Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Возврат налога за обучение — главные особенности процедуры

Времена, когда образование на всех ступенях было повсеместным и бесплатным, прошли. Теперь зачастую обучение собственное или образование ребенка может стать вполне существенной статьей расхода, серьезно сказывающейся на полноте семейного бюджета.

Но часть средств, потраченных на образовательные услуги, можно вернуть, оформив возврат НДФЛ за обучение.

Pin

Можно вернуть часть денег, потраченных на образование

За учебу в каких учреждениях полагается получение возврата НДФЛ:

• вузы — университеты, институты, академии;
• средние специальные учебные заведения — колледжи, техникумы;
• дошкольные учреждения — детские сады и дополнительные образовательные услуги в них;
• учреждения дополнительного образования детей — кружки, секции, клубы по интересами и т. д.;
• школы, дополнительные платные услуги по обучению в них;
• курсы повышения квалификации, учреждения, организующие обучение и переквалификацию, автошколы, клубы по интересам и т. д.

Внимание! Оформить возврат можно не только при оплате учебы в государственных, но и в частных учреждениях. Главное, чтобы организация соответствовала всем заявленным требованиям

За кого по закону можно получать возврат НДФЛ:

• За себя.
• Возврат НДФЛ за обучение ребенка — за одного или нескольких детей (возраст детей не должен превышать 24 лет), являющихся студентами очного отделения.
• За ребенка или детей, взятых под опеку (возраст детей не должен превышать 18 лет) и являющихся студентами очного отделения.
• За ребенка, который в прошлом был под опекой налогоплательщика, но опека над которым была по каким-то причинам прекращена (возраст детей не должен превышать 24 лет). Ребенок должен учиться на очном отделении.
• За брата или сестру, приходящихся полностью родными (и по матери, и по отцу) или родными только по одному из родителей (возраст человека не должен превышать 24 лет), являющихся студентами очного отделения.

Pin

Оформить возврат вычета можно не только за собственную оплаченную учебу, но и за образование своего ребенка

Форма обучения в колледже или университете не влияет на право получения вычета при оплате за собственное образование. Допускается возврат НДФЛ за получение специальности на очном, заочном, вечернем, непрерывном или любом другом отделении.

Внимание! За жену или мужа переплаченный НДФЛ получить не удастся — это запрещено законодательно

Документы в 2017 году

В 2017 требования к списку документов, без которых невозможно получить налоговую скидку за обучение, несколько ужесточились. Теперь при оформлении вычета на родственника не допускается предоставление копии договора с учебной организацией, требуется только оригинал документа.Pin

Документация при оплате обучения родственников

Так как претендовать на возврат подоходного налога можно не только в случае оплаты собственного образования, но и обучения родственников, то в подобных ситуациях дополнительно могут потребоваться такие документы:

• Свидетельство. Нужно иметь копию свидетельства о рождении того родственника, за обучение которого налогоплательщик отдал деньги. Иногда может понадобиться и собственное свидетельство.
• Переводы некоторых документов. Если обучение происходит за рубежом, то большинство деловых бумаг налогоплательщик получит не на русском языке. В связи с этим документацию нужно будет не только перевести на родной язык, но и подтвердить при помощи нотариуса, что перевод осуществили верно.

Как получить налоговый вычет за обучение

В 2020 году гражданин может получить соцвычет за три предыдущих года (2017, 2018, 2019), если в течение их он оплачивал обучение (или за какой-то один из указанных годов). По заявлению, поданному в налоговую инспекцию, ему вернут удержанный ранее НДФЛ в размере 13% от полагающегося социального вычета.

Помимо заявления предоставляется:

• декларация 3-НДФЛ – за налоговый период, за который запрашивается вычет;
• справка 2-НДФЛ о доходах за соответствующий период;
• удостоверение личности;
• документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на оплату;
• копия лицензии на ведение образовательной деятельности, если ее реквизиты не указаны в договоре с организацией;
• справка, что обучение является очным, если оно оплачивается другому человеку;
• документы, подтверждающие родство или иную связь налогоплательщика с учащимся.

Форма декларации 3-НДФЛ содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018. Она была изменена Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019, и в обновленном виде применятся, начиная с отчетности за 2019 год.

Если декларация оформляется только на вычет, ее можно подавать в течение всего года. Если же при этом гражданин декларирует свои доходы, подать 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2020 году этот срок, в связи с нерабочим периодом, продлен на 3 месяца – подать декларацию за 2019 год можно до 30 июля 2020 г. (Постановление Правительства № 409 от 02.04.2020).

Декларация и представленные документы проверяются налоговиками в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), после чего, при положительном решении, деньги поступают на счет заявителя в течение месяца. Либо гражданин получает письменный мотивированный отказ в вычете.

Также ФНС сообщила, что в срок камеральных проверок не включаются нерабочие дни, предусмотренные Указами Президента РФ в марте-мае 2020 г. (Письмо ФНС от 10.04.2020 № ЕА-4-15/6101).

Вместо возврата ранее уплаченного налога от ИФНС, можно получить вычет у своего работодателя. В этом случае с дохода сотрудника, оплатившего обучение, перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока сумма удержания не достигнет суммы положенного ему возврата. Работодатель предоставит вычет на основании полученного от работника уведомления из ФНС о праве на вычет (Приложение 2 Письма ФНС России БС-4-11/500@ от 16.01.2017). Для получения такого уведомления физлицу необходимо обратиться с заявлением в свою налоговую, приложив копии подтверждающих документов. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать не надо.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за обучение?

До того, как мы исследуем, как вернуть 13 процентов за учебу, следует разобраться в самом принципе льготного налогообложения. Получить налоговый вычет можно как за себя, так и за своих детей.

Получить вычет за обучение своего супруга нельзя, согласно законодательству РФ (это регламентировано Налоговым Кодексом Российской Федерации).

При этом вычет за обучение детей идет по уменьшенному тарифу, т.е. за обучение самого заявителя можно вернуть значительно больше.

Налоговая служба позволяет получить вычет далеко не за все услуги от организаций, где проходит обучение. Должно быть выполнено два значимых условия для того, чтобы заявитель получил право вернуть себе часть налогового сбора. Условия следующие:

• Учебная организация должна иметь государственную лицензию, подтверждающую право вести образовательную деятельность;
• С заявителем или его ребенком должен был быть заключен договор об оказании платных образовательных услуг, при этом потребуются бумаги, подтверждающие факт оплаты обучения.

Исходя из этих требований, становится понятно, где и как получить 13 процентов с оплаты обучения:

• ВУЗы и институты, платные частные школы, техникумы и колледжи. Формат образования — заочный, очно-заочный или полностью очный — не имеет значения;
• Платные курсы повышения квалификации для взрослых. Так, например, заявитель может вернуть 13 процентов за обучение в автошколе, курсы профессиональной подготовки, курсы повышения квалификации по профессии, курсы дополнительного образования, программы по изучению иностранных языков и т.д.;
• Дополнительные занятия для детей заявителя — кружки по рисованию, хореографические занятия, музыкальные школы и т.д.

Что наиболее интересно, так это полная лояльность властей к дистанционному обучению и к получению знаний заочно.

Кроме того, платные услуги от частных организаций — университетов, школ и т.д. — тоже считаются в НК РФ налогооблагаемыми с возможностью получить льготу. Главное, что будет проверять налоговая служба — это наличие государственной лицензии на проведение образовательных занятий.

Если таковое свидетельство отсутствует, организация не считается образовательной. Соответственно, гражданину будет отказано в возвращении части налога. Поэтому еще до подписания договора об оказании платных образовательных услуг следует внимательно изучить организацию, где будет проходить обучение.

Можно ли получить вычет за обучение в автошколе?

Да, такая возможность предусмотрена статьей 219 НК РФ. Обучение в автошколе считается образованием, входящим в программу социальных вычетов. Пунктом 1 настоящей статьи установлено, что для получения вычета на обучение в автошколе должны быть соблюдены три условия:

• У организации должна быть государственная лицензия на предоставление образовательных услуг;
• С заявителем или его детьми должны быть заключены договора о платных образовательных услугах;
• Заявитель обязуется предоставить документы, подтверждающие факт оплаты этих услуг.

Исходя из этого, мы рекомендуем обращаться в аккредитованные государством автошколы. В таком случае вероятность отсутствия у организации лицензии практически исключена. Если же вы планируете обращаться в независимые частные автошколы, обязательно уточните у сотрудников компании, имеется ли у них лицензия.

Перечень документов для возврата НДФЛ по учебе

Вы можете оформить и вернуть налог за обучение у своего работодателя или в налоговой инспекции, представив требуемые документы. Порядок возврата в этих случаях и перечни необходимых документов несколько различаются. Рассмотрим это более подробно.

При оформлении возврата НДФЛ у работодателя вам необходимо представить ему два документа:

• заявление от вас в произвольной форме на возврат налога НДФЛ, которое вы пишете сами;
• уведомление из налогового органа, подтверждающее возможность возвращения вам налога в связи с расходами на обучение.

Но для того, чтобы получить из налогового органа уведомление о возможности возврата налога, вам надо представить в налоговый орган по месту вашего жительства следующие документы:

• заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов и возврат излишне уплаченного налога;
• копию договора с учебным заведением на обучение;
• копию лицензии учебного заведения, в котором проходит обучение;
• справку из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (если условия об очной форме обучения в договоре нет);
• копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты обучения (кассовые чеки, квитанции, и т.п.);
• копии документов, подтверждающих ваше родство с учащимися и их возраст. Такие документы представляются только в случае, если вы заявляете вычет не на себя, а на обучение детей (подопечных), брата, сестры;
• копию документа, подтверждающего вашу опеку или попечительство над ребенком (в случае оплаты обучения подопечного).

В зависимости от конкретной ситуации могут потребоваться и другие документы.

Все перечисленные выше документы вам надо подать в налоговый орган, который в течение 30 календарных дней выдаст вам уведомление (ссылка на файл к статье-близнецу), подтверждающее ваше право на возврат налога. Это уведомление из налогового органа вам надо представить работодателю.

Работодатель на основании полученных от вас документов организует возврат вам подоходного налога начиная с месяца, в котором вы представили документы.

Если вы решите оформить возврат НДФЛ в налоговом органе, то к работодателю вам обращаться не надо. Подготовьте необходимые документы и обратитесь с ними в налоговый орган по вашему месту жительства. Сделать это можно после завершения календарного года, в котором вы оплатили обучение.

В этом случае представьте в налоговый орган следующие документы:

• заявление о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога;
• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для заполнения декларации можно воспользоваться сервисами сайта ФНС России;
• справку от работодателя о ваших доходах;
• копию договора на обучение;
• копию лицензии учебного заведения, в котором проходит обучение;
• справку из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (при отсутствии такого условия в договоре);
• копии документов, подтверждающих оплату обучения (платежки, кассовые чеки, квитанции, и т.п.);
• копии документов, подтверждающих ваши родственные отношения с учащимися и их возраст (копии свидетельств о рождении и т.п.). Такие документы представляются только в случае, если вы оформляете возврат НДФЛ в связи с оплатой обучения детей (подопечных), брата, сестры;
• копию документа, подтверждающего вашу опеку или попечительство над ребенком (в случае, если вы оплатили обучение подопечного).

Перечисленные документы, необходимые для возврата подоходного налога за обучение, вы можете подать в налоговый орган в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором оплатили обучение.

О своем решении вернуть вам налог по расходам на обучение налоговый орган уведомит вас после проверки представленных вами документов.

Документы, необходимые для оформления вычета за обучение

Если заявитель предоставит сотруднику ФНС не все требуемые бумаги, спустя несколько месяцев рассмотрения он получит отказ в налоговом вычете. Может быть также ситуация, в рамках которой работник ФНС просто откажется принимать заявление с документами. Поэтому следует внимательно изучить перечень документов для возврата 13 процентов за обучение:

Оформление вычета по месту работы

Допускается оформление социального налогового вычета на обучение через работодателя. Сумму возврата заявитель получает не сразу, а в виде навязывания НДФЛ с заработка работника до тех пор пока вся нужная сумма вычет на будет возвращена сотруднику. Схема действий, как получить вычет через работодателя проста:

• документы для налогового вычета на обучение сдаются специалисту налогового органа;
• заявление о предоставлении вычета рассматривается один месяц;
• после проверки заявителю выдается специальное уведомление;
• работник передает это уведомление работодателю;
• на основании уведомления бухгалтер сохраняет сумму НДФЛ в заработке сотрудника до момента её полного использования.

Каким образом можно рассчитать социальный налоговый вычет по расходам на обучение, разберем на примере:

Сотрудник предоставил уведомление работодателю на льготу по НДФЛ 15 600 руб.

Ежемесячная зарплата его составляет

20 тыс. руб. 13 % НДФЛ с этой суммы 2600 руб.

После оформления льготы, на руки сотрудник будет получать зарплату на 2 600 руб. больше на протяжении

(15 600 / 2600) = 6 месяцев.

Получается, оплачивает работодатель вычет ежемесячно до момента его окончания.

Нормативное регулирование социальных вычетов осуществятся посредством ст. 219 НК и дополнительных актов, в том числе разъяснительных актов государственных служб и департаментов.

Закон не предусматривает обязательной камеральной проверки для одобрения вычета, однако именно на нее ссылаются налоговые службы, затягивая сроки рассмотрения обращения в итоге до 4 месяцев. При этом, суд в большинстве случаев становится на сторону налогоплательщика и обязывает возместить переплаченные по НДФЛ средства в течение 1 месяца на основании п.6 ст. 78 НК РФ.

Документы на налоговый вычет за обучение ребенка, опекаемого ребенка, сестры или брата

Здесь список еще внушительней:

1. Все документы, перечисленные в предыдущем блоке.
2. Справка о том, что человек, за которого осуществлялась оплата, проходит или проходил обучение на очном отделении образовательного учреждения. Такую бумагу сделают и выдадут в деканате или специальном отделе справок учебного заведения.
3. Метрики ребенка, если возврат оформляется после оплаты за его обучение.
4. Бумаги, которые подтверждают официально зарегистрированную опеку или попечительство над ребенком, при оформлении вычета по оплате за опекаемого или бывшего опекаемого сына или дочки.
5. Документы, указывающие родство между братьями, сестрами или братом и сестрой. Обычно это свидетельства о рождении, но могут понадобиться и копии паспортов родителей, копии свидетельств о браке (при смене фамилии заявителя или его родственника, за которого он оплачивает обучение).

Когда все указанные выше бумаги и справки готовы, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, распечатать ее, и можно отправляться подавать документы в налоговую. Записаться на прием лучше предварительно — через личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы, по телефону территориального отдела УФНС, к которому относится адрес регистрации налогоплательщика, или через сайт Госуслуги. Также предварительно можно скачать с сайта УФНС России бланк заявления на возврат НДФЛ, чтобы заполнить его заранее.

Pin

Готовый пакет бумаг подается в территориальный отдел УФНС

Если в районном или межрайонном отделении налоговой службы, где подаются документы, работа отлажена и клиентов обслуживает достаточное количество специалистов, то даже без предварительной записи ожидание в очереди составляет не более 10–15 минут. Этого времени вполне может хватить на заполнение заявления, если скачать бланк с сайта или заполнить его дома не удалось.

Совет! Как правило, у тех, кто впервые сталкивается с оформлением документов на возврат налога за учебу, наибольшее затруднение вызывает заполнение декларации 3-НДФЛ. Если действительно разобраться с тонкостями внесения данных в форму сложно, лучше обратиться к знающему человеку. Необязательно заказывать бумагу у профессионала и платить за это деньги. Возможно, кто-то из знакомых уже проходил данную процедуру и согласится помочь с оформлением безвозмездно. Так риск того, что декларация будет заполнена неверно, меньше.

Со всем копиями бумаг обязательно нужно приносить с собой на прем в налоговую инспекцию оригиналы. После того как инспектор сверит копии с оригиналами (это происходит там же, во время приема), все подлинники вернут заявителю.

Pin

Если есть проблемы с заполнением декларации, лучше попросить помощи тех, кто знает, как оформляется документ