальном сайте ФНС, в разделе «Адрес и платежные реквизиты инспекции»

Организации, занимающиеся выдачей документов, при изменении данных гражданина обязаны направлять новые сведения о лице в налоговую инспекцию. Таким образом, в базе данных ФНС находится только актуальная информация о налогоплательщиках. При обращении в данную службу физические лица вправе не указывать свой идентификационный номер, так как он может быть распознан в системе по личным данным гражданина. Но в ряде случаев лучше иметь его при себе. Например, при подаче декларации, которую налогоплательщик заполняет сам, обязательно указывается и номер ИНН, и паспортные данные гражданина.

Образец свидетельства ИНН

Какая информация указывается в заявлении

Заявление о присвоении ИНН включает следующие сведения:

  • полные инициалы лица, на которого оно оформляется (подавать заявку могут и законные представители);
  • дата и место рождения;
  • пол лица;
  • вся информация с первых страниц паспорта (кем выдан, дата выдачи, серия и номер, код подразделения);
  • гражданство лица.

В случае подачи заявки непосредственно в налоговую инспекцию необходимо взять с собой документ, удостоверяющий личность, для установления подлинности введенных данных (паспорт, свидетельство о рождении ребенка). Если заявка подается по почте, то нужно приложить заверенную нотариусом копию документа.

Как себя вести на налоговой комиссии

Если организация или ИП вызывают у ИФНС подозрения, за месяц до комиссии им направят информационное письмо с указанием конкретных претензий и перечнем вопросов, ответы на которые планируется получить в ходе комиссии.

Также в письме будет прописан порядок действий налогоплательщика в целях урегулирования спорной ситуации. Например, может быть предложено уточнить содержащиеся в декларации сведения и доплатить налог. Соответственно, есть месяц для того, чтобы подготовиться к даче пояснений или возражений относительно заявленных претензий.

Комиссии и дачи объяснений можно избежать, если своевременно представить уточненные декларации и погасить долги по НДФЛ и страховым взносам (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/[email protected]). На представление уточненок и уплату налогов отводится 10 рабочих дней со дня получения информационного письма из ИФНС. Если не уложиться в данный срок, давать пояснения все же придется.

Стоит заблаговременно подготовить ответы на вопросы, содержащиеся в информационном письме, а также обосновать причины, по которым организация/ИП попала в поле зрения ИФНС.

К примеру, низкую зарплату можно объяснить следующими причинами:

  • работа сотрудников на условиях неполной занятости;
  • привлечение неквалифицированной рабочей силы;
  • временные финансовые затруднения организации с обещанием в будущем постепенно повышать зарплаты сотрудников.

Само собой, все пояснения должны быть документально подтверждены.

Стоит отметить, что законодательство устанавливает ответственность только за неявку для дачи пояснений. Если налогоплательщик пришел в инспекцию, но никаких пояснений так и не дал, никакой ответственности ему не грозит. Поэтому даже в тех случаях, когда по существу предъявленных ИФНС претензий ответить нечего, вызов в инспекцию игнорировать не стоит.

Последствия неявки для дачи пояснений одним лишь штрафом не исчерпываются. Так, инспекторы могут решить, что уведомление о явке в ИФНС просто не дошло до плательщика по причине ненахождения компании по юридическому адресу. Компанию внесут в список недобросовестных плательщиков и назначат выездную налоговую проверку.

Как ответить на уведомление о вызове налогоплательщика

В такой ситуации при возникновении разного рода вопросов со стороны органов, они вправе потребовать объяснений от гражданина. В каких случаях налоговая обязана уведомлять налогоплательщика:

  1. Также налогоплательщика могут вызвать в ИФНС с целью ознакомления с ходом камеральной проверки.
  2. Если в ходе проверки были обнаружены расхождения сведений, которые предоставил налогообязанный гражданин в ИФНС и теми сведениями, которые есть у самой инспекции.
  3. Пояснения могут потребоваться при подозрении на уклонении от уплаты налогов и обнаружении незадекларированных доходов.
  4. У ИФНС возникает необходимость предоставления гражданином дополнительной поясняющей документации.

Это уведомление выглядит следующим образом.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий