Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-ндфл

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Несоблюдение сроков подачи декларации грозит декларанту неустойкой в виде штрафа. Это относится только ситуациям, когда документ необходим для декларирования доходов, а не получения налогового вычета.

Здесь можно выделить три группы нарушений, которые приведут к наказанию:

Декларантом должна быть подана нулевая налоговая декларация НДФЛ. Т.е. обязанность декларировать доход у него имеется, но платить налог за прошедший период он не должен. Если он не уложится в срок подачи, с нарушителя взыщут штраф в размере 1 тыс. рублей согласно ст. 119 НК РФ.
Декларант обязан заполнить декларацию НДФЛ, сдать ее и заплатить налог, но в сроки декларирования не укладывается. В таком случае размер штрафа составит 5% от общей суммы налога, который должен быть взыскан за декларируемый период. Но размер штрафа окончательный не должен превышать сумму в 30% от величины налога. Если дополнительно к несоблюдению сроков декларирования гражданин вовремя не заплатит подоходный налог, с него могут взыскать штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате. Но только при условии, что нарушение обнаружит ФНС. Если декларант пусть и с опозданием заплатит налог и пени без предупреждений от налоговиков, взимать штраф с него не имеют права.
Если гражданин не заплатил налог до 15 июля, с него дополнительно будут взыскивать неустойку в виде пеней: 1/300 от ставки ЦБ за каждый просроченный день. При большой сумме налога нарушителя могут наказать по ст. 198 УК РФ за уклонение от уплаты.

Справку 3-НДФЛ физическое лицо заполняет самостоятельно для декларирования своих доходов. Подача ее в ФНС обязательна для предпринимателей, частнопрактикующих специалистов и лиц, получивших доход вне работы. Без декларирования доходов не получится оформить налоговый вычет. Для заполнения проще воспользоваться специальными электронными программами. При подаче документа надлежит строго придерживаться сроков, зафиксированных в НК РФ.

https://youtube.com/watch?v=gKNsxabS84A

Когда необходимо подавать налоговую декларацию самому?

Если вы получили доход не с зарплаты, а с другого источника, то есть вероятность того, что вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога. А затем подать справку 3-НДФЛ, в налоговую. Всё зависит от ситуации, и сейчас мы рассмотрим, в каких случаях необходимо самим заняться этим. Заполнять налоговую декларацию и подавать справку 3 НДФЛ нужно в тех случаях, когда вы получили:

доход с продажи какого-либо имущества ( продажа квартиры, машины, и т.д);
доход в случае выигрыша в лотереи, букмекерских конторах и т.д;
если доход был получен в результате дарения от неблизких родственников;
доходы получены при сдаче в аренду недвижимого имущества;
если источник дохода находится за пределами Российской Федерации.

Что собой представляет ф. 3-НДФЛ

Декларация — это документ, в котором отображаются сведения о доходах физлиц за год и начисленных налогах. Гражданам следует самостоятельно рассчитать величину налога и подать НД в налоговую. Вопросы, которые регулируют заполнение 3-НДФЛ, Налоговым Кодексом. Кто является налогоплательщиком и когда сдавать отчётность, сказано в ст.227-228 НК.

Новая НД (образец)

Кто должен сдавать отчётность:

физлица, которые занимаются предпринимательством и числятся на общей системе налогообложения;
нотариусы, преподаватели, адвокаты, юристы с частной практикой;
лица, продавшие жильё или машину, которыми владели не больше трёх лет;
граждане, имевшие дополнительную прибыль от аренды;
россияне, получившие доход за границей (кроме военнослужащих);
физлица, имевшие дополнительную прибыль по выданным кредитам;
граждане, получившие лотерейные выигрыши;
лица, унаследовавшие права интеллектуальной собственности;
граждане, получившие в подарок деньги или иное имущество от чужих людей;
россияне, которые хотят оформить вычет от покупки квартиры или земельного участка под строительство дома;
лица, желающие в будущем получить стандартный или соцвычет (например, вернуть деньги, потраченные на обучение).

Кому не нужно сдавать отчётность:

людям, получившим имущество или деньги в наследство от своих родственников;
лицам, продавшим имущество, принадлежавшее им более трёх лет;
россиянам, получившим премии от государства;
гражданам, получившим подарок от своего родственника;
физлицам, получившим подарки стоимостью менее 4 тыс. рублей;
россиянам, получившим доход от подсобного хозяйства.

Обратите внимание! Бланк по ф. 3-НДФЛ следует заполнить и предоставить в ИНФС в бумажном или электронном виде. Если декларация заполняется на бумажном листе, нужно скачать форму из интернета и распечатать её на принтере

Составление налоговых деклараций требует внимательности и достоверности, ложные сведения могут привести к штрафным санкциям.

Сама форма содержит информацию, предоставленную на нескольких страницах. Все лица, сдающие отчёт, должны заполнить титульный листок, разделы 1 и 2. Листы, начиная с А и заканчивая И, заполняются с учётом конкретного случая.

В отчётность вносится информация об особе, её паспортные данные. Обязательно указываются полученные за год доходы, производится расчёт суммы налогов. При необходимости в документ заносятся сведения по разного рода вычетам.

Что такое 3-НДФЛ

Если расшифровать данную аббревиатуру, то получается, что этот документ является налоговой декларацией, которую должны заполнять обычные граждане, называемые «физическими лицами». Этот документ отражает сведения о доходах человека, полученных им за определенный год, а также о налогах, которые он обязан был заплатить государству.

Законодательством предусмотрена обязанность граждан заполнять ее в определенных случаях, в качестве отчета о полученных человеком доходах. Помимо этого российские налогоплательщики имеют право в некоторых случаях вернуть уплаченный подоходный налог, для этого они также должны заполнять эту декларацию.

Расчет НДФЛ с дивидендов

Расчет зависит от того, имеет ли ваша организация долю в другой компании или нет. Для начала разберем момент, когда ваша организация не получает прибыли от своей доли в других обществах. На получаемые дивиденды начисляется налог в размере 13%.

Пример:

ООО «Сфинкс» выплатила своему члену Смирнову.А.А дивиденды в размере 3 миллиона рублей. При выплате был удержан налог 13%. Это составило 390 тысяч рублей от общей суммы выплаты. В итоге Смирнову А.А. было начислено 2 610 000 руб.

Теперь рассмотрим случай, когда ваша организация получает дивиденды от других компаний.

Для расчета налога в данной ситуации, вам необходимо знать сумму дивидендов отчисленных всем членам компании. А также сумму дивидендов начисленных организации от других компаний.

Для начала, надо рассчитать вычет по НДФЛ, по следующей формуле:

Где, Д 1 — сумма дивидендов, которую начислили всем участникам;
Д 2 — сумма дивидендов, полученная организацией.

Налоги на предоставление услуг

Любые оплачиваемые услуги также облагаются налогом. Что же такое услуга?

Чтобы получить представление обо всех объектах налогообложения, достаточно понять несколько простых истин. Всё, что имеет стоимость, так или иначе связано с уплатой налогов. Ведь все средства проходят через государство, и планомерно распределяются им. Это может быть вагончик с мороженым, крупная фирма, либо просто должность в любой компании. Все виды дохода облагаются налогами.

Приведем пример:

Сотрудник компании, получил заработную плату. И часть денег потратил на ремонт машины. Деньги, полученные механиками, как и зарплата сотрудника компании, подлежат налоговому обложению. Один из механиков, которому отошла часть прибыли с мастерской, решил пойти в магазин бытовой техники и приобрести холодильник. Денежный оборот, непосредственно связан с системой налогов. Государство в свою очередь, распределяет финансы на благо и поддержку всего общества. В том числе, эти деньги идут на зарплату госслужащих.

Заполнение и подача налоговой декларации по форме 3 НДФЛ. Что нужно помнить?

PinДокумент заполняется
и подается в налоговый орган, если вы,
например, продали имущество, являетесь
индивидуальным предпринимателем, сдаете
квартиру арендаторам… Это предполагает
наличие дополнительного источника
прибыли, при котором необходимо оплатить налог
на доходы физических лиц.

Налоговая декларация
3-НДФЛ имеет и более интересное
предназначение – это вполне законный и
простой способ, с помощью которого можно
вернуть часть финансов, которые были
списаны в качестве подоходного налога
при оплате обучения и лечения,
покупке жилья, при продаже
имущества. Возврат
оформляется только при наличии дохода,
на который действует налог в 13%. К нему
не относятся пособии и пенсии, алименты,
компенсационные выплаты.

Многие бухгалтерские
компании Москвы предлагают клиентам заполнить
3-НДФЛ на вычет и предоставить справку
в налоговые органы. Это существенно
облегчает задачу физическим лицам,
которые зачастую имеют весьма смутное
представление о данном процессе. Зачастую заказать составление НДФЛ 3 в Москве и ее заполнение значительно проще, чем делать все самостоятельно.

Документы для
заполнения бланков 3-НДФЛ по доходам

Справка по форме
2-НДФЛ, полученная на всех местах работы.
Договоры
гражданско-правового характера с
физическими и юридическими лицами,
подтверждающие получение дохода.
Информация о
выигрышах, которые были получены от
тотализаторов, игровых автоматов,
лотерей и подобных игр, а также данные
об оплаченных с них налогах.
Сведения о доходе,
полученного благодаря сдаче имущества
в аренду: договор аренды и свидетельство
о государственной регистрации.
Данные об операциях
по опционным и фьючерсным сделкам,
операциям с ценными бумагами, а также
о суммах дохода и уплаченных налогах.

Документы для
заполнения бланков 3-НДФЛ по вычету при
продаже

Договор купли-продажи
недвижимости, подтверждающие расходы
документы.
Договор купли-продажи
автомобиля, подтверждающие расходы
документы.

Документы для
заполнения бланков 3-НДФЛ при покупке
квартиры или дома

Договор долевого
участия или документы на квартиры, акт
передачи жилья.
Чеки, приходные
ордера, расписка продавца в получении
денег.
Данные о выплаченных
банку процентах при наличии ипотечного
кредита.

Документы для
заполнения бланков 3-НДФЛ по социальному
налоговому вычету

Обучение. Документы
об оплате за обучение, копии лицензий
образовательного учреждения, договоры.
Для получения вычетов на супругов или
детей потребуются документы органов
загса, подтверждающие родство.
Лечение. Документы
об оплате дорогостоящего лечения. Для
получения вычетов на супругов, родителей
и детей потребуются документы органов
загса, подтверждающие родство. Необходимо
сохранять товарные чеки и рецепты на
лекарства, назначенные лечащим врачом.
Благотворительность.
Документы о переводе денежных средств
на благотворительные цели, сумма
пожертвований.
Пенсионные
отчисления. Информация по расходам,
которые ориентированы на добровольное
пенсионное страхование и негосударственное
пенсионное обеспечение.

Как заполнить 3-НДФЛ самостоятельно в программе «Декларация»

Изначально нужно скачать программу с сайта Налоговой Инспекции. Выбрать нужный отчетный год. Например, 2018 г. После скачивания программы откроется окно.

В нем есть несколько вкладок. Их заполняют в соответствии с установленными правилами.

Во вкладке «Задание условий» отмечают, что подают отчет по форме 3-НДФЛ. Указывают следующую информацию:

код ИФНС, в которую подают отчет;
признак налогоплательщика;
вид дохода;
кто подает декларацию.

Во вкладке «Сведения о декларанте» отражают данные налогоплательщика:

ФИО;
дату и место рождения;
адрес проживания/пребывания;
паспортные данные и прочие необходимые сведения.

Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» указывают информацию о доходах, которые получены на территории государства. Выбирают ставку, по которой облагаются доходы, прописывают название источника выплат, сумму дохода.

Вкладки «Инвестиционные товарищества», «Доходы за пределами РФ» и «Предприниматели» заполняют, если есть эти виды доходов.

Во вкладке «Вычеты» указывают информацию об имущественных, социальных, стандартных вычетах, а также инвестиционных вычетах и убытках от операций с ЦБ.

Как подавать декларацию

В соответствии со декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

лично или через его представителя,
в виде почтового отправления с описью вложения,
в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

Расчет НДФЛ с имущественными вычетами

Имущественные вычеты — это еще одна важная часть при заполнении налоговой декларации. Так, имущественные вычеты позволяют уменьшить часть облагаемого налогами дохода. Например, имущественные вычеты применяются в случае, если вы:

приобрели недвижимость, долю в жилом или подсобном помещении, участок земли под застройку;
погасили проценты при оплате кредитов или ссуд, выданных на приобретение этой недвижимости.

В этих случаях, доход, в размере вычетов, не будет облагаться НДФЛ.

Смотрите подробную инструкцию о том как заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика в 2020 году:

Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

в налоговой инспекции при предоставлении официальных документов на покупку или погашение долгов. Сделать это можно после того, как закончится календарный год, в котором у вас появилась возможность получить эти вычеты;
либо у вашего работодателя. Получить можно до конца года, в котором появилось право на получение имущественных вычетов.

Заполнение 3-НДФЛ в специализированных коммерческих компаниях

Декларация 3-НДФЛ обязательна для подачи в органы налоговой службы всеми налогоплательщиками. Существуют различные вспомогательные способы для правильного заполнения бланка: инструкции, онлайн-сервисы, программы. Можно также воспользоваться услугами специализированных фирм, которые могут, как помочь заполнить декларацию, так и подать ее за вас в налоговую инспекцию. Следует оценить риски, передавая свои данные таким фирмам и через онлан-сервисы, а также внимательно относиться к самостоятельному заполнению. Ошибки в декларации могут повлечь за собой штраф за недоплату положенной суммы налога.

Системы налогооблажения: какая самая выгодная?

За физическое лицо налоги платит работодатель, вычитая налоговую сумму из зарплаты. Однако не всем физическим лицам можно спать спокойно, рассчитывая только на бухгалтера предприятия. Есть случаи, когда человек в статусе физического лица должен заполнить дополнительную декларацию – 3 НДФЛ. Мы расскажем, как заполнить 3 НДФЛ и кто должен ее заполнять.

Особенности российского налогообложения

В РФ существует прямой налог на доходы физлиц, который обязаны оплачивать все россияне. Он рассчитывается в процентном соотношении от общей суммы доходов ФЛ. В налоговую базу не включаются налоговые вычеты и освобождённые от налогообложения различные суммы. Порядок исчисления налога регулируется ст.226 НК России.

Декларация

НДФЛ выплачивается из общей суммы доходов, полученных за прошедший год. Прибыль выражается в денежном эквиваленте. Сумма налога подсчитывается в целых российских рублях.

Существующие налоговые ставки установлены ст.224 НК России. Их величины — 9, 13, 15, 30, 35 процентов. Для каждого конкретного случая предусмотрена своя ставка налогообложения. Основная — 13%. Для призов и лотерей, процентных доходов по крупным банковским вкладам, суммам за использование кредитных денежных средств существует ставка в 35%. Для лиц, не являющимися налоговыми резидентами, величина налога — 30%.

Обратите внимание! Кроме налогов существуют ещё и налоговые вычеты. Это суммы, на которые разрешено уменьшить прибыль

Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, а также профессиональные.

Официально трудоустроенные граждане НДФЛ платят со своей зарплаты. Расчёт налога совершается бухгалтерией. Если россияне являются ИП или получают дополнительную прибыль, например, от проданного имущества, то им необходимо самостоятельно декларировать свои доходы, рассчитывать налог и перечислять деньги в бюджет. Также нужно сдавать отчётность в местную ИФНС.

В какие сроки следует сдать и заполнить декларацию 3 НДФЛ?

В обязательном порядке физические лица представить декларацию налоговой должны в следующих случаях:

если продавали имущество, в том числе недвижимость. Обязательное условие – проданное имущество находилось в собственности меньше, чем три года.
если сдавали в аренду недвижимость

Неважно – квартиру, дом, комнату либо что-то другое.
если получали доходы от предпринимательской деятельности.
если получали крупные суммы либо имущество в качестве подарка (дарения).
если выиграли в лотерею.

В необязательном порядке, по желанию, можно заполнять 3 НДФЛ для того, чтобы получить налоговые вычеты.

Если декларация подается только для того, чтобы получить вычеты, то можно обратиться в налоговую в любой рабочий день 2020 года.

С 2017 года налоговая может сама рассчитывать сумму к оплате и рассылать платежки. В этом случае налогоплательщик должен погасить задолженность до 1 декабря. И заполнять декларацию уже не нужно.

Подавать декларацию нужно в налоговый орган по месту жительства. С 1 января и до 2 мая налоговые будут работать в усиленном режиме – по будним дням до восьми часов вечера, а также до трех часов дня в субботу.

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ

Ошибка при самостоятельном заполнении 3-НДФЛ не так страшна, как это может показаться. Во-первых, когда вы будете сдавать декларацию, инспектор в обязательном порядке её проверит, укажет на ошибки и объяснит, как их исправить. Во-вторых, в течение трёх месяцев после сдачи декларации законом предусмотрена её обязательная проверка. Если обнаружится ошибка, вам предоставят возможность сдать исправленную декларацию 3-НДФЛ. Однако, если в результате ошибки будет перечисленная неверная сумма налога, вас могут обязать уплатить штраф. Поэтому к заполнению 3-НДФЛ нужно подходить ответственно и внимательно.

Как правильно заполнить НД, пример

Декларация по ф. 3-НДФЛ составляется согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/822. Подаётся документ по месту своей регистрации в ИФНС.

Как сдать отчётность:

лично, придя в местную ИФНС, имея при себе 2 экземпляра НД и комплект бумаг, согласно своему налоговому случаю;
самостоятельно, отправив заказное письмо с детальной описью всего вложения по почте (один экземпляр НД, пакет документов, согласно своему налоговому случаю);
самостоятельно, зайдя на сайт ФНС;
самостоятельно на портале Госуслуги;
с помощью посредника, предоставляющего услуги в заполнении декларации 3-НДФЛ, предварительно оформив нотариально заверенную доверенность.

Какие изменения в новом издании НД:

титульная графа — удалена строка об адресе ФЛ;
при расчёте вычета в листке Д1 нужно внести кадастровый номер конкретного объекта;
в листы З и И добавлены графы по инвестиционным вычетам;
добавлена графа для соцвычета, связанного с оплатой за оценивание квалификации.

Правила оформления НД:

заполняется отчёт шариковой ручкой или печатается на компьютере;
исправления в нём не разрешены;
запрещена двусторонняя печать;
стоимостные величины заносятся в рублях/копейках, величина налога — в целых рублях;
текст пишется печатными большими буквами;
в незаполненных графах проставляются прочерки;
все страницы нумеруются, а на каждой ставится подпись и дата.

Краткая пошаговая инструкция по заполнению:

титульный листок — содержит информацию о налоговом периоде, коде ИФНС, личных данных и категории ФЛ, коде страны;
раздел 1 — заносятся коды КБК, ОКТМО и величина налога на основании итогов раздела 2;
раздел 2 — производится налоговый расчёт на основании информации из листов А-И;
л. А — на основании платёжных документов заносятся суммы полученной прибыли на российской территории;
л. Б — записываются сведения о прибылях, полученных за пределами страны;
л. В — заносятся доходы ИП и от индивидуальной практики;
л. Г — указывается прибыль, которая не облагается налогом;
л. Д1 — сумма имущественного вычета (покупка жилья на 2 млн.руб. или оплата ипотеки на 3 млн.руб.);
л. Д2 — сумма вычета от проданного имущества (1 млн.руб. — на жильё, 250 тыс.руб. — на иное имущество);
л. Е1 — суммы на стандартные или соцвычеты;
л. Е2 — заносятся вычеты по пенсионным взносам и инвестициям;
л. Ж — заносятся суммы профессиональных и имущественных вычетов от проданной доли в уставном капитале;
л. З — вносятся доходы/расходы по ценным бумагам;
л. И — рассчитывается налоговая база по прибыли от инвестиционной деятельности.

Пример заполненного отчёта.

Образец заполнения

Заполнить НД можно непосредственно на сайте ФНС в программе «Декларация 2017». Пользователи с этой же целью могут воспользоваться «Личным кабинетом для ФЛ». Он также находится на этом сайте и даёт возможность занести свои данные и через интернет сдать НД по ф.3-НДФЛ. Каждая из этих программ предоставляет помощь в правильном заполнении декларации. Благодаря ним можно автоматически рассчитать налоговые показатели, сформировать документ и отправить его в налоговый орган по своему месту жительства. Воспользоваться этой услугой могут лишь те граждане, которые имеют электронную ЦП.

Чтобы сделать 3-НДФЛ и сдать НД через сайт Госуслуги, нужно зайти по ссылке в личный кабинет. В каталоге услуг необходимо выбрать графу «Подача налоговой декларации». Составление документа по форме 3-НДФЛ проводится в онлайн-режиме. Человеку нужно внести данные о себе и о полученных доходах или причитающихся вычетах. После заполнения всех полей документа, НД отправляется в налоговую. Чтобы совершить эту процедуру через интернет, нужно иметь электронную ЦП.

Telegram VK Twitter Facebook Messenger